REZOLVARI GRILE - 2007

mihavesa, la Aug 14 2007, 10:55 PM, a spus:

Pai odata ce am emis factura in martie am colectat si Tva-ul...zic eu.

prb 169 de la drept este f ciudata, comparativ cu raspunsurile care circula.

"AT si BT casatoriti, avand doi copii minori de 16 si 17 ani vor sa desfasoare o activitate economica avand ca obiect comertul cu flori, in cadrul unei asociatii familiale. Potrivit reglementarilor in vigoare este posibila constituirea acesteia ? Motivati solutia aleasa."

Iar la raspuns se da citat dintr-un articol de lege prin care se spune ca pt o asociatie familiala persoanele fizice fondatoare trebuie sa aiba minim varsta de 16 ani.
Ciudatenia vine din faptul ca enuntul problemei se refera la parintii copiilor minori si nu la copii minori. Din enunt rezulta ca parintii doresc sa infiinteze asociatia familiala si nu copii singuri.

Raspunsul e : este posibila constituirea acesteia, deoarece se presupune ca parintii casatoriti au minim varsta de 16 ani.

la prb 168 eu zic ca este discutabil. Enuntul prb nu ne da suficiente detalii despre actiunea de vanzare-cumparare a comerciantului. Daca acesta a cumparat garoniera pt uzul sau sau al familiei sale, este clar ca nu este de natura comerciala operatiunea. Daca insa comerciantul se ocupa cu comertul de imobile (ca niste marfuri), atunci este clar ca operatiunea este de natura comerciala.

In raspunsurile pe care le am eu se da un citat (art 3 din Codul Comercial) si se concluzioneaza clar ca operatiunile incheiate de comerciant au natura comerciala.

Eu zic ca este discutabil. Voi ce parere aveti ?

mihavesa, la Aug 15 2007, 01:20 PM, a spus:

Scrie in CF asa: exigibilitatea intervine la data la care are loc faptul generator (art 134 cu 2)si prin derogare, la alin 2 spune ca aceasta exigibilitate inetrvine la data emiterii facturii, cand se emite inainte de data la care intervine faptul generator. Nu stiu daca am exprimat clar, ca e cam ameteala pe la TVA-ul asta dar, dar coroborand art 134 cu 1, si 134 cu 2, eu concluzia asta am tras-o.

Anais, la Aug 15 2007, 10:42 PM, a spus:

nici mie nu imi e clar, nu stiu daca are legatura cu exigibilitatea TVA-ului.
Eu lucrez la o firma unde se procedeaza asa : vanzarea de marfa se face pe baza de comenzi, clientul fiind obligat sa plateasca un avans. Cf CF pt avansuri se intocmeste factura de "avans marfa" pe care eu o contabilizez asa : 411=419 si 411=4427. Si incasarea 5121 = 411. Deci, nu intervine ct 4428 (in CF scrie ca se colecteaza TVA pt avansuri). In luna urmatoare cand se livreaza marfa fac asa (pe baza facturii emise) : 411 = 419 si 411 = 4427 cu suma pe minus si 411 = 707 si 411 = 4427, cu valoarea totala a marfii vandute.
Intrebarea este : in situatia de fata, factura de avans marfa intra sau nu in calculul pro ratei ? Poate ca in normele metodologice se da un exemplu mai clar de calcul a pro ratei.

Am deschis un topic nou in care va propun sa lasam putin problemele de contabilitate din anii precedenti si sa incercam sa le rezolvam pe cele noi de anul acesta. V-ati uitat pe problemele 850-1104 ? sunt de-a dreptul inspaimantatoare.

mihavesa, la Aug 15 2007, 09:37 PM, a spus:

Mie mi se par corecte si nu ciudate atat intrebarea cat si raspunsul care vad ca s-a dat. Copiii trebuie sa aiba minim 16 ani ca sa fie membri ai asociatiei. Unde scrie in enunt ca vor sa-i excluda? E asociatie familiala.
Citeste si articolul 2 alin. 1 si 2 din lege : "(1) Asociația familială se poate înființa la inițiativa unei persoane fizice și se constituie din membrii de familie ai acesteia.
(2) Sunt considerați membrii unei familii, în sensul prezentei legi, soțul, soția și copiii acestora care au împlinit vârsta de 16 ani, la data autorizării asociației familiale, precum și rudele acestora până la gradul al patrulea inclusiv. "
Deci raspunsul corect e da, intrucat sunt intrunite conditiile de la articolul 5 cum scrie in raspunsurile atasate. (adica toate persoanele peste 16 ani si cel putin o persoana peste 18 ani)

Mi se pare mai ciudat raspunsul tau. Nu-i vad logica. E clar ca nu pot avea sub 16 ani daca au copil de 17 ani, dar daca luam strict raspunsul tau, de ce argumentezi legat de varsta de 16 ani referitor la parinti si nu de pilda de varsta de 18 ani? Pentru ca cel putin unul din membrii asociatiei trebuie obligatoriu sa aiba peste 18 ani ca sa poata avea initiativa constituirii asociatiei ...

eu nu stiam in ce conditii se infiinteaza o asociatie familiala, trebuie sa faca parte si copii ? asta nu imi era clar. Eu credeam ca e vorba doar de parinti, dar daca dintr-o AF fac parte si copii, atunci e corect raspunsul.

eu incep cu o problema simpla, prb 863

active imobilizate = 954000-354000+90000+255000 = 945000
active circulante = 68350+268000+64125+65000 = 465475
capital propriu = 800000+280500+56000=1136500

Prb 1009 : valoarea stocurilor = 100000-10000 = 90000 aceasta este valoarea ce va fi prezentata in bilant

Pt ca majoritatea problemelor din aceasta sectiune fac referire la IAS-uri si eu nu le am, v-as ruga pe cei care le aveti sa le atasati ca sa putem rezolva prb.

Prb 1017 :

(2) La recunoasterea în contabilitate a contractelor de leasing vor fi avute în vedere prevederile contractelor încheiate între pãrti, precum si legislaþia în vigoare.
Entitãtile care aplicã principiul prevalentei economicului asupra juridicului vor þine cont si de cerintele acestuia. Înregistrarea în contabilitate a amortizãrii bunului ce face obiectul contractului se efectueazã în cazul leasingului financiar de cãtre locatar/utilizator, iar în cazul leasingului operational, de cãtre locator/finantator. Achizitiile de bunuri imobile si mobile, în cazul leasingului financiar, sunt tratate ca investitii, fiind supuse amortizãrii pe o bazã consecventã cu politica normalã de amortizare pentru bunuri similare.

Prb 1016 :

(4) Un contract de leasing poate fi recunoscut ca leasing financiar dacã îndeplineste cel putin una dintre urmãtoarele conditii:
a) leasingul transferã locatarului titlul de proprietate asupra bunului pânã la sfârsitul duratei contractului de leasing;
b) locatarul are optiunea de a cumpãra bunul la un pret estimat a fi suficient de mic în comparatie cu valoarea justã la data la care optiunea devine exercitabilã, astfel încât, la începutul contractului de leasing, existã în mod rezonabil certitudinea cã optiunea va fi exercitatã;
c) durata contractului de leasing acoperã, în cea mai mare parte, durata de viatã economicã a bunului, chiar dacã titlul de proprietate nu este transferat;
d) valoarea totalã a ratelor de leasing, mai putin cheltuielile accesorii, este mai mare sau egalã cu valoarea de intrare a bunului, reprezentatã de valoarea la care a fost achizitionat bunul de cãtre finantator, respectiv costul de achizitie;
e) bunurile ce constituie obiectul contractului de leasing sunt de naturã specialã, astfel încât numai locatarul le poate utiliza fãrã modificãri majore."

Diferentele fata de IAS 17 "Contracte de leasing" cred ca sunt : a) - in IAS nu se specifica ca locatarul va avea dreptul de proprietate, este o optiune a acestuia si pct e).

