Cand nu se aplica masura exigibilitatii TVA la incasare? - articole conta.ro
Contabilitate ïżœ Conta.ro
Va asteptam online 24 ore din 24 sub sloganul: 100% contabilitate!
Puteti cere, oferi si gasi solutii la orice problema de contabilitate si fiscalitate. Si in plus aveti legislatia economica actualizata si un modul important de resurse umane.

Cand nu se aplica masura exigibilitatii TVA la incasare?

Fac exceptie de la masurile de exigibilitate a TVA la incasare urmatoarele tipuri de activitati:

- livrari de bunuri sau prestari de servicii supuse taxarii inverse de catre beneficiarul livrarii bunului/prestarii serviciului;
- livrari de bunuri sau prestari de servicii ce sunt scutite de TVA;
- activitatile economice supuse regimurilor speciale la TVA, cum sunt regimul agentiilor de turism, regimul bunurilor second-hand, regimul operelor de arta;
- livrari de bunuri sau prestari de servicii a caror contravaloare este incasata total sau partial cu numerar, iar platitorul facturii este o persoana juridica, persoana fizica autorizata, un liber-profesionist sau o asociere fara personalitate juridica.

Sa ne amintim cateva elemente de contabilitate a TVA ce ar putea fi aplicate. Legiuitorul nu a stabilit procedura de contabilitate a TVA, astfel incat va propunem urmatoarea forma de contabilizare, ce ar putea fi totu?i influentata de normele de aplicare, daca legiuitorul dore?te ?i detalierea acestui aspect.

TVA achizitii: SC X SRL, persoana juridica romana, inregistrata in scopuri de TVA, achizitioneaza marfuri de la SC Y SRL, inregistrata in scopuri de TVA, in suma de 10.000 lei + TVA 24%.

Contabilitate achizitie:

371                    =                    401                    10.000 lei
"Marfuri"                         "Furnizori"
4428                    =              401                   2.400 lei
"TVA neexigibila"                 "Furnizori"

Plata prin banca a facturii:

401                      =             5121                         12.400 lei
"Furnizori"               "Conturi la banci in lei"


Exercitarea dreptului de deducere la data platii facturii:

4426                 =                     4428               2.400 lei
"TVA deductibila"                  "TVA neexigibila"

TVA livrari: SC X SRL, persoana juridica romana inregistrata in scopuri de TVA, livreaza marfurile achizitionate mai sus catre SC Z SRL, inregistrata in scopuri de TVA in suma de 12.000 lei + TVA 24%.


Contabilitate livrare:

4111                    =             707                                            12.000 lei
"Clienti"                    "Venituri din vanzarea marfurilor"
4111                    =             4428                                         2.880 lei
"Clienti"                      "TVA neexigibila"

incasare prin banca a facturii in termen de 90 de zile de la livrare:

5121                       =              4111                   14.880 lei
"Conturi la banci in lei"                    "Clienti"

Colectarea TVA:

4428                      =               4427                      2.880 lei

"TVA neexigibila"                      "TVA colectata"




Comenteaza acest articol in forum

Articol de: Oana Margulescu - www.conta.ro
Data: 2012-12-13
Vizualizari: 1965


  Alte ContaArticole
postat la: 2021-01-21
Modificarea si completarea formularului 100 ”Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat” si a formularului 710 ”Declaratie rectificativa" au fost aprobate prin OPANAF nr. 51/2021. Citeste mai mult ...
postat la: 2021-01-19
Administratia Judeteana a Finantelor Publice Teleorman reaminteste ca orice categorie de contribuabili poate accesa esalonarea la plata simplificata, pe o perioada de cel mult 12 luni, pentru obligatiile fiscale principale si accesorii datorate dupa data declararii starii de urgenta.  Citeste mai mult ...
postat la: 2021-01-19
Administratia Judeteana a Finantelor Publice Teleorman informeaza ca in
Monitorul Oficial nr. 33 din 12 ianuarie 2021 a fost publicat Ordinul presedintelui ANAF nr. 14 din 7 ianuarie 2021 pentru aprobarea modelului, continutului, modalitatii de depunere si de gestionare a formularului 212 “Declaratie unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice”.
Citeste mai mult ...
  Conta Newsletter

MODIFICARILE din Contabilitate in 2021 - 9 Proceduri Contabile actualizate la zi Fii un contabil informat!

Aboneaza-te GRATUIT si vei primi Raportul Special

MODIFICARILE din Contabilitate in 2021 - 9 Proceduri Contabile actualizate la zi


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016


  Conta Director
  Conta Site
  Conta Topicuri Forum
Copyright Conta Online / Conta.ro 2006 - 2021. Toate Drepturile rezervate
Un proiect: Fokus Digital Services