Cifra de afaceri recalculata foloseste pt stabilirea perioadei in care faci decontul de TVA. Conf. CF perioada de declarare a TVA_ului este luna calendaristica; exceptie de la aceasta regula o au soc care au o cifra de afaceri mai mica de 100.000 euro. Daca o soc s-a infiintat in cursul anului ea va recalcula cifra de afaceri in functie de perioada lucrata (CA*12/nr de luni de la infiintare). Daca in urma calculului facut CA recalculata depaseste 100.000 euro vei depune decontul de TVA lunar (pot exista micro platitoare de TVA lunar).
In cazul tau in luna decembrie cand te-ai infiintat ai facut 11.000 euro : 11.000*12/1=132.000 euro - deci vei depune decontul de TVA lunar.


Art. 156'. - (1) Perioada fiscala este luna calendaristica.
(2) Prin derogare de la alin. (1), perioada fiscala este trimestrul calendaristic pentru persoana impozabila care in cursul anului calendaristic precedent a realizat o cifra de afaceri din operatiuni taxabile si/sau scutite cu drept de deducere care nu a depasit plafonul de 100.000 euro al carui echivalent in lei se calculeaza conform normelor.
(3) Persoana impozabila care se inregistreaza in cursul anului trebuie sa declare, cu ocazia inregistrarii conform art. 153, cifra de afaceri pe care preconizeaza sa o realizeze in perioada ramasa pana la sfarsitul anului calendaristic. Daca cifra de afaceri estimata nu depaseste plafonul prevazut la alin. (2), recalculat corespunzator numarului de luni ramase pana la sfarsitul anului calendaristic, persoana impozabila va depune deconturi trimestriale in anul inregistrarii.
(4) Intreprinderile mici care se inregistreaza in scopuri de TVA, conform art. 153, in cursul anului, trebuie sa declare cu ocazia inregistrarii cifra de afaceri obtinuta, recalculata in baza activitatii corespunzatoare unui an calendaristic intreg. Daca aceasta cifra depaseste plafonul prevazut la alin. (2), in anul respectiv, perioada fiscala va fi luna calendaristica, conform alin. (1). Daca aceasta cifra de afaceri recalculata nu depaseste plafonul prevazut la alin. (2), persoana impozabila va utiliza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala.
(5) Daca cifra de afaceri efectiv obtinuta in anul inregistrarii, recalculata in baza activitatii corespunzatoare unui an calendaristic intreg, depaseste plafonul prevazut la alin. (2), in anul urmator, perioada fiscala va fi luna calendaristica, conform alin. (1). Daca aceasta cifra de afaceri efectiva nu depaseste plafonul prevazut la alin. (2), persoana impozabila va utiliza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala.
(6) Persoana impozabila care, potrivit alin. (2) si (5), are obligatia depunerii deconturilor trimestriale trebuie sa depuna la organele fiscale competente, pana la data de 25 ianuarie inclusiv, o notificare in care sa mentioneze cifra de afaceri din anul precedent, obtinuta sau, dupa caz, recalculata.
(7) Prin norme se stabilesc situatiile si conditiile in care se poate folosi o alta perioada fiscala decat luna sau trimestrul calendaristic, cu conditia ca aceasta perioada sa nu depaseasca un an calendaristic.@

Folosesti normele de conducere a contabilitatii in patida simpla si codul fiscal , partea cu impozitele din activitati independente.
Am atasat normele, sper ca aveti voi Codul Fiscal

Am sa ajung sa-mi cer singura monografia :))
Daca aveti alte intrebari, si nu s-a raspuns la ele, atunci apelati-ma....daca vreti monografie........ nuuuuuuuuuuu aaaaaaaaaaaaaaam

Asa cum am mai spus in atatea randuri, va trebuie codul fiscal si normele de conducere a contabilitatii in partida simpla. Acolo gasiti tot ce va intereseaza: registre, calcul de impozite etc

La 30.06.2008 am avut o soc care a iesit din micro si a intrat in imm ( a depasit ponderea de 50% din consultanta).
Am facut 010 si, la sectorul 3, mi-au spus ca salariatii raman la trimestru, vectorul pt salarii nu se schimba decat la 01.01.2009.

Declaratia 390 nu se face pt achizitii de servicii

La biletele de avion pe parcurs intern facturarea se face:
- cu TVA la intreaga valoare a biletului mai putin taxa de aeroport (care e scutita de TVA) daca clientul este persoana juridica
- fara a se specifica TVA-ul pe factura (cu TVA inclus) daca clientul este persoana fizica
Restul ai inteles bine.
Daca clientul este persoana fizica nu ai dreptul sa inscrii TVA-ul pe factura; daca clientul este persoana juridica atunci inscrii TVA-ul pe factura - aceasta regula este valabila pentru serviciile turistice pe teritoriul Romaniei
Pe peritoriul extern nu se inscrie TVA-ul pe factura: in UE este TVA inclus, in spatiul non UE esti scutit de TVA
Cei care aplica regulile speciale nu inscriu TVA-ul pe factura, trec doar totalul general.

Am spus de atatea ori: nu am monografie pt cabinetele de avocatura. Va trebuie legea pt contabilitate in partida simpla si Codul fiscal

Nu faci inregistrari prin 446 sau 4428, bagi tva-ul in 167.