209.Care este termenul de declarare si de plata a impozitului pe salariu calculat si retinul de o pers fizica – expert contabil pt. 5 salariati?
Art.111 alin.(7) Prin derogare de la dispozițiile legale în vigoare privind termenele de plată, impozitele și contribuțiile aferente veniturilor din salarii se plătesc astfel:
a) trimestrial, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului, de către contribuabilii persoane juridice care au statut de microîntreprindere, în condițiile Legii nr. 346/2004 privind stimularea înființării și dezvoltării întreprinderilor mici și mijlocii, cu modificările și completările ulterioare, precum și de către persoanele fizice care desfășoară activități independente;
210.Plata a fost platita in mod corect in contul Trezoreriei sectorului 1?
Nu.
211.Care este domiciliul fiscal al unui contribuabil persoana fizica?
Art.31, alin.1) În cazul creanțelor fiscale administrate de Ministerul Economiei și Finanțelor prin Agenția Națională de Administrare Fiscală, prin domiciliu fiscal se înțelege:
a) pentru persoanele fizice, adresa unde își au domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuiesc efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu;
212.Care este domiciliul fiscal in cazul dlui "A"?
ART.311) În cazul creanțelor fiscale administrate de Ministerul Economiei și Finanțelor prin Agenția Națională de Administrare Fiscală, prin domiciliu fiscal se înțelege:
b) pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere, sediul activității sau locul unde se desfășoară efectiv activitatea principală;
213.Care sunt efectele juridice ale platii impozitului pe venitul microintreprinderilor asupra obligatiei de declarare a acestuia?
Va intocmi declaratia rectificativa pentru impozitul pe microintreprindere iar organul fiscal va calcula dobanzi de la data de 25 aprilie 2007.
214. In ce termen trebuie depusa declaratia de mentiuni?
Art.77, alin. (1) Modificările ulterioare ale datelor din declarația de înregistrare fiscală trebuie aduse la cunoștință organului fiscal competent din subordinea Agenției Naționale de Administrare Fiscală, în termen de 30 de zile de la data producerii acestora, prin completarea și depunerea declarației de mențiuni.
215.Sa se precizeze cum va efectua organul fiscal stingerea obligatiilor in evidenta sa?
Creante principale trim I 2006 1000 LEI
Creante accesorii 10.07.2006 200 lei
Creante principale trim II 2006 1500 LEI
Creante principale trim III 2006 200 LEI
Creante accesorii 10.01.2007 300 lei
Creante principale trim IV 2007 300 LEI
Art.115. alin 3 Codul de procedura fiscala
216.Cum se stabileste vechimea obligatiilor de plata accesorii in scopul aplicarii regulii de stingera a datoriilor?
Art.115, Alin.3,(b) în funcție de data comunicării, pentru diferențele de obligații fiscale principale stabilite de organele competente, precum și pentru obligațiile fiscale accesorii;
217.Care este termenul legal in care organul fiscal trebuie sa solutioneze o cerere a unui contribuabil in cazul in care cere informatii suplimentare?
Art.70, alin.1Cererile depuse de către contribuabil potrivit prezentului cod se soluționează de către organul fiscal în termen de 45 de zile de la înregistrare.
218.Sa se calculeze cuantumul legal al majorarilor de intarziere datorat ca urmare a neplatii la scadenta a impozitului pe venitul micro aferent trim IV 2006.
6 ian+28 febr+31 martie+25 ap=90 zile
10.000*90*0,1%=900 lei
219.In situatia admiterii in totalitate a sumei solicitate la rambursare, poate org fiscal sa respecte cererea de compensare?
Art.115, alin (1) Dacă un contribuabil datorează mai multe tipuri de impozite, taxe, contribuții și alte sume reprezentând creanțe fiscale prevăzute la art. 21 alin. (2) lit. a), iar suma plătită nu este suficientă pentru a stinge toate datoriile, atunci se sting datoriile corelative acelui tip de creanță fiscală principală pe care îl stabilește contribuabilul.
Deci, organul fiscal nu v-a respinge cererea si va compensa asa cum doreste contribuabilul.
220. Care este termenul in care debitorii pot solicita organului fiscal corectarea erorilor din documentele de plata a impozitelor si tazelor?

ART. 110
Dispoziții privind efectuarea plății
(4) Pentru creanțele fiscale administrate de Agenția Națională de Administrare Fiscală și unitățile subordonate, organul fiscal, la cererea debitorului, va efectua îndreptarea erorilor din documentele de plată întocmite de acesta și va considera valabilă plata de la momentul efectuării acesteia, în suma și din contul debitorului înscrise în documentul de plată, cu condiția debitării contului acestuia și a creditării unui cont bugetar.
(5) Prevederile alin. (4) se aplică în mod corespunzător și de către celelalte autorități publice care, potrivit legii, administrează creanțe fiscale.
(6) Cererea poate fi depusă în termen de un an de la data plății, sub sancțiunea decăderii.

221.Este posibila corectarea de catre contribuabil a unei declaratii fiscale dupa efectuare inspectiei fiscale asupra creantei inscrise in declaratie ?
ORDONANȚĂ Nr. 92 din 24 decembrie 2003 *** Republicată
privind Codul de procedură fiscală

ART. 81
Corectarea declarațiilor fiscale
Declarațiile fiscale pot fi corectate de către contribuabil, din proprie inițiativă.

Norme metodologice:
81.1. Declarațiile fiscale pot fi corectate de către contribuabili, din proprie inițiativă, ori de câte ori constată erori în declarația inițială, prin depunerea unei declarații rectificative la organul fiscal competent.
81.2. Declarația rectificativă se întocmește pe același model de formular ca și cel care se corectează, situație în care se va înscrie "X" în căsuța prevăzută în acest scop, cu excepția situației prevăzute la pct. 81.3, precum și a impozitelor care se stabilesc de plătitori prin autoimpunere sau reținere la sursă, pentru care se completează un formular distinct. Declarația rectificativă va fi completată înscriindu-se toate datele și informațiile prevăzute de formular, inclusiv cele care nu diferă față de declarația inițială.
81.3. În cazul taxei pe valoarea adăugată, sumele rezultate din corectarea erorilor de înregistrare în evidențele de taxă pe valoarea adăugată se înregistrează la rândurile de regularizări din decontul lunii în care au fost operate corecțiile.

222.Care este termenul in care actul administrativ fiscal este considerat comunicat in cazul comunicarii lui prin publicitate?
Art.44,alin(3) Comunicarea prin publicitate se face prin afișarea, concomitent, la sediul organului fiscal emitent și pe pagina de internet a Agenției Naționale de Administrare Fiscală, a unui anunț în care se menționează că a fost emis actul administrativ fiscal pe numele contribuabilului. În cazul actelor administrative emise de organele fiscale prevăzute la art. 35, afișarea se face, concomitent, la sediul acestora și pe pagina de internet a autorității administrației publice locale respective. În lipsa paginii de internet proprii, publicitatea se face pe pagina de internet a consiliului județean. În toate cazurile, actul administrativ fiscal se consideră comunicat în termen de 15 zile de la data afișării anunțului.
223. Cum se declara si care este organul fiscal competent pentru declararea sediilor secundare care au mai putin de 5 salariati?
ART.34, În cazul în care contribuabilul are, potrivit legii, obligații de plată la sedii secundare, competența teritorială pentru administrarea acestora revine organului fiscal în a cărui rază teritorială acestea se află situate.

224.Pâna la ce data poate organul fiscal sa efectueze inspectia fiscala si eventual sa modifice prin decizie de impunere impozitul pe profit aferent trim.I 2004?
Art.98, alin(3) La celelalte categorii de contribuabili inspecția fiscală se efectuează asupra creanțelor născute în ultimii 3 ani fiscali pentru care există obligația depunerii declarațiilor fiscale. Inspecția fiscală se poate extinde pe perioada de prescripție a dreptului de a stabili obligații fiscale, dacă este identificată cel puțin una dintre următoarele situații:
a) există indicii privind diminuarea impozitelor, taxelor, contribuțiilor și a altor sume datorate bugetului general consolidat;
b) nu au fost depuse declarații fiscale în interiorul termenului de prescripție;
c) nu au fost îndeplinite obligațiile de plată a impozitelor, taxelor, contribuțiilor și altor sume datorate bugetului general consolidat.

225.Cum v-a proceda organul fiscal?Va emite sau nu decizia de impunere pentru diferenta de 50.000 lei?
Art.98, alin(3) La celelalte categorii de contribuabili inspecția fiscală se efectuează asupra creanțelor născute în ultimii 3 ani fiscali pentru care există obligația depunerii declarațiilor fiscale. Inspecția fiscală se poate extinde pe perioada de prescripție a dreptului de a stabili obligații fiscale, dacă este identificată cel puțin una dintre următoarele situații:
a) există indicii privind diminuarea impozitelor, taxelor, contribuțiilor și a altor sume datorate bugetului general consolidat;
b) nu au fost depuse declarații fiscale în interiorul termenului de prescripție;
c) nu au fost îndeplinite obligațiile de plată a impozitelor, taxelor, contribuțiilor și altor sume datorate bugetului general consolidat.

Da. Va emite decizia de impunere pentru diferenta de 50.000 lei, iar societatea nu poate invoca aceasta prescriptie.( art.98, alin, 3)
226.Sa se calculeze cuantumul legal al majorarilor de intarziere datorate de societate, in urma solutionarii celor 2 cereri depuse la organul fiscl?
10.000*0,1%*60 zile=600 lei dobanda
5 ap+31 mai+24 iunie=60 zile
227. Sa se calculeze cuantumul legal al majorarilor de intarziere datorate de societate, in urma solutionarii celor 2 cereri depuse la organul fiscl?
Nu are dobanda de platit pentru ca 40.000 acopera integral impozitul pe profit de 30.000 lei
228.Una dintre componentele registrului contribuabilului este vectorul fiscal.La ce se refera continutul?
Art.78.alin.1 b) categoriile de obligații fiscale de declarare, potrivit legii, denumite vector fiscal; categoriile de obligații fiscale care se înscriu în vectorul fiscal se stabilesc prin ordin al ministrului economiei și finanțelor;
229.Ce documente emite organul fiscal la finalizarea controlului inopinat sau incrucisat?
Art.97,alin. (2) La finalizarea controlului inopinat sau încrucișat se încheie proces-verbal
230.Poate organul fiscal sa efectueze din oficiu compensarea celur doua creante reciproce?
Art.116.alin(4) Organul fiscal poate efectua compensare din oficiu ori de câte ori constată existența unor creanțe reciproce, cu excepția sumelor negative din deconturile de taxă pe valoarea adăugată fără opțiune de rambursare.
231. Ce este solutia fiscala individuala anticipata?
ART. 42
Soluția fiscală individuală anticipată și acordul de preț în avans
(1) Soluția fiscală individuală anticipată este actul administrativ emis de Agenția Națională de Administrare Fiscală în vederea soluționării unei cereri a contribuabilului, referitoare la reglementarea unor situații fiscale de fapt viitoare.


