In urma unui control efectuat de inspectorii Directiei Generale Antifrauda Fiscala (DGAF) din cadrul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala (ANAF) la o societate din domeniul constructiilor, acestia au constatat inregistrarea unor cheltuieli fictive aferente unor achizitii de forta de munca de la patru societati care prezentau caracteristici specifice celor de tip fantoma.
Pentru a disimula realitatea in ceea ce priveste forta de munca utilizata pentru realizarea lucrarilor, societatea a interpus societati fantoma declarand achizitii in valoare de 27 milioane lei, pe baza unor facturi emise in numele acelor societati prin utilizarea abuziva a sistemului RO e –Factura.
Toate aceste societati fantoma sunt inregistrate pe numele unor interpusi - persoane care nu au cunostinta despre activitatea acestora, iar unele au simulat un comportament fiscal care sa ofere aparenta bunei-credinte, prin depunerea formala, sporadica, a unor declaratii care contineau informatii incomplete sau necorelate.
Prin aceasta schema evazionista, societatea s-a sustras de la indeplinirea obligatiilor fiscale aferente veniturilor salariale ale personalului utilizat in activitatea desfasurata si a prejudiciat bugetul general consolidat al statului cu aproximativ 8,7 milioane de lei.
Avand in vedere aspectele constatate, DGAF-ANAF va sesiza organele de urmarire penala competente, in vederea analizarii faptelor si dispunerii masurilor legale care se impun.
De asemenea, DGAF a efectuat un control antifrauda la un contribuabil din municipiul Bucuresti care a prejudicat bugetul general al statului cu suma de 14,9 milioane lei, reprezentand contributii sociale si impozit pe veniturile din salarii, fara a inregistra in totalitate veniturile obtinute prin utilizarea fortei de munca in cadrul activitatii de paza si protectie.
In cadrul verificarilor au fost constatate discrepante majore intre numarul de ore facturate si cele mentionate in declaratiile fiscale. Astfel, din compararea numarului total de ore lucrate efectiv si facturate catre clientii societatii si numarul total de ore declarate fiscal (prin D112) a rezultat o diferenta de peste 1,5 milioane ore nejustificate/nedeclarate de catre acest contribuabil.
Suma totala de 17 milioane lei incasata de la clienti a fost ridicata in numerar de reprezentantul societatii controlate prin acordarea de avansuri de trezorerie pe care nu le-a justificat niciodata ori prin utilizarea sumelor din casieria societatii fara a evidentia in registrul de casa preluarea acestora. La data controlului a fost constatata lipsa din casierie a unei sume de 4,4 milioane lei.
Prin aceasta metoda, societatea si-a creat o resursa financiara informala pe care o putea utiliza pentru plata ”la negru” a drepturilor de natura salariala, fara indeplinirea obligatiilor fiscale.
Totodata, la momentul verificarilor, contribuabilul inregistra obligatii fiscale restante la bugetul de stat in suma de peste 6 milioane lei.
Avand in vedere ca faptele constatate intrunesc conditiile de tipicitate ale unei infractiuni de evaziune fiscala, respectiv existenta obligatiei legale de retinere, declarare si plata a impozitelor si/sau contributiilor sociale, vor fi sesizate organele de urmarire penala competente.
De asemenea, societatea a fost sanctionata contraventional cu amenda in suma de peste 1,16 milioane lei pentru incalcarea prevederilor Legii nr. 70/2015 din 2 aprilie 2015 pentru intarirea disciplinei financiare privind operatiunile de incasari si plati in numerar si pentru modificarea si completarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plata.
Controlul antifrauda a fost realizat in cadrul unei linii de actiune initiate la nivel national care vizeaza legalitatea activitatilor de paza si protectie. Selectia contribuabililor s-a realizat pe baza analizei de risc care s-a efectuat prin evaluarea datelor si informatiilor disponibile la nivelul ANAF, inclusiv in ceea ce priveste obiectivele de paza contractate.
Concluzie
Cele doua cazuri evidentiaza o practica recurenta de evaziune fiscala bazata pe raportari fictive, utilizarea de societati interpuse si manipularea evidentelor privind forta de munca. Prin astfel de scheme, contribuabilii incearca sa reduca artificial obligatiile fiscale si sa genereze resurse financiare nedeclarate.
ANAF subliniaza ca aceste tipuri de comportamente au consecinte grave, inclusiv sesizarea organelor de urmarire penala si aplicarea de sanctiuni semnificative, si reaminteste importanta respectarii obligatiilor fiscale pentru asigurarea unui mediu economic corect si competitiv.
