Amortizarea unor mijloace fixe in mod eronat. Fonduri nerambursabile. Cum corectam?

    O societate a amortizat niste utilaje pe o perioada de 8 ani in loc de 5 din cauza unei clasificari gresite. Fiecare dintre aceste bunuri au fost achizitionate din fonduri nerambursabile, iar lunar s-a trecut 70% din valoarea amortizarilor pe venituri 4752=7584. Mai jos prezentam solutia oferita in cadrul forumului Conta.ro.
    
    Deoarece a fost influentat rezultatul financiar pe 2011, acesta va trebui corectat fie pe seama rezultatului exercitiului curent - daca sumele nu sunt mari, fie pe seama rezultatului exercitiului 2011 (prin cont 1174) - daca sumele sunt semnificative sau schimba rezultatul financiar respectiv (adica ai fost pe pierdere si treci pe profit in urma recalcularii).
    
    Trecerea pe venituri (cont 7584) se face numai dupa incasarea efectiva a subventiei ( a fondurilor nerambursabile), iar pana atunci inreg. amortizarea ca si cum n-ar fi din fonduri, adica o inreg. in mod uzual - toata pe chelt. deductibile - banuiesc ca ai ales metoda liniara.
    
    Se va recalcula amortizarea corect si se va reface cota de 70% trecere pe venituri, daca e cazul. Se vor identifica diferentele si se vor face stornarile aferente.
    
    Se reface D101 si se depune in cat mai scurt timp. De asemenea, se va reface si D100 cu impozitul pe profit recalculat (daca e cazul) si doar daca nu s-a ramas tot pe pierdere si dupa stornari.
    
    In cazul in care apar diferente de plata la impozitul pe profit al anului 2011 (fiind purtatoare de accesorii), trebuie mentionat ca termenul de plata era 25 martie 2012.
    
    Corectiile se vor face exclusiv pe seama contului 1174.
    
    Toate operatiunile se fac prin 1174, astfel:
    - amortizarea stornata: 1174 (pe post de cheltuiala, in locul lui 6811) = 2813. , - (minus) X (suma de stornat la amortizare)
    - subventie stornata : 4752 = 1174 (pe post de venit, in locul lui 7584) , - (minus) Y (suma de stornat afer, cotei eligibile de amortizare)
    - dif. impozit de plata : 1174 (in locul lui 691) = 4411 , cu + z (suma impoz. pe profit rezultata in plus)
    
    Ca urmare, in 2813 va exista amortizarea corecta la zi (diminuata), in ct. 4752 va fi soldul subventiei netransferat la venituri, iar in ct. 4411 impozitul pe profit actualizat care nu va trebui platit TOT fiindca, PE SOLD, va ramane doar diferenta (daca nu cumva se compenseaza complet). In 1174 se va inregistra profit (eu l-as inchide prin 1171) care va putea fi repartizat ulterior, prin hotarare AGA sau poate fi lasat pana la urmatoarea repartizare in 2013.