232.Care este termenul general de solutionare a cererilor depuse de contribuabil?
Art.84, Declarațiile fiscale pot fi corectate de către contribuabil, din proprie inițiativă.
233.Poate organul fiscal sa dea curs solicitarii societatii debitoare cu privire la eliberarea de catre tertul proprit in favoarea sa a sumelor necesare platii drepturilor salariale?
234.Este permis, conform Codului de procedura fiscal, ca plata datoriei fiscale sa fie efectuata de alta persoana decat debitorul?
235. Care este, conform Codului de procedura fiscal, momentul de la care incepe curga termenul de prescriptie a dreptului organului fiscal de a stabili impozite si taxe si cat este acest termen?
236.Stiind ca societatea a achitat suma inscrisa in declaratia initiala, sa se precizeze pana la ce data poate solicita restituirea impozitului pe profit achitata in plus?
Art.117 nu prevede o data limita in care contribuabilul sa solicite restituirea impozitului pe profit.
237.Precizati cazurile in care inspectia fiscala se poate efectua fara ca organul fiscal sa fie obligat sa comunice avizul de inspectie fiscala?
Art.97, alin 1a) controlul inopinat, care constă în activitatea de verificare faptică și documentară, în principal, ca urmare a unei sesizări cu privire la existența unor fapte de încălcare a legislației fiscale, fără anunțarea în prealabil a contribuabilului;
238.Care este perioada de valabilitate a certificatului de atestare fiscala emis de ANAF pentru o persoana juridica?
Art.112,alin. 4) Certificatul de atestare fiscală se emite în termen de 5 zile lucrătoare de la data depunerii cererii de către contribuabil și poate fi utilizat de contribuabil pe o perioadă de până la 30 de zile de la data emiterii. În cazul persoanelor fizice, perioada în care poate fi utilizat este de până la 90 de zile de la data emiterii. Pe perioada de utilizare, certificatul poate fi prezentat de contribuabil, în original sau în copie legalizată, oricărui solicitant.
239.Care este primul act de executare silita in cazul creantelor fiscale?
Nu va primi informatii pentru ca informatiile sunt sectete conform art.11, alin.2Informațiile referitoare la impozite, taxe, contribuții și alte sume datorate bugetului general consolidat pot fi transmise numai:
a) autorităților publice, în scopul îndeplinirii obligațiilor prevăzute de lege;
b) autorităților fiscale ale altor țări, în condiții de reciprocitate în baza unor convenții;
c) autorităților judiciare competente, potrivit legii;
d) în alte cazuri prevăzute de lege.

240.Care este termenul de depunere a unei contestatii impotriva unui act de executare silita al organului fiscal?
Nu va primi informatii pentru ca informatiile sunt sectete conform art.11, alin.2Informațiile referitoare la impozite, taxe, contribuții și alte sume datorate bugetului general consolidat pot fi transmise numai:
a) autorităților publice, în scopul îndeplinirii obligațiilor prevăzute de lege;
b) autorităților fiscale ale altor țări, în condiții de reciprocitate în baza unor convenții;
c) autorităților judiciare competente, potrivit legii;
d) în alte cazuri prevăzute de lege.

241.Care sunt sumele exceptate de la aceste dispozitii?
242.Sa se calculeze cuantumul legal al majorarilor de intarziere datorate de contribuabil?
D1=1.000*291 zile*0,1%=291 lei
D2=1.000*199*0,1%=199
D3=1.000*107*0,1%=107
D4=1.000*16*0,1%=16
TOTAL 2006 = 613 LEI
SOLD= 4.000*300 ZILE*0,1%=1200
Total general =1813 lei
300 zile =31 ian+28 febr+31 martie+30 ap+31 mai+30 iunie+31 iulie+31 aug+30 sept+27 oct
243.Sa se calculeze cuantumul legal al majorarilor de intarziere datorate de contribuabil?
D1=1.000*291 zile*0,1%=291 lei
D2=1.000*199*0,1%=199
D3=1.000*107*0,1%=107
D4=1.000*16*0,1%=16
TOTAL 2006 = 613 LEI
SOLD= 2.000*300 ZILE*0,1%=600
Total general =1213 lei
300 zile =31 ian+28 febr+31 martie+30 ap+31 mai+30 iunie+31 iulie+31 aug+30 sept+27 oct

244.Sa se calculeze cuantumul legal al majorarilor de intarziere datorate de contribuabil?
D4=1.000*16*0,1%=16
TOTAL 2006 = 16 LEI
SOLD= 3.000*300 ZILE*0,1%=900
Total general =916 lei
300 zile =31 ian+28 febr+31 martie+30 ap+31 mai+30 iunie+31 iulie+31 aug+30 sept+27 oct

245.Sa se calculeze cuantumul legal al majorarilor de intarziere datorate de contribuabil?
D4=1.000*16*0,1%=16
TOTAL 2006 = 16 LEI
SOLD= 5.000*300 ZILE*0,1%=1500
Total general =1516 lei
300 zile =31 ian+28 febr+31 martie+30 ap+31 mai+30 iunie+31 iulie+31 aug+30 sept+27 oct

246.Sa se calculeze cuantumul legal al majorarilor de intarziere datorate de contribuabil?
D3=1.000*107*0,1%=107
D4=1.000*16*0,1%=16
TOTAL 2006 = 123 LEI
SOLD= 4.000*300 ZILE*0,1%=1200
Total general =1323 lei
300 zile =31 ian+28 febr+31 martie+30 ap+31 mai+30 iunie+31 iulie+31 aug+30 sept+27 oct
247.Sa se calculeze cuantumul legal al majorarilor de intarziere datorate de contribuabil?
D4=1.000*16*0,1%=16
TOTAL 2006 = 16 LEI
SOLD=5.000*365 ZILE*0,1%=1825
Total general =1841 lei
248.Sa se calculeze cuantumul legal al majorarilor de intarziere datorate de contribuabil?
D4=1.000*16*0,1%=16
TOTAL 2006 = 16 LEI
249.Cum va solutiona organul fiscal cererea doamnei " X"?
Nu va primi nici o informatie, organul fiscal va restecta art.11, alin (2) Informațiile referitoare la impozite, taxe, contribuții și alte sume datorate bugetului general consolidat pot fi transmise numai:
a) autorităților publice, în scopul îndeplinirii obligațiilor prevăzute de lege;
b) autorităților fiscale ale altor țări, în condiții de reciprocitate în baza unor convenții;
c) autorităților judiciare competente, potrivit legii;
d) în alte cazuri prevăzute de lege.

250.In ce conditii organul fiscal va solutiona favorabil cererea d-nei "X"?
Nu va primi nici o informatie, organul fiscal va restecta art.11, alin (2) Informațiile referitoare la impozite, taxe, contribuții și alte sume datorate bugetului general consolidat pot fi transmise numai:
a) autorităților publice, în scopul îndeplinirii obligațiilor prevăzute de lege;
b) autorităților fiscale ale altor țări, în condiții de reciprocitate în baza unor convenții;
c) autorităților judiciare competente, potrivit legii;
d) în alte cazuri prevăzute de lege.

251.Este corecta precizarea organului fiscal cu privire la perioada supusa inspectiei fiscale?
Da art.95 Inspecția fiscală se exercită asupra tuturor persoanelor, indiferent de forma lor de organizare, care au obligații de stabilire, reținere și plată a impozitelor, taxelor, contribuțiilor și a altor sume datorate bugetului general consolidat, prevăzute de lege.

252.Ce obligatie are functionarul din cadrul organului fiscal care se afla intr-una din situatiile de conflict de interese prevazute de Codul de procedura?
Art.40, (1) Funcționarul public care știe că se află în una dintre situațiile prevăzute la art. 39 este obligat să înștiințeze conducătorul organului fiscal și să se abțină de la îndeplinirea procedurii.
(2) În cazul în care conflictul de interese se referă la conducătorul organului fiscal, acesta este obligat să înștiințeze organul ierarhic superior.
(3) Abținerea se propune de funcționarul public și se decide de îndată de conducătorul organului fiscal sau de organul ierarhic superior.
(4) Contribuabilul implicat în procedura în derulare poate solicita recuzarea funcționarului public aflat în conflict de interese.
(5) Recuzarea funcționarului public se decide de îndată de către conducătorul organului fiscal sau de organul fiscal ierarhic superior. Decizia prin care se respinge cererea de recuzare poate fi atacată la instanța judecătorească competentă. Cererea de recuzare nu suspendă procedura de administrare în derulare.

