In urma unui control efectuat de inspectorii Directiei Generale Antifrauda Fiscala (DGAF) din cadrul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala (ANAF) la o societate din domeniul constructiilor, acestia au constatat inregistrarea unor cheltuieli fictive aferente unor achizitii de forta de munca de la patru societati care prezentau caracteristici specifice celor de tip fantoma.
Pentru a disimula realitatea in ceea ce priveste forta de munca utilizata pentru realizarea lucrarilor, societatea a interpus societati fantoma declarand achizitii in valoare de 27 milioane lei, pe baza unor facturi emise in numele acelor societati prin utilizarea abuziva a sistemului RO e –Factura.
Toate aceste societati fantoma sunt inregistrate pe numele unor interpusi - persoane care nu au cunostinta despre activitatea acestora, iar unele au simulat un comportament fiscal care sa ofere aparenta bunei-credinte, prin depunerea formala, sporadica, a unor declaratii care contineau informatii incomplete sau necorelate.
Prin aceasta schema evazionista, societatea s-a sustras de la indeplinirea obligatiilor fiscale aferente veniturilor salariale ale personalului utilizat in activitatea desfasurata si a prejudiciat bugetul general consolidat al statului cu aproximativ 8,7 milioane de lei.
Avand in vedere aspectele constatate, DGAF-ANAF va sesiza organele de urmarire penala competente, in vederea analizarii faptelor si dispunerii masurilor legale care se impun.
De asemenea, DGAF a efectuat un control antifrauda la un contribuabil din municipiul Bucuresti care a prejudicat bugetul general al statului cu suma de 14,9 milioane lei, reprezentand contributii sociale si impozit pe veniturile din salarii, fara a inregistra in totalitate veniturile obtinute prin utilizarea fortei de munca in cadrul activitatii de paza si protectie.
In cadrul verificarilor au fost constatate discrepante majore intre numarul de ore facturate si cele mentionate in declaratiile fiscale. Astfel, din compararea numarului total de ore lucrate efectiv si facturate catre clientii societatii si numarul total de ore declarate fiscal (prin D112) a rezultat o diferenta de peste 1,5 milioane ore nejustificate/nedeclarate de catre acest contribuabil.
Suma totala de 17 milioane lei incasata de la clienti a fost ridicata in numerar de reprezentantul societatii controlate prin acordarea de avansuri de trezorerie pe care nu le-a justificat niciodata ori prin utilizarea sumelor din casieria societatii fara a evidentia in registrul de casa preluarea acestora. La data controlului a fost constatata lipsa din casierie a unei sume de 4,4 milioane lei.
Prin aceasta metoda, societatea si-a creat o resursa financiara informala pe care o putea utiliza pentru plata ”la negru” a drepturilor de natura salariala, fara indeplinirea obligatiilor fiscale.
Totodata, la momentul verificarilor, contribuabilul inregistra obligatii fiscale restante la bugetul de stat in suma de peste 6 milioane lei.
Avand in vedere ca faptele constatate intrunesc conditiile de tipicitate ale unei infractiuni de evaziune fiscala, respectiv existenta obligatiei legale de retinere, declarare si plata a impozitelor si/sau contributiilor sociale, vor fi sesizate organele de urmarire penala competente.
De asemenea, societatea a fost sanctionata contraventional cu amenda in suma de peste 1,16 milioane lei pentru incalcarea prevederilor Legii nr. 70/2015 din 2 aprilie 2015 pentru intarirea disciplinei financiare privind operatiunile de incasari si plati in numerar si pentru modificarea si completarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plata.
Controlul antifrauda a fost realizat in cadrul unei linii de actiune initiate la nivel national care vizeaza legalitatea activitatilor de paza si protectie. Selectia contribuabililor s-a realizat pe baza analizei de risc care s-a efectuat prin evaluarea datelor si informatiilor disponibile la nivelul ANAF, inclusiv in ceea ce priveste obiectivele de paza contractate.
Concluzie
Cele doua cazuri evidentiaza o practica recurenta de evaziune fiscala bazata pe raportari fictive, utilizarea de societati interpuse si manipularea evidentelor privind forta de munca. Prin astfel de scheme, contribuabilii incearca sa reduca artificial obligatiile fiscale si sa genereze resurse financiare nedeclarate.
ANAF subliniaza ca aceste tipuri de comportamente au consecinte grave, inclusiv sesizarea organelor de urmarire penala si aplicarea de sanctiuni semnificative, si reaminteste importanta respectarii obligatiilor fiscale pentru asigurarea unui mediu economic corect si competitiv.
