In urma unui control efectuat de inspectorii Directiei Generale Antifrauda Fiscala (DGAF) din cadrul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala (ANAF) la o societate din domeniul constructiilor, acestia au constatat inregistrarea unor cheltuieli fictive aferente unor achizitii de forta de munca de la patru societati care prezentau caracteristici specifice celor de tip fantoma.
Pentru a disimula realitatea in ceea ce priveste forta de munca utilizata pentru realizarea lucrarilor, societatea a interpus societati fantoma declarand achizitii in valoare de 27 milioane lei, pe baza unor facturi emise in numele acelor societati prin utilizarea abuziva a sistemului RO e –Factura.
Toate aceste societati fantoma sunt inregistrate pe numele unor interpusi - persoane care nu au cunostinta despre activitatea acestora, iar unele au simulat un comportament fiscal care sa ofere aparenta bunei-credinte, prin depunerea formala, sporadica, a unor declaratii care contineau informatii incomplete sau necorelate.
Prin aceasta schema evazionista, societatea s-a sustras de la indeplinirea obligatiilor fiscale aferente veniturilor salariale ale personalului utilizat in activitatea desfasurata si a prejudiciat bugetul general consolidat al statului cu aproximativ 8,7 milioane de lei.
Avand in vedere aspectele constatate, DGAF-ANAF va sesiza organele de urmarire penala competente, in vederea analizarii faptelor si dispunerii masurilor legale care se impun.
De asemenea, DGAF a efectuat un control antifrauda la un contribuabil din municipiul Bucuresti care a prejudicat bugetul general al statului cu suma de 14,9 milioane lei, reprezentand contributii sociale si impozit pe veniturile din salarii, fara a inregistra in totalitate veniturile obtinute prin utilizarea fortei de munca in cadrul activitatii de paza si protectie.
In cadrul verificarilor au fost constatate discrepante majore intre numarul de ore facturate si cele mentionate in declaratiile fiscale. Astfel, din compararea numarului total de ore lucrate efectiv si facturate catre clientii societatii si numarul total de ore declarate fiscal (prin D112) a rezultat o diferenta de peste 1,5 milioane ore nejustificate/nedeclarate de catre acest contribuabil.
Suma totala de 17 milioane lei incasata de la clienti a fost ridicata in numerar de reprezentantul societatii controlate prin acordarea de avansuri de trezorerie pe care nu le-a justificat niciodata ori prin utilizarea sumelor din casieria societatii fara a evidentia in registrul de casa preluarea acestora. La data controlului a fost constatata lipsa din casierie a unei sume de 4,4 milioane lei.
Prin aceasta metoda, societatea si-a creat o resursa financiara informala pe care o putea utiliza pentru plata ”la negru” a drepturilor de natura salariala, fara indeplinirea obligatiilor fiscale.
Totodata, la momentul verificarilor, contribuabilul inregistra obligatii fiscale restante la bugetul de stat in suma de peste 6 milioane lei.
Avand in vedere ca faptele constatate intrunesc conditiile de tipicitate ale unei infractiuni de evaziune fiscala, respectiv existenta obligatiei legale de retinere, declarare si plata a impozitelor si/sau contributiilor sociale, vor fi sesizate organele de urmarire penala competente.
De asemenea, societatea a fost sanctionata contraventional cu amenda in suma de peste 1,16 milioane lei pentru incalcarea prevederilor Legii nr. 70/2015 din 2 aprilie 2015 pentru intarirea disciplinei financiare privind operatiunile de incasari si plati in numerar si pentru modificarea si completarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plata.
Controlul antifrauda a fost realizat in cadrul unei linii de actiune initiate la nivel national care vizeaza legalitatea activitatilor de paza si protectie. Selectia contribuabililor s-a realizat pe baza analizei de risc care s-a efectuat prin evaluarea datelor si informatiilor disponibile la nivelul ANAF, inclusiv in ceea ce priveste obiectivele de paza contractate.
Concluzie
Cele doua cazuri evidentiaza o practica recurenta de evaziune fiscala bazata pe raportari fictive, utilizarea de societati interpuse si manipularea evidentelor privind forta de munca. Prin astfel de scheme, contribuabilii incearca sa reduca artificial obligatiile fiscale si sa genereze resurse financiare nedeclarate.
ANAF subliniaza ca aceste tipuri de comportamente au consecinte grave, inclusiv sesizarea organelor de urmarire penala si aplicarea de sanctiuni semnificative, si reaminteste importanta respectarii obligatiilor fiscale pentru asigurarea unui mediu economic corect si competitiv.