253. Care este suma cautiunii pe care societatea trebuie sa o plateasca pentru solutionarea cererii de suspendare a executarii deciziei?
254.In ce conditii este posibila suspendarii executarii unui act administrativ fiscal?
Art.215 alin (1) Introducerea contestației pe calea administrativă de atac nu suspendă executarea actului administrativ fiscal.
(2) Dispozițiile prezentului articol nu aduc atingere dreptului contribuabilului de a cere suspendarea executării actului administrativ fiscal, în temeiul Legii contenciosului administrativ nr. 554/2004, cu modificările ulterioare. Instanța competentă poate suspenda executarea, dacă se depune o cauțiune de până la 20% din cuantumul sumei contestate, iar în cazul cererilor al căror obiect nu este evaluabil în bani, o cauțiune de până la 2.000 lei.

255. Este obligat organul fiscal sa dea curs unei solicitari din partea unui contribuabil de a efectua o inspectie fiscala?
256.Este societatea sa obligata sa aplice solutia fiscala individuala anticipata asa cum a fost emisa de ANAF?
Art.42 alin (6) În soluționarea cererii contribuabilului se emite soluția fiscală individuală anticipată sau acordul de preț în avans. În situația în care contribuabilul nu este de acord cu soluția fiscală individuală anticipată sau cu acordul de preț în avans emis, va transmite, în termen de 15 zile de la comunicare, o notificare la organul fiscal emitent. Soluția fiscală individuală anticipată sau acordul de preț în avans pentru care contribuabilul a transmis o notificare organului fiscal emitent nu produce niciun efect juridic.
Deci, soc" X" POATE SA NU O RESPECTE.
257.Care este org fiscal competent pentru declararea si plata imp pe venitul din salarii retinut de la cei 3 salariati ai sediului secundar?
ART.34 În cazul în care contribuabilul are, potrivit legii, obligații de plată la sedii secundare, competența teritorială pentru administrarea acestora revine organului fiscal în a cărui rază teritorială acestea se află situate.
258.Este obligat inspectorul fiscal sa aplice solutia fiscala individuala anticipata la situatia fiscala a societatii "X" SRL?
259.Care este obigatia pe care o are un inspector fiscal la inceperea unei inspectii fiscale la un contribuabil?
Art.101 alin. (1) Înaintea desfășurării inspecției fiscale, organul fiscal are obligația să înștiințeze contribuabilul în legătură cu acțiunea care urmează să se desfășoare, prin transmiterea unui aviz de inspecție fiscală.
260.Ce creante sunt cuprinse , de regula, in certificatul de atestare fiscala emis ANAF in cazul persoanelor juridice?
Art.113 alin (2) Certificatul de atestare fiscală se eliberează pe baza datelor cuprinse în evidența pe plătitor a organului fiscal competent și cuprinde creanțele fiscale exigibile, existente în sold în prima zi a lunii următoare depunerii cererii, denumită lună de referință.
261.Care sunt elementele principale pe care trebuie sa le cuprinda o contestatie impotriva unui act administrativ fiscal?
Art.206 alin(1) Contestația se formulează în scris și va cuprinde:
a) datele de identificare a contestatorului;
b) obiectul contestației;
c) motivele de fapt și de drept;
d) dovezile pe care se întemeiază;
e) semnătura contestatorului sau a împuternicitului acestuia, precum și ștampila în cazul persoanelor juridice. Dovada calității de împuternicit al contestatorului, persoană fizică sau juridică, se face potrivit legii.

262.Care este org fiscal competent pentru administrarea obligatiilor fiscale datorate de soc "X"SA in Romania?
ART.33 ALIN (2) În cazul contribuabililor nerezidenți care desfășoară activități pe teritoriul României prin unul sau mai multe sedii permanente, competența revine organului fiscal pe a cărui rază teritorială se află situat fiecare sediu permanent. În cazul în care activitatea unui sediu permanent se desfășoară pe raza teritorială a mai multor organe fiscale, competența revine acelui organ fiscal în a cărui rază teritorială începe activitatea acelui sediu permanent.
Sediul permanent este municipiul V din judetul D.
263.Este corecta aplicarea masurii de executare silita?
264.Sa se calculeze cuantumul legal al majorarilor de intarziere atorate de contribuabil?
10.000*0,1%*71=710LEI
71=5 ap+31 mai+30 iunie+5 iulie
265.Are soc dreptul de a mai depune contestatia dupa ce aceasta a fost retrasa?
Art.208, alin (2) Prin retragerea contestației nu se pierde dreptul de a se înainta o nouă contestație în interiorul termenului general de depunere a acesteia.
266.Codul de procedura prevede un termen special pt. Depunerea contestatiilor.Care este termenul?
Art.207(1) Contestația se va depune în termen de 30 de zile de la data comunicării actului administrativ fiscal, sub sancțiunea decăderii.
(2) În cazul în care competența de soluționare nu aparține organului emitent al actului administrativ fiscal atacat, contestația va fi înaintată de către acesta, în termen de 5 zile de la înregistrare, organului de soluționare competent.
(3) În cazul în care contestația este depusă la un organ fiscal necompetent, aceasta va fi înaintată, în termen de 5 zile de la data primirii, organului fiscal emitent al actului administrativ atacat.
(4) Dacă actul administrativ fiscal nu conține elementele prevăzute la art. 43 alin. (2) lit. i), contestația poate fi depusă, în termen de 3 luni de la data comunicării actului administrativ fiscal, organului de soluționare competent.

267.Este corect modul de aplicare a sanctiunii amenzilor in sarcina directorului compartimentului financiar?
268.Sa se precizeze care este momentul nasterii impozitului pe profit in cazul contribuabililor la care, perioada impozabila este anul fiscal care coincide cu cel calendaristic?
269.Care este nivelul acestei dobanzi?
Art.124 alin 1) Pentru sumele de restituit sau de rambursat de la buget contribuabilii au dreptul la dobândă din ziua următoare expirării termenului prevăzut la art. 117 alin. (2) sau la art. 2311), după caz. Acordarea dobânzilor astfel acumulate se face la cererea contribuabililor.
270.Cum se stabileste vechimea creantelor fiscale principale rezultate din declaratiile rectificative?
Art.115 alin3 c) în funcție de data depunerii la organul fiscal a declarațiilor fiscale rectificative, pentru diferențele de obligații fiscale principale stabilite de contribuabil.
271.In ce consta comunicarea prin publicitate?
Art.44,alin(3) Comunicarea prin publicitate se face prin afișarea, concomitent, la sediul organului fiscal emitent și pe pagina de internet a Agenției Naționale de Administrare Fiscală, a unui anunț în care se menționează că a fost emis actul administrativ fiscal pe numele contribuabilului. În cazul actelor administrative emise de organele fiscale prevăzute la art. 35, afișarea se face, concomitent, la sediul acestora și pe pagina de internet a autorității administrației publice locale respective. În lipsa paginii de internet proprii, publicitatea se face pe pagina de internet a consiliului județean. În toate cazurile, actul administrativ fiscal se consideră comunicat în termen de 15 zile de la data afișării anunțului.

astept sugestii si pareri pe mhldvd@yahoo.com!!!