Esential pentru contabili - Monografii contabile complete
Achizitii de bunuri si servicii din afara UE. Monografie contabila si tratament fiscal
Achizitiile de bunuri si servicii de la parteneri din afara Uniunii Europene implica o serie de particularitati fiscale si contabile pe care orice societate trebuie sa le trateze corect pentru a evita erori de raportare sau riscuri la un eventual control fiscal. De la incadrarea operatiunilor din perspectiva TVA si a taxarii inverse, pana la inregistrarile contabile specifice importurilor si serviciilor prestate de nerezidenti, fiecare tranzactie necesita o analiza atenta a documentelor...
vezi AICI monografia << Monografie contabila completa pentru florarii: vanzari, stocuri si flori degradate
Activitatea unui magazin de flori presupune o eviden contabil atent, având în vedere specificul produselor comercializate, caracterul perisabil al stocurilor i diversitatea operaiunilor economice desfurate zilnic. De la achiziia florilor i materialelor decorative, pân la vânzrile directe si online, toate aceste operaiuni trebuie înregistrate corect pentru a asigura o gestionare eficient a afacerii i respectarea obligaiilor fiscale.Vom prezenta in...
vezi AICI monografia << Monografie contabila Operatiuni de amanet - vanzarea bijuteriilor de aur
Operatiunile derulate de o casa de amanet genereaza inregistrari contabile specifice, care difera in functie de comportamentul clientului la scadenta contractului - rambursare, prelungire sau abandon al bunului - dar si in functie de destinatia ulterioara a bunului ramas in patrimoniul casei de amanet. Prezenta monografie acopera toate situatiile uzuale, inclusiv topirea bijuteriilor si vanzarea ca deseuri.Monografie contabila operatiuni casa de amanetPrimirea bunului in gestiune se reflecta in...
vezi AICI monografia << Monografie contabila agentie de turism
Activitatea unei agentii de turism implica operatiuni contabile specifice, generate de particularitatile acestui domeniu, precum vanzarea de pachete turistice, intermedierea serviciilor de transport si cazare sau aplicarea regimului special de TVA pentru agentiile de turism.In acest articol vom prezenta o monografie contabila aplicabila pentru agentiile de turism care vand pachete turistice si vom analiza si principalele aspecte fiscal- contabile ce trebuie avute in vedere de o agentie de...
vezi AICI monografia << Monografie contabila asociere in participatiune
Asocierea in participatiune reprezinta o forma frecvent utilizata de colaborare intre doua sau mai multe entitati, reglementata de Codul civil, prin care partile convin sa desfasoare impreuna o activitate economica si sa imparta veniturile si cheltuielile rezultate, fara a constitui o persoana juridica distincta. Din punct de vedere contabil si fiscal, acest tip de colaborare ridica numeroase intrebari practice privind evidenta veniturilor si cheltuielilor, tratamentul TVA si modul de reflectare...
vezi AICI monografia << Monografie contabila bunuri primite cu titlu gratuit
Atunci cand o societate primeste bunuri sau active cu titlu gratuit, fie de la furnizori, sponsori sau alte entitati, acestea trebuie inregistrate corect in contabilitate, respectand legislatia in vigoare.In acest articol vom analiza modul de inregistrare a acestor bunuri, principiile contabile aplicabile si monografia contabila pentru a evita erorile sau neconformitatile.Cum se face inregistrarea in contabilitate a bunurilorIata care sunt principalele aspecte ce trebuie avute in vedere la...
vezi AICI monografia << Monografie contabila bonificatie 3%: Inregistrarea corecta a bonificatiei acordate de ANAF
Bonificatia de 3% acordata firmelor platitoare de impozit pe profit sau impozit pe veniturile microintreprinderilor, a fost introdusa prin Ordinul nr. 540/2025. Facilitatea se acorda firmelor care au achitat integral si la termen impozitele datorate si nu inregistreaza alte obligatii restante.In acest articol vom prezenta monografia contabila pentru inregistrarea bonificatiei de 3% si vom puncta cele mai importante aspecte fiscale si contabile cu privire la aceasta facilitate.Bonificatia de 3% -...
vezi AICI monografia << Monografie contabila pentru vanzarea unui voucher cadou
Vanzarea voucherelor cadou este o operatiune frecvent intalnita in practica, dar care ridica numeroase aspecte contabile si fiscale, in special in ceea ce priveste momentul recunoasterii veniturilor si al exigibilitatii TVA. Desi la momentul incasarii contravalorii voucherului are loc un flux de numerar, acest fapt nu presupune automat realizarea unui venit, intrucat bunurile sau serviciile vor fi livrate ulterior, la momentul utilizarii voucherului de catre beneficiar. In acest articol vom...
vezi AICI monografia << Monografie acordarea de ajutoare membrilor de sindicat
Organizatiile sindicale conduc contabilitatea potrivit Reglementarilor contabile aprobate prin O.M.F.P. nr. 3.103/2017, cu modificarile si completarile ulterioare. Principalele surse de venit ale sindicatelor sunt cotizatiile membrilor, venituri neimpozabile pentru sindicat conform art. 15 din Codul fiscal.Vom stabili in acest articol monografia contabila pentru acordarea de ajutoare membrilor de sindicatReglementari legislative importante privind acordarea de ajutoare membrilor de sindicatArt....
vezi AICI monografia << Monografie Reparatie In Garantie
Din punct de vedere contabil, reparatiile efectuate in perioada de garantie ridica probleme legate de recunoasterea corecta a cheltuielilor, a provizioanelor si a relatiei cu clientii sau furnizorii implicati. In practica, pot aparea mai multe scenarii: reparatia este efectuata de firma vanzatoare pe cheltuiala proprie, de un service autorizat cu decontare ulterioara, sau direct de catre client cu rambursarea costurilor de catre furnizor.In acest articol vom prezenta o monografie contabila...
vezi AICI monografia << 
de Redactia Conta
Copyright Conta Online / Conta.ro 2006 - 2026. Toate Drepturile rezervate