Dupa parerea mea nu poate exista in contabilitatea unei agentii de turism contul 348, iar in ceea ce priveste 5328 doar daca ia bonuri de masa. Sincer, nu vad cum sa le folosesti.
In ceea ce priveste a doua problema ridicata de tine ti-as raspunde cu placere dar nu inteleg nimic. In principiu, comisionul agentiei este diferenta dintre pretul de vanzare si cel de cumparare al pachetului turistic.

Inregistrezi 2133=167 90.000+tva
In valoare masinii bagi si tva-ul, altfel, nu se va inchide 167

La 01.01.2008 faci 121=117 si diminuezi sau acoperi dupa caz pierderea contabila din 2006. Nu poti recupera d.p.d.v. fiscal pierderea inregistrata de societate in perioada in care a fost microintreprindere.

In registrul de incasari si plati se trec doar incasarile si platile, factura emisa de tine nu o treci decat atunci cand o incasezi, si vei trece chitanta sau op-ul (daca e prin banca).

sper ca am reusit sa atasez ce cauti
Daca nu, scrie-mi o adresa si ti-o trimit pe internet

Costul de achizitie la care se inregistreaza bunurile in contabilitate se face pornind de la pretul de cumparare la care se adauga toate cheltuielile ocazionate de aducerea in depozitul unitatii a bunului respectiv (cheltuieli pot fi: transport, asigurare pe perioada transportului, cheltuieli de incarcare-descarcare, de manipulare, diverse servici- daca pot aparea). si din care se scad eventualele reduceri cu caracter comercial primite de la furnizor.
In ceea ce priveste TVA-ul, daca societatea cumparatoare este platitoare de tva atunci aceasta taxa se inregistreaza separat. In cazul in care esti neplatitor de TVA, atunci masa tva-ului intra in costul de achizitie al bunului.

EXEMPLU:
Pt platitori de TVA:
pret de cumparare 4.000.000
transport: 250.000
total 4.250.000
tva 807.500
total de plata la fz 5.057.500

inreg contabile % = 401 5.057.500
371 4.250.000
4426 807.500

Pt neplatitori de TVA
pret de cumparare 4.760.000
transport 297.500
total de plata la fz 5.057.500

inreg contabile 371=401 5.057.500

Cum sa semneze condica daca nu este la serviciu?
in perioada in care este plecat el este acoperit de decontul de deplasare, deplasarea o face in interesul serviului si normal ca el va fi pontat ca nr de zile la calculul salariului.

Salariatul nu primeste tichete de masa pe perioada delegatiei, in aneasta perioada el primeste diurna pt mancare

Art. 6. - (1) Salariatul poate utiliza, lunar, un număr de tichete de masă cel mult egal cu numărul de zile în care este prezent la lucru in unitate

Conf normelor de aplicare a C.F. pe facturi nu ai dreptul sa inscrii separat comisionul agentiei de turism.
In legatura cu cealalta dilema a ta: comisionul agentiei este diferenta dintre ce ai facturat tu catre clientul tau si ce ai primit de la furnizorul de servicii turistice, comision care se evidentiaza ca si venit. pe tema asta sunt foarte multe de discutat, in functie de metoda aleasa de tine de a contabiliza facturile si de incadrarea pe care o are agentia ca si platitor de impozit pe venit sau pe profit.
In cazul in care ai incasat avansuri de la clienti, normal ca le vei trece prin 419: "La determinarea bazei impozabile nu vor fi luate in considerare sumele incasate in avans pentru care nu pot fi determinate cheltuielile aferente si de asemenea nu pot fi scazute cheltuielile aferente unor livrari de bunuri sau prestari de servicii care nu au fost vandute catre client".

Oricand ai nevoie poti sa intrebi; iti stau la dispozitie cu tot ce stiu.

Ai acolo totul, despre actele care trebuiesc intocmite.
Nu am o monografie pt asa ceva.

Legislatia care se refera la partida simpla este:
Norma metodologica din 08/07/2004 Publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 642 din 16/07/2004
privind organizarea si conducerea evidentei contabile in partida simpla de catre persoanele fizice care au calitatea de contribuabil in conformitate cu prevederile Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal
si, binenteles, Codul fiscal

665=404 cu minussi apoi 665=765si impozitez 765 daca esti micro[/quote]Nu exista in contabilitate inregistrari de genul cheltuiala=venit; nu ai voie sa faci asa cevaIn cazul in care pe factura de leasing, datorita diferentei de curs valutar ai sume pe minus, contabilizezi direct prin venit, prin 768 daca e leasing intern si 765 pt cel externNu inteleg de ce te intereseaza cat ai recuperat din TVA-ul masinii?

In mod normal nu se poate. Cred ca nu stia aia. Nu iti primeste declaratie pe o luna daca tu esti inregistrat la trimestru. Deci declari 100 la noul sector si platesti acolo.

Nu se face control de fond, doar se regleaza fisa si, se poate, sa te puna sa-ti achiti datoriile fata de sectorul din care pleci.

Licitatia valutara nu implica diferente de curs. Cursul la care se face este cel "dictat" de banca care face licitatia (unde ai deschis contul). Inregistrarile contabile sunt:

- pt cumparare de valuta:
5125=5121 val valuta * curs licitatie
5124=5125 val valuta * curs licitatie

-pt cumparare de lei
5125=5124 val valuta* curs licitatie
5121=5125 val valuta* curs licitatie

5125 fiind la aceeasi suma se soldeaza