Aceasta postare a fost editata de ALUPEI OTILIA: 16 August 2007 - 02:54 PM

fiscalitete 2007

209.Care este termenul de declarare si de plata a impozitului pe salariu calculat si retinul de o pers fizica – expert contabil pt. 5 salariati?
Art.111 alin.(7) Prin derogare de la dispozițiile legale în vigoare privind termenele de plată, impozitele și contribuțiile aferente veniturilor din salarii se plătesc astfel:
a) trimestrial, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului, de către contribuabilii persoane juridice care au statut de microîntreprindere, în condițiile Legii nr. 346/2004 privind stimularea înființării și dezvoltării întreprinderilor mici și mijlocii, cu modificările și completările ulterioare, precum și de către persoanele fizice care desfășoară activități independente;
210.Plata a fost platita in mod corect in contul Trezoreriei sectorului 1?
Nu.
211.Care este domiciliul fiscal al unui contribuabil persoana fizica?
Art.31, alin.1) În cazul creanțelor fiscale administrate de Ministerul Economiei și Finanțelor prin Agenția Națională de Administrare Fiscală, prin domiciliu fiscal se înțelege:
a) pentru persoanele fizice, adresa unde își au domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuiesc efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu;
212.Care este domiciliul fiscal in cazul dlui "A"?
ART.311) În cazul creanțelor fiscale administrate de Ministerul Economiei și Finanțelor prin Agenția Națională de Administrare Fiscală, prin domiciliu fiscal se înțelege:
b) pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere, sediul activității sau locul unde se desfășoară efectiv activitatea principală;
213.Care sunt efectele juridice ale platii impozitului pe venitul microintreprinderilor asupra obligatiei de declarare a acestuia?
Va intocmi declaratia rectificativa pentru impozitul pe microintreprindere iar organul fiscal va calcula dobanzi de la data de 25 aprilie 2007.
214. In ce termen trebuie depusa declaratia de mentiuni?
Art.77, alin. (1) Modificările ulterioare ale datelor din declarația de înregistrare fiscală trebuie aduse la cunoștință organului fiscal competent din subordinea Agenției Naționale de Administrare Fiscală, în termen de 30 de zile de la data producerii acestora, prin completarea și depunerea declarației de mențiuni.
215.Sa se precizeze cum va efectua organul fiscal stingerea obligatiilor in evidenta sa?
Creante principale trim I 2006 1000 LEI
Creante accesorii 10.07.2006 200 lei
Creante principale trim II 2006 1500 LEI
Creante principale trim III 2006 200 LEI
Creante accesorii 10.01.2007 300 lei
Creante principale trim IV 2007 300 LEI
Art.115. alin 3 Codul de procedura fiscala
216.Cum se stabileste vechimea obligatiilor de plata accesorii in scopul aplicarii regulii de stingera a datoriilor?
Art.115, Alin.3,(b) în funcție de data comunicării, pentru diferențele de obligații fiscale principale stabilite de organele competente, precum și pentru obligațiile fiscale accesorii;
217.Care este termenul legal in care organul fiscal trebuie sa solutioneze o cerere a unui contribuabil in cazul in care cere informatii suplimentare?
Art.70, alin.1Cererile depuse de către contribuabil potrivit prezentului cod se soluționează de către organul fiscal în termen de 45 de zile de la înregistrare.
218.Sa se calculeze cuantumul legal al majorarilor de intarziere datorat ca urmare a neplatii la scadenta a impozitului pe venitul micro aferent trim IV 2006.
6 ian+28 febr+31 martie+25 ap=90 zile
10.000*90*0,1%=900 lei
219.In situatia admiterii in totalitate a sumei solicitate la rambursare, poate org fiscal sa respecte cererea de compensare?
Art.115, alin (1) Dacă un contribuabil datorează mai multe tipuri de impozite, taxe, contribuții și alte sume reprezentând creanțe fiscale prevăzute la art. 21 alin. (2) lit. a), iar suma plătită nu este suficientă pentru a stinge toate datoriile, atunci se sting datoriile corelative acelui tip de creanță fiscală principală pe care îl stabilește contribuabilul.
Deci, organul fiscal nu v-a respinge cererea si va compensa asa cum doreste contribuabilul.
220. Care este termenul in care debitorii pot solicita organului fiscal corectarea erorilor din documentele de plata a impozitelor si tazelor?

ART. 110
Dispoziții privind efectuarea plății
(4) Pentru creanțele fiscale administrate de Agenția Națională de Administrare Fiscală și unitățile subordonate, organul fiscal, la cererea debitorului, va efectua îndreptarea erorilor din documentele de plată întocmite de acesta și va considera valabilă plata de la momentul efectuării acesteia, în suma și din contul debitorului înscrise în documentul de plată, cu condiția debitării contului acestuia și a creditării unui cont bugetar.
(5) Prevederile alin. (4) se aplică în mod corespunzător și de către celelalte autorități publice care, potrivit legii, administrează creanțe fiscale.
(6) Cererea poate fi depusă în termen de un an de la data plății, sub sancțiunea decăderii.

221.Este posibila corectarea de catre contribuabil a unei declaratii fiscale dupa efectuare inspectiei fiscale asupra creantei inscrise in declaratie ?
ORDONANȚĂ Nr. 92 din 24 decembrie 2003 *** Republicată
privind Codul de procedură fiscală

ART. 81
Corectarea declarațiilor fiscale
Declarațiile fiscale pot fi corectate de către contribuabil, din proprie inițiativă.

Norme metodologice:
81.1. Declarațiile fiscale pot fi corectate de către contribuabili, din proprie inițiativă, ori de câte ori constată erori în declarația inițială, prin depunerea unei declarații rectificative la organul fiscal competent.
81.2. Declarația rectificativă se întocmește pe același model de formular ca și cel care se corectează, situație în care se va înscrie "X" în căsuța prevăzută în acest scop, cu excepția situației prevăzute la pct. 81.3, precum și a impozitelor care se stabilesc de plătitori prin autoimpunere sau reținere la sursă, pentru care se completează un formular distinct. Declarația rectificativă va fi completată înscriindu-se toate datele și informațiile prevăzute de formular, inclusiv cele care nu diferă față de declarația inițială.
81.3. În cazul taxei pe valoarea adăugată, sumele rezultate din corectarea erorilor de înregistrare în evidențele de taxă pe valoarea adăugată se înregistrează la rândurile de regularizări din decontul lunii în care au fost operate corecțiile.

222.Care este termenul in care actul administrativ fiscal este considerat comunicat in cazul comunicarii lui prin publicitate?
Art.44,alin(3) Comunicarea prin publicitate se face prin afișarea, concomitent, la sediul organului fiscal emitent și pe pagina de internet a Agenției Naționale de Administrare Fiscală, a unui anunț în care se menționează că a fost emis actul administrativ fiscal pe numele contribuabilului. În cazul actelor administrative emise de organele fiscale prevăzute la art. 35, afișarea se face, concomitent, la sediul acestora și pe pagina de internet a autorității administrației publice locale respective. În lipsa paginii de internet proprii, publicitatea se face pe pagina de internet a consiliului județean. În toate cazurile, actul administrativ fiscal se consideră comunicat în termen de 15 zile de la data afișării anunțului.
223. Cum se declara si care este organul fiscal competent pentru declararea sediilor secundare care au mai putin de 5 salariati?
ART.34, În cazul în care contribuabilul are, potrivit legii, obligații de plată la sedii secundare, competența teritorială pentru administrarea acestora revine organului fiscal în a cărui rază teritorială acestea se află situate.

224.Pâna la ce data poate organul fiscal sa efectueze inspectia fiscala si eventual sa modifice prin decizie de impunere impozitul pe profit aferent trim.I 2004?
Art.98, alin(3) La celelalte categorii de contribuabili inspecția fiscală se efectuează asupra creanțelor născute în ultimii 3 ani fiscali pentru care există obligația depunerii declarațiilor fiscale. Inspecția fiscală se poate extinde pe perioada de prescripție a dreptului de a stabili obligații fiscale, dacă este identificată cel puțin una dintre următoarele situații:
a) există indicii privind diminuarea impozitelor, taxelor, contribuțiilor și a altor sume datorate bugetului general consolidat;
b) nu au fost depuse declarații fiscale în interiorul termenului de prescripție;
c) nu au fost îndeplinite obligațiile de plată a impozitelor, taxelor, contribuțiilor și altor sume datorate bugetului general consolidat.

225.Cum v-a proceda organul fiscal?Va emite sau nu decizia de impunere pentru diferenta de 50.000 lei?
Art.98, alin(3) La celelalte categorii de contribuabili inspecția fiscală se efectuează asupra creanțelor născute în ultimii 3 ani fiscali pentru care există obligația depunerii declarațiilor fiscale. Inspecția fiscală se poate extinde pe perioada de prescripție a dreptului de a stabili obligații fiscale, dacă este identificată cel puțin una dintre următoarele situații:
a) există indicii privind diminuarea impozitelor, taxelor, contribuțiilor și a altor sume datorate bugetului general consolidat;
b) nu au fost depuse declarații fiscale în interiorul termenului de prescripție;
c) nu au fost îndeplinite obligațiile de plată a impozitelor, taxelor, contribuțiilor și altor sume datorate bugetului general consolidat.

Da. Va emite decizia de impunere pentru diferenta de 50.000 lei, iar societatea nu poate invoca aceasta prescriptie.( art.98, alin, 3)
226.Sa se calculeze cuantumul legal al majorarilor de intarziere datorate de societate, in urma solutionarii celor 2 cereri depuse la organul fiscl?
10.000*0,1%*60 zile=600 lei dobanda
5 ap+31 mai+24 iunie=60 zile
227. Sa se calculeze cuantumul legal al majorarilor de intarziere datorate de societate, in urma solutionarii celor 2 cereri depuse la organul fiscl?
Nu are dobanda de platit pentru ca 40.000 acopera integral impozitul pe profit de 30.000 lei
228.Una dintre componentele registrului contribuabilului este vectorul fiscal.La ce se refera continutul?
Art.78.alin.1 b) categoriile de obligații fiscale de declarare, potrivit legii, denumite vector fiscal; categoriile de obligații fiscale care se înscriu în vectorul fiscal se stabilesc prin ordin al ministrului economiei și finanțelor;
229.Ce documente emite organul fiscal la finalizarea controlului inopinat sau incrucisat?
Art.97,alin. (2) La finalizarea controlului inopinat sau încrucișat se încheie proces-verbal
230.Poate organul fiscal sa efectueze din oficiu compensarea celur doua creante reciproce?
Art.116.alin(4) Organul fiscal poate efectua compensare din oficiu ori de câte ori constată existența unor creanțe reciproce, cu excepția sumelor negative din deconturile de taxă pe valoarea adăugată fără opțiune de rambursare.
231. Ce este solutia fiscala individuala anticipata?
ART. 42
Soluția fiscală individuală anticipată și acordul de preț în avans
(1) Soluția fiscală individuală anticipată este actul administrativ emis de Agenția Națională de Administrare Fiscală în vederea soluționării unei cereri a contribuabilului, referitoare la reglementarea unor situații fiscale de fapt viitoare.