Esential pentru contabili - Monografii contabile complete
Monografie contabila accesare fonduri nerambursabile ONG
Accesare fonduri nerambursabile ONG: tratament contabil | Monografie contabila | Documente justificative necesareAccesarea fondurilor nerambursabile reprezinta o oportunitate importanta pentru ONG-uri, insa gestionarea corecta a sumelor primite presupune respectarea unor reguli contabile si fiscale specifice. De la inregistrarea finantarii si evidentierea cheltuielilor eligibile pana la recunoasterea veniturilor si justificarea utilizarii banilor, fiecare etapa trebuie reflectata corect in...
vezi AICI monografia << Cheltuieli cu cazarea salariatilor delegati: monografie contabila si aspecte fiscale
Reglementari cheie | Monografie contabila cheltuieli cu cazarea salariatilorPotrivit art. 44 alin. (2) din Codul muncii, salariatul delegat are dreptul la plata cheltuielilor de transport si cazare, precum si la indemnizatie de delegare, in conditiile prevazute de lege sau de contractul colectiv de munca aplicabil. Delegarea poate fi dispusa, ca regula, pentru cel mult 60 de zile calendaristice intr-o perioada de 12 luni, prelungirea fiind posibila numai cu acordul salariatului.In acest articol...
vezi AICI monografia << Monografie contabila indemnizatie de mobilitate
Clauza de mobilitate: cadru legal | Tratament fiscal | Declarare in D112 | Monografie contabilaIndemnizatia de mobilitate se acorda salariatilor care au prevazuta in contractul individual de munca o clauza de mobilitate, in conditiile art. 25 din Codul muncii. Din punct de vedere contabil si fiscal, angajatorul trebuie sa stabileasca modul corect de inregistrare a acestei prestatii, tratamentul fiscal aplicabil si documentele justificative necesare.In acest articol prezentam monografia contabila...
vezi AICI monografia << Cabinete veterinare: monografia contabila si regim TVA
Regim TVA pentru prestarea serviciilor veterinare | Monografia contabila servicii cabinete veterinare | Documentele primare pentru gestiune si consumCabinetele veterinare combina de obicei doua activitati: prestarea de servicii (consultatii, interventii, tratamente) si vanzarea de produse, precum hrana pentru animale, medicamente sau accesorii. In acest articol analizam care este monografia contabila aferenta serviciilor prestate de cabinetele veterinare si principalele reglementari cu privire...
vezi AICI monografia << Monografia contabila a unei case de schimb valutar
Functionare case de schimb valutar- cadru legal | Aspecte fiscale | Aspecte contabile | Monografia contabilaCasele de schimb valutar sunt societati autorizate pentru activitati de schimb valutar si functioneaza conform reglementarilor contabile generale, fiind considerate institutii financiare nebancare. In acest articol vom prezenta aspecte fiscal-contabile generale ale caselor de schimb valutar si exemple de monografii contabile pentru operatiunile desfasurate de aceste societati.Ce trebuie sa...
vezi AICI monografia << Monografie contabila comisioane aferente unui credit bancar
Contractarea unui credit bancar, in special in cazul liniilor de finantare mai complexe, vine adesea insotita de o serie de comisioane suplimentare, a caror inregistrare contabila corecta ridica frecvent semne de intrebare. Printre acestea se numara comisionul de angajament (perceput pentru suma netrasa din facilitate) si comisionul de administrare (amortizabil pe durata creditului), fiecare cu un tratament contabil si fiscal distinct, in functie de natura sa economica. In articolul de fata...
vezi AICI monografia << Cedarea si preluarea contractelor de leasing (novatie): monografie contabila si reglementari cheie
Cedarea si preluarea contractului de leasing financiar a devenit o practica tot mai intalnita in contextul economic dificil prin care trecem de ceva ani. Din punct de vedere juridic, aceasta operatiune poarta denumirea de novatie.In acest articol vom analiza ce inseamna din punct de vedere legal novatia si cum se inregistreaza in contabilitatea cedarea si preluarea contractelor de leasing.Ce este novatiaConform prevederilor art. 1609 din Codul civil, novatia se produce atunci cand un debitor nou...
vezi AICI monografia << Reducerea capitalului social: monografie contabila si reglementari cheie
Reducerea capitalului social este o operatiune care poate fi realizata cu respectarea prevederilor Legii nr. 31/1990. Fie ca este determinata de pierderi acumulate, fie ca raspunde altor nevoi ale societatii - precum retragerea unor asociati sau restituirea unei parti din aporturi -, operatiunea presupune parcurgerea unor pasi procedurali stricti si inregistrarea corecta in contabilitate a efectelor acesteia.Ce trebuie sa stii pe scurt:Modul de reflectare in contabilitate difera in functie de...
vezi AICI monografia << Monografie contabila achizitie echipamente pontaj angajati
Firmele care investesc in sisteme electronice de pontaj fie pe baza de card, fie pe baza de amprenta, trebuie sa stie ca o astfel de achizitie presupune un pachet mai complex de costuri - cartele de pontaj, implementarea si configurarea aplicatiei, licentele software si abonamentul de comunicare a datelor -, fiecare cu un tratament contabil distinct.In acest articol prezentam monografia contabila aplicabila pentru un astfel de sistem, pornind de la un exemplu concret.Reglementari cheieInainte de...
vezi AICI monografia << 
de Redactia Conta
Copyright Conta Online / Conta.ro 2006 - 2026. Toate Drepturile rezervate