Esential pentru contabili - Monografii contabile complete
Monografie contabila comisioane aferente unui credit bancar
Contractarea unui credit bancar, in special in cazul liniilor de finantare mai complexe, vine adesea insotita de o serie de comisioane suplimentare, a caror inregistrare contabila corecta ridica frecvent semne de intrebare. Printre acestea se numara comisionul de angajament (perceput pentru suma netrasa din facilitate) si comisionul de administrare (amortizabil pe durata creditului), fiecare cu un tratament contabil si fiscal distinct, in functie de natura sa economica. In articolul de fata...
vezi AICI monografia << Cedarea si preluarea contractelor de leasing (novatie): monografie contabila si reglementari cheie
Cedarea si preluarea contractului de leasing financiar a devenit o practica tot mai intalnita in contextul economic dificil prin care trecem de ceva ani. Din punct de vedere juridic, aceasta operatiune poarta denumirea de novatie.In acest articol vom analiza ce inseamna din punct de vedere legal novatia si cum se inregistreaza in contabilitatea cedarea si preluarea contractelor de leasing.Ce este novatiaConform prevederilor art. 1609 din Codul civil, novatia se produce atunci cand un debitor nou...
vezi AICI monografia << Reducerea capitalului social: monografie contabila si reglementari cheie
Reducerea capitalului social este o operatiune care poate fi realizata cu respectarea prevederilor Legii nr. 31/1990. Fie ca este determinata de pierderi acumulate, fie ca raspunde altor nevoi ale societatii - precum retragerea unor asociati sau restituirea unei parti din aporturi -, operatiunea presupune parcurgerea unor pasi procedurali stricti si inregistrarea corecta in contabilitate a efectelor acesteia.Ce trebuie sa stii pe scurt:Modul de reflectare in contabilitate difera in functie de...
vezi AICI monografia << Monografie contabila achizitie echipamente pontaj angajati
Firmele care investesc in sisteme electronice de pontaj fie pe baza de card, fie pe baza de amprenta, trebuie sa stie ca o astfel de achizitie presupune un pachet mai complex de costuri - cartele de pontaj, implementarea si configurarea aplicatiei, licentele software si abonamentul de comunicare a datelor -, fiecare cu un tratament contabil distinct.In acest articol prezentam monografia contabila aplicabila pentru un astfel de sistem, pornind de la un exemplu concret.Reglementari cheieInainte de...
vezi AICI monografia << Achizitie panouri fotovoltaice: monografie contabila, tratament fiscal si regim TVA
Achizitia de panouri fotovoltaice de catre o societate presupune, dincolo de investitia propriu-zisa, o serie de aspecte contabile si fiscale care trebuie tratate corect: incadrarea panourilor in Catalogul mijloacelor fixe, inregistrarea in contabilitate, posibilitatea aplicarii scutirii de impozit pe profitul reinvestit si regimul de TVA corect. In acest articol, analizam toate aceste aspecte importante.Incadrarea panourilor fotovoltaice in Catalogul mijloacelor fixePanourile fotovoltaice nu se...
vezi AICI monografia << Lichidare Societate cu Transfer Imobil catre Asociat: Monografie Contabila
Distribuirea unui imobil in cadrul operatiunii de lichidare implica atat inregistrari contabile specifice, cat si analiza obligatiilor fiscale si, dupa caz, impozitarea veniturilor obtinute de asociat.In acest articol prezentam care este tratamentul fiscal aplicabil transferului unui imobil catre asociat in etapa lichidarii societatii, ce documente trebuie intocmite, care sunt monografiile contabile corespunzatoare si ce aspecte trebuie avute in vedere pentru a evita erorile ce pot genera...
vezi AICI monografia << Achizitii de bunuri si servicii din afara UE. Monografie contabila si tratament fiscal
Achizitiile de bunuri si servicii de la parteneri din afara Uniunii Europene implica o serie de particularitati fiscale si contabile pe care orice societate trebuie sa le trateze corect pentru a evita erori de raportare sau riscuri la un eventual control fiscal. De la incadrarea operatiunilor din perspectiva TVA si a taxarii inverse, pana la inregistrarile contabile specifice importurilor si serviciilor prestate de nerezidenti, fiecare tranzactie necesita o analiza atenta a documentelor...
vezi AICI monografia << Monografie contabila completa pentru florarii: vanzari, stocuri si flori degradate
Activitatea unui magazin de flori presupune o eviden contabil atent, având în vedere specificul produselor comercializate, caracterul perisabil al stocurilor i diversitatea operaiunilor economice desfurate zilnic. De la achiziia florilor i materialelor decorative, pân la vânzrile directe si online, toate aceste operaiuni trebuie înregistrate corect pentru a asigura o gestionare eficient a afacerii i respectarea obligaiilor fiscale.Vom prezenta in...
vezi AICI monografia << Monografie contabila Operatiuni de amanet - vanzarea bijuteriilor de aur
Operatiunile derulate de o casa de amanet genereaza inregistrari contabile specifice, care difera in functie de comportamentul clientului la scadenta contractului - rambursare, prelungire sau abandon al bunului - dar si in functie de destinatia ulterioara a bunului ramas in patrimoniul casei de amanet. Prezenta monografie acopera toate situatiile uzuale, inclusiv topirea bijuteriilor si vanzarea ca deseuri.Monografie contabila operatiuni casa de amanetPrimirea bunului in gestiune se reflecta in...
vezi AICI monografia << 
de Redactia Conta
Copyright Conta Online / Conta.ro 2006 - 2026. Toate Drepturile rezervate