232.Care este termenul general de solutionare a cererilor depuse de contribuabil?
Art.84, Declarațiile fiscale pot fi corectate de către contribuabil, din proprie inițiativă.
233.Poate organul fiscal sa dea curs solicitarii societatii debitoare cu privire la eliberarea de catre tertul proprit in favoarea sa a sumelor necesare platii drepturilor salariale?
234.Este permis, conform Codului de procedura fiscal, ca plata datoriei fiscale sa fie efectuata de alta persoana decat debitorul?
235. Care este, conform Codului de procedura fiscal, momentul de la care incepe curga termenul de prescriptie a dreptului organului fiscal de a stabili impozite si taxe si cat este acest termen?
236.Stiind ca societatea a achitat suma inscrisa in declaratia initiala, sa se precizeze pana la ce data poate solicita restituirea impozitului pe profit achitata in plus?
Art.117 nu prevede o data limita in care contribuabilul sa solicite restituirea impozitului pe profit.
237.Precizati cazurile in care inspectia fiscala se poate efectua fara ca organul fiscal sa fie obligat sa comunice avizul de inspectie fiscala?
Art.97, alin 1a) controlul inopinat, care constă în activitatea de verificare faptică și documentară, în principal, ca urmare a unei sesizări cu privire la existența unor fapte de încălcare a legislației fiscale, fără anunțarea în prealabil a contribuabilului;
238.Care este perioada de valabilitate a certificatului de atestare fiscala emis de ANAF pentru o persoana juridica?
Art.112,alin. 4) Certificatul de atestare fiscală se emite în termen de 5 zile lucrătoare de la data depunerii cererii de către contribuabil și poate fi utilizat de contribuabil pe o perioadă de până la 30 de zile de la data emiterii. În cazul persoanelor fizice, perioada în care poate fi utilizat este de până la 90 de zile de la data emiterii. Pe perioada de utilizare, certificatul poate fi prezentat de contribuabil, în original sau în copie legalizată, oricărui solicitant.
239.Care este primul act de executare silita in cazul creantelor fiscale?
Nu va primi informatii pentru ca informatiile sunt sectete conform art.11, alin.2Informațiile referitoare la impozite, taxe, contribuții și alte sume datorate bugetului general consolidat pot fi transmise numai:
a) autorităților publice, în scopul îndeplinirii obligațiilor prevăzute de lege;
b) autorităților fiscale ale altor țări, în condiții de reciprocitate în baza unor convenții;
c) autorităților judiciare competente, potrivit legii;
d) în alte cazuri prevăzute de lege.

240.Care este termenul de depunere a unei contestatii impotriva unui act de executare silita al organului fiscal?
Nu va primi informatii pentru ca informatiile sunt sectete conform art.11, alin.2Informațiile referitoare la impozite, taxe, contribuții și alte sume datorate bugetului general consolidat pot fi transmise numai:
a) autorităților publice, în scopul îndeplinirii obligațiilor prevăzute de lege;
b) autorităților fiscale ale altor țări, în condiții de reciprocitate în baza unor convenții;
c) autorităților judiciare competente, potrivit legii;
d) în alte cazuri prevăzute de lege.

241.Care sunt sumele exceptate de la aceste dispozitii?
242.Sa se calculeze cuantumul legal al majorarilor de intarziere datorate de contribuabil?
D1=1.000*291 zile*0,1%=291 lei
D2=1.000*199*0,1%=199
D3=1.000*107*0,1%=107
D4=1.000*16*0,1%=16
TOTAL 2006 = 613 LEI
SOLD= 4.000*300 ZILE*0,1%=1200
Total general =1813 lei
300 zile =31 ian+28 febr+31 martie+30 ap+31 mai+30 iunie+31 iulie+31 aug+30 sept+27 oct
243.Sa se calculeze cuantumul legal al majorarilor de intarziere datorate de contribuabil?
D1=1.000*291 zile*0,1%=291 lei
D2=1.000*199*0,1%=199
D3=1.000*107*0,1%=107
D4=1.000*16*0,1%=16
TOTAL 2006 = 613 LEI
SOLD= 2.000*300 ZILE*0,1%=600
Total general =1213 lei
300 zile =31 ian+28 febr+31 martie+30 ap+31 mai+30 iunie+31 iulie+31 aug+30 sept+27 oct

244.Sa se calculeze cuantumul legal al majorarilor de intarziere datorate de contribuabil?
D4=1.000*16*0,1%=16
TOTAL 2006 = 16 LEI
SOLD= 3.000*300 ZILE*0,1%=900
Total general =916 lei
300 zile =31 ian+28 febr+31 martie+30 ap+31 mai+30 iunie+31 iulie+31 aug+30 sept+27 oct

245.Sa se calculeze cuantumul legal al majorarilor de intarziere datorate de contribuabil?
D4=1.000*16*0,1%=16
TOTAL 2006 = 16 LEI
SOLD= 5.000*300 ZILE*0,1%=1500
Total general =1516 lei
300 zile =31 ian+28 febr+31 martie+30 ap+31 mai+30 iunie+31 iulie+31 aug+30 sept+27 oct

246.Sa se calculeze cuantumul legal al majorarilor de intarziere datorate de contribuabil?
D3=1.000*107*0,1%=107
D4=1.000*16*0,1%=16
TOTAL 2006 = 123 LEI
SOLD= 4.000*300 ZILE*0,1%=1200
Total general =1323 lei
300 zile =31 ian+28 febr+31 martie+30 ap+31 mai+30 iunie+31 iulie+31 aug+30 sept+27 oct
247.Sa se calculeze cuantumul legal al majorarilor de intarziere datorate de contribuabil?
D4=1.000*16*0,1%=16
TOTAL 2006 = 16 LEI
SOLD=5.000*365 ZILE*0,1%=1825
Total general =1841 lei
248.Sa se calculeze cuantumul legal al majorarilor de intarziere datorate de contribuabil?
D4=1.000*16*0,1%=16
TOTAL 2006 = 16 LEI
249.Cum va solutiona organul fiscal cererea doamnei " X"?
Nu va primi nici o informatie, organul fiscal va restecta art.11, alin (2) Informațiile referitoare la impozite, taxe, contribuții și alte sume datorate bugetului general consolidat pot fi transmise numai:
a) autorităților publice, în scopul îndeplinirii obligațiilor prevăzute de lege;
b) autorităților fiscale ale altor țări, în condiții de reciprocitate în baza unor convenții;
c) autorităților judiciare competente, potrivit legii;
d) în alte cazuri prevăzute de lege.

250.In ce conditii organul fiscal va solutiona favorabil cererea d-nei "X"?
Nu va primi nici o informatie, organul fiscal va restecta art.11, alin (2) Informațiile referitoare la impozite, taxe, contribuții și alte sume datorate bugetului general consolidat pot fi transmise numai:
a) autorităților publice, în scopul îndeplinirii obligațiilor prevăzute de lege;
b) autorităților fiscale ale altor țări, în condiții de reciprocitate în baza unor convenții;
c) autorităților judiciare competente, potrivit legii;
d) în alte cazuri prevăzute de lege.

251.Este corecta precizarea organului fiscal cu privire la perioada supusa inspectiei fiscale?
Da art.95 Inspecția fiscală se exercită asupra tuturor persoanelor, indiferent de forma lor de organizare, care au obligații de stabilire, reținere și plată a impozitelor, taxelor, contribuțiilor și a altor sume datorate bugetului general consolidat, prevăzute de lege.

252.Ce obligatie are functionarul din cadrul organului fiscal care se afla intr-una din situatiile de conflict de interese prevazute de Codul de procedura?
Art.40, (1) Funcționarul public care știe că se află în una dintre situațiile prevăzute la art. 39 este obligat să înștiințeze conducătorul organului fiscal și să se abțină de la îndeplinirea procedurii.
(2) În cazul în care conflictul de interese se referă la conducătorul organului fiscal, acesta este obligat să înștiințeze organul ierarhic superior.
(3) Abținerea se propune de funcționarul public și se decide de îndată de conducătorul organului fiscal sau de organul ierarhic superior.
(4) Contribuabilul implicat în procedura în derulare poate solicita recuzarea funcționarului public aflat în conflict de interese.
(5) Recuzarea funcționarului public se decide de îndată de către conducătorul organului fiscal sau de organul fiscal ierarhic superior. Decizia prin care se respinge cererea de recuzare poate fi atacată la instanța judecătorească competentă. Cererea de recuzare nu suspendă procedura de administrare în derulare.

253. Care este suma cautiunii pe care societatea trebuie sa o plateasca pentru solutionarea cererii de suspendare a executarii deciziei?
254.In ce conditii este posibila suspendarii executarii unui act administrativ fiscal?
Art.215 alin (1) Introducerea contestației pe calea administrativă de atac nu suspendă executarea actului administrativ fiscal.
(2) Dispozițiile prezentului articol nu aduc atingere dreptului contribuabilului de a cere suspendarea executării actului administrativ fiscal, în temeiul Legii contenciosului administrativ nr. 554/2004, cu modificările ulterioare. Instanța competentă poate suspenda executarea, dacă se depune o cauțiune de până la 20% din cuantumul sumei contestate, iar în cazul cererilor al căror obiect nu este evaluabil în bani, o cauțiune de până la 2.000 lei.

255. Este obligat organul fiscal sa dea curs unei solicitari din partea unui contribuabil de a efectua o inspectie fiscala?
256.Este societatea sa obligata sa aplice solutia fiscala individuala anticipata asa cum a fost emisa de ANAF?
Art.42 alin (6) În soluționarea cererii contribuabilului se emite soluția fiscală individuală anticipată sau acordul de preț în avans. În situația în care contribuabilul nu este de acord cu soluția fiscală individuală anticipată sau cu acordul de preț în avans emis, va transmite, în termen de 15 zile de la comunicare, o notificare la organul fiscal emitent. Soluția fiscală individuală anticipată sau acordul de preț în avans pentru care contribuabilul a transmis o notificare organului fiscal emitent nu produce niciun efect juridic.
Deci, soc" X" POATE SA NU O RESPECTE.
257.Care este org fiscal competent pentru declararea si plata imp pe venitul din salarii retinut de la cei 3 salariati ai sediului secundar?
ART.34 În cazul în care contribuabilul are, potrivit legii, obligații de plată la sedii secundare, competența teritorială pentru administrarea acestora revine organului fiscal în a cărui rază teritorială acestea se află situate.
258.Este obligat inspectorul fiscal sa aplice solutia fiscala individuala anticipata la situatia fiscala a societatii "X" SRL?
259.Care este obigatia pe care o are un inspector fiscal la inceperea unei inspectii fiscale la un contribuabil?
Art.101 alin. (1) Înaintea desfășurării inspecției fiscale, organul fiscal are obligația să înștiințeze contribuabilul în legătură cu acțiunea care urmează să se desfășoare, prin transmiterea unui aviz de inspecție fiscală.
260.Ce creante sunt cuprinse , de regula, in certificatul de atestare fiscala emis ANAF in cazul persoanelor juridice?
Art.113 alin (2) Certificatul de atestare fiscală se eliberează pe baza datelor cuprinse în evidența pe plătitor a organului fiscal competent și cuprinde creanțele fiscale exigibile, existente în sold în prima zi a lunii următoare depunerii cererii, denumită lună de referință.
261.Care sunt elementele principale pe care trebuie sa le cuprinda o contestatie impotriva unui act administrativ fiscal?
Art.206 alin(1) Contestația se formulează în scris și va cuprinde:
a) datele de identificare a contestatorului;
b) obiectul contestației;
c) motivele de fapt și de drept;
d) dovezile pe care se întemeiază;
e) semnătura contestatorului sau a împuternicitului acestuia, precum și ștampila în cazul persoanelor juridice. Dovada calității de împuternicit al contestatorului, persoană fizică sau juridică, se face potrivit legii.

262.Care este org fiscal competent pentru administrarea obligatiilor fiscale datorate de soc "X"SA in Romania?
ART.33 ALIN (2) În cazul contribuabililor nerezidenți care desfășoară activități pe teritoriul României prin unul sau mai multe sedii permanente, competența revine organului fiscal pe a cărui rază teritorială se află situat fiecare sediu permanent. În cazul în care activitatea unui sediu permanent se desfășoară pe raza teritorială a mai multor organe fiscale, competența revine acelui organ fiscal în a cărui rază teritorială începe activitatea acelui sediu permanent.
Sediul permanent este municipiul V din judetul D.
263.Este corecta aplicarea masurii de executare silita?
264.Sa se calculeze cuantumul legal al majorarilor de intarziere atorate de contribuabil?
10.000*0,1%*71=710LEI
71=5 ap+31 mai+30 iunie+5 iulie
265.Are soc dreptul de a mai depune contestatia dupa ce aceasta a fost retrasa?
Art.208, alin (2) Prin retragerea contestației nu se pierde dreptul de a se înainta o nouă contestație în interiorul termenului general de depunere a acesteia.
266.Codul de procedura prevede un termen special pt. Depunerea contestatiilor.Care este termenul?
Art.207(1) Contestația se va depune în termen de 30 de zile de la data comunicării actului administrativ fiscal, sub sancțiunea decăderii.
(2) În cazul în care competența de soluționare nu aparține organului emitent al actului administrativ fiscal atacat, contestația va fi înaintată de către acesta, în termen de 5 zile de la înregistrare, organului de soluționare competent.
(3) În cazul în care contestația este depusă la un organ fiscal necompetent, aceasta va fi înaintată, în termen de 5 zile de la data primirii, organului fiscal emitent al actului administrativ atacat.
(4) Dacă actul administrativ fiscal nu conține elementele prevăzute la art. 43 alin. (2) lit. i), contestația poate fi depusă, în termen de 3 luni de la data comunicării actului administrativ fiscal, organului de soluționare competent.

267.Este corect modul de aplicare a sanctiunii amenzilor in sarcina directorului compartimentului financiar?
268.Sa se precizeze care este momentul nasterii impozitului pe profit in cazul contribuabililor la care, perioada impozabila este anul fiscal care coincide cu cel calendaristic?
269.Care este nivelul acestei dobanzi?
Art.124 alin 1) Pentru sumele de restituit sau de rambursat de la buget contribuabilii au dreptul la dobândă din ziua următoare expirării termenului prevăzut la art. 117 alin. (2) sau la art. 2311), după caz. Acordarea dobânzilor astfel acumulate se face la cererea contribuabililor.
270.Cum se stabileste vechimea creantelor fiscale principale rezultate din declaratiile rectificative?
Art.115 alin3 c) în funcție de data depunerii la organul fiscal a declarațiilor fiscale rectificative, pentru diferențele de obligații fiscale principale stabilite de contribuabil.
271.In ce consta comunicarea prin publicitate?
Art.44,alin(3) Comunicarea prin publicitate se face prin afișarea, concomitent, la sediul organului fiscal emitent și pe pagina de internet a Agenției Naționale de Administrare Fiscală, a unui anunț în care se menționează că a fost emis actul administrativ fiscal pe numele contribuabilului. În cazul actelor administrative emise de organele fiscale prevăzute la art. 35, afișarea se face, concomitent, la sediul acestora și pe pagina de internet a autorității administrației publice locale respective. În lipsa paginii de internet proprii, publicitatea se face pe pagina de internet a consiliului județean. În toate cazurile, actul administrativ fiscal se consideră comunicat în termen de 15 zile de la data afișării anunțului.

studiu de caz fiscalitate 2007

209.Care este termenul de declarare si de plata a impozitului pe salariu calculat si retinul de o pers fizica – expert contabil pt. 5 salariati?
Art.111 alin.(7) Prin derogare de la dispozițiile legale în vigoare privind termenele de plată, impozitele și contribuțiile aferente veniturilor din salarii se plătesc astfel:
a) trimestrial, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului, de către contribuabilii persoane juridice care au statut de microîntreprindere, în condițiile Legii nr. 346/2004 privind stimularea înființării și dezvoltării întreprinderilor mici și mijlocii, cu modificările și completările ulterioare, precum și de către persoanele fizice care desfășoară activități independente;
210.Plata a fost platita in mod corect in contul Trezoreriei sectorului 1?
Nu.
211.Care este domiciliul fiscal al unui contribuabil persoana fizica?
Art.31, alin.1) În cazul creanțelor fiscale administrate de Ministerul Economiei și Finanțelor prin Agenția Națională de Administrare Fiscală, prin domiciliu fiscal se înțelege:
a) pentru persoanele fizice, adresa unde își au domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuiesc efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu;
212.Care este domiciliul fiscal in cazul dlui "A"?
ART.311) În cazul creanțelor fiscale administrate de Ministerul Economiei și Finanțelor prin Agenția Națională de Administrare Fiscală, prin domiciliu fiscal se înțelege:
b) pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere, sediul activității sau locul unde se desfășoară efectiv activitatea principală;
213.Care sunt efectele juridice ale platii impozitului pe venitul microintreprinderilor asupra obligatiei de declarare a acestuia?
Va intocmi declaratia rectificativa pentru impozitul pe microintreprindere iar organul fiscal va calcula dobanzi de la data de 25 aprilie 2007.
214. In ce termen trebuie depusa declaratia de mentiuni?
Art.77, alin. (1) Modificările ulterioare ale datelor din declarația de înregistrare fiscală trebuie aduse la cunoștință organului fiscal competent din subordinea Agenției Naționale de Administrare Fiscală, în termen de 30 de zile de la data producerii acestora, prin completarea și depunerea declarației de mențiuni.
215.Sa se precizeze cum va efectua organul fiscal stingerea obligatiilor in evidenta sa?
Creante principale trim I 2006 1000 LEI
Creante accesorii 10.07.2006 200 lei
Creante principale trim II 2006 1500 LEI
Creante principale trim III 2006 200 LEI
Creante accesorii 10.01.2007 300 lei
Creante principale trim IV 2007 300 LEI
Art.115. alin 3 Codul de procedura fiscala
216.Cum se stabileste vechimea obligatiilor de plata accesorii in scopul aplicarii regulii de stingera a datoriilor?
Art.115, Alin.3,(b) în funcție de data comunicării, pentru diferențele de obligații fiscale principale stabilite de organele competente, precum și pentru obligațiile fiscale accesorii;
217.Care este termenul legal in care organul fiscal trebuie sa solutioneze o cerere a unui contribuabil in cazul in care cere informatii suplimentare?
Art.70, alin.1Cererile depuse de către contribuabil potrivit prezentului cod se soluționează de către organul fiscal în termen de 45 de zile de la înregistrare.
218.Sa se calculeze cuantumul legal al majorarilor de intarziere datorat ca urmare a neplatii la scadenta a impozitului pe venitul micro aferent trim IV 2006.
6 ian+28 febr+31 martie+25 ap=90 zile
10.000*90*0,1%=900 lei
219.In situatia admiterii in totalitate a sumei solicitate la rambursare, poate org fiscal sa respecte cererea de compensare?
Art.115, alin (1) Dacă un contribuabil datorează mai multe tipuri de impozite, taxe, contribuții și alte sume reprezentând creanțe fiscale prevăzute la art. 21 alin. (2) lit. a), iar suma plătită nu este suficientă pentru a stinge toate datoriile, atunci se sting datoriile corelative acelui tip de creanță fiscală principală pe care îl stabilește contribuabilul.
Deci, organul fiscal nu v-a respinge cererea si va compensa asa cum doreste contribuabilul.
220. Care este termenul in care debitorii pot solicita organului fiscal corectarea erorilor din documentele de plata a impozitelor si tazelor?

ART. 110
Dispoziții privind efectuarea plății
(4) Pentru creanțele fiscale administrate de Agenția Națională de Administrare Fiscală și unitățile subordonate, organul fiscal, la cererea debitorului, va efectua îndreptarea erorilor din documentele de plată întocmite de acesta și va considera valabilă plata de la momentul efectuării acesteia, în suma și din contul debitorului înscrise în documentul de plată, cu condiția debitării contului acestuia și a creditării unui cont bugetar.
(5) Prevederile alin. (4) se aplică în mod corespunzător și de către celelalte autorități publice care, potrivit legii, administrează creanțe fiscale.
(6) Cererea poate fi depusă în termen de un an de la data plății, sub sancțiunea decăderii.

221.Este posibila corectarea de catre contribuabil a unei declaratii fiscale dupa efectuare inspectiei fiscale asupra creantei inscrise in declaratie ?
ORDONANȚĂ Nr. 92 din 24 decembrie 2003 *** Republicată
privind Codul de procedură fiscală

ART. 81
Corectarea declarațiilor fiscale
Declarațiile fiscale pot fi corectate de către contribuabil, din proprie inițiativă.

Norme metodologice:
81.1. Declarațiile fiscale pot fi corectate de către contribuabili, din proprie inițiativă, ori de câte ori constată erori în declarația inițială, prin depunerea unei declarații rectificative la organul fiscal competent.
81.2. Declarația rectificativă se întocmește pe același model de formular ca și cel care se corectează, situație în care se va înscrie "X" în căsuța prevăzută în acest scop, cu excepția situației prevăzute la pct. 81.3, precum și a impozitelor care se stabilesc de plătitori prin autoimpunere sau reținere la sursă, pentru care se completează un formular distinct. Declarația rectificativă va fi completată înscriindu-se toate datele și informațiile prevăzute de formular, inclusiv cele care nu diferă față de declarația inițială.
81.3. În cazul taxei pe valoarea adăugată, sumele rezultate din corectarea erorilor de înregistrare în evidențele de taxă pe valoarea adăugată se înregistrează la rândurile de regularizări din decontul lunii în care au fost operate corecțiile.

222.Care este termenul in care actul administrativ fiscal este considerat comunicat in cazul comunicarii lui prin publicitate?
Art.44,alin(3) Comunicarea prin publicitate se face prin afișarea, concomitent, la sediul organului fiscal emitent și pe pagina de internet a Agenției Naționale de Administrare Fiscală, a unui anunț în care se menționează că a fost emis actul administrativ fiscal pe numele contribuabilului. În cazul actelor administrative emise de organele fiscale prevăzute la art. 35, afișarea se face, concomitent, la sediul acestora și pe pagina de internet a autorității administrației publice locale respective. În lipsa paginii de internet proprii, publicitatea se face pe pagina de internet a consiliului județean. În toate cazurile, actul administrativ fiscal se consideră comunicat în termen de 15 zile de la data afișării anunțului.
223. Cum se declara si care este organul fiscal competent pentru declararea sediilor secundare care au mai putin de 5 salariati?
ART.34, În cazul în care contribuabilul are, potrivit legii, obligații de plată la sedii secundare, competența teritorială pentru administrarea acestora revine organului fiscal în a cărui rază teritorială acestea se află situate.

224.Pâna la ce data poate organul fiscal sa efectueze inspectia fiscala si eventual sa modifice prin decizie de impunere impozitul pe profit aferent trim.I 2004?
Art.98, alin(3) La celelalte categorii de contribuabili inspecția fiscală se efectuează asupra creanțelor născute în ultimii 3 ani fiscali pentru care există obligația depunerii declarațiilor fiscale. Inspecția fiscală se poate extinde pe perioada de prescripție a dreptului de a stabili obligații fiscale, dacă este identificată cel puțin una dintre următoarele situații:
a) există indicii privind diminuarea impozitelor, taxelor, contribuțiilor și a altor sume datorate bugetului general consolidat;
b) nu au fost depuse declarații fiscale în interiorul termenului de prescripție;
c) nu au fost îndeplinite obligațiile de plată a impozitelor, taxelor, contribuțiilor și altor sume datorate bugetului general consolidat.

225.Cum v-a proceda organul fiscal?Va emite sau nu decizia de impunere pentru diferenta de 50.000 lei?
Art.98, alin(3) La celelalte categorii de contribuabili inspecția fiscală se efectuează asupra creanțelor născute în ultimii 3 ani fiscali pentru care există obligația depunerii declarațiilor fiscale. Inspecția fiscală se poate extinde pe perioada de prescripție a dreptului de a stabili obligații fiscale, dacă este identificată cel puțin una dintre următoarele situații:
a) există indicii privind diminuarea impozitelor, taxelor, contribuțiilor și a altor sume datorate bugetului general consolidat;
b) nu au fost depuse declarații fiscale în interiorul termenului de prescripție;
c) nu au fost îndeplinite obligațiile de plată a impozitelor, taxelor, contribuțiilor și altor sume datorate bugetului general consolidat.

Da. Va emite decizia de impunere pentru diferenta de 50.000 lei, iar societatea nu poate invoca aceasta prescriptie.( art.98, alin, 3)
226.Sa se calculeze cuantumul legal al majorarilor de intarziere datorate de societate, in urma solutionarii celor 2 cereri depuse la organul fiscl?
10.000*0,1%*60 zile=600 lei dobanda
5 ap+31 mai+24 iunie=60 zile
227. Sa se calculeze cuantumul legal al majorarilor de intarziere datorate de societate, in urma solutionarii celor 2 cereri depuse la organul fiscl?
Nu are dobanda de platit pentru ca 40.000 acopera integral impozitul pe profit de 30.000 lei
228.Una dintre componentele registrului contribuabilului este vectorul fiscal.La ce se refera continutul?
Art.78.alin.1 b) categoriile de obligații fiscale de declarare, potrivit legii, denumite vector fiscal; categoriile de obligații fiscale care se înscriu în vectorul fiscal se stabilesc prin ordin al ministrului economiei și finanțelor;
229.Ce documente emite organul fiscal la finalizarea controlului inopinat sau incrucisat?
Art.97,alin. (2) La finalizarea controlului inopinat sau încrucișat se încheie proces-verbal
230.Poate organul fiscal sa efectueze din oficiu compensarea celur doua creante reciproce?
Art.116.alin(4) Organul fiscal poate efectua compensare din oficiu ori de câte ori constată existența unor creanțe reciproce, cu excepția sumelor negative din deconturile de taxă pe valoarea adăugată fără opțiune de rambursare.
231. Ce este solutia fiscala individuala anticipata?
ART. 42
Soluția fiscală individuală anticipată și acordul de preț în avans
(1) Soluția fiscală individuală anticipată este actul administrativ emis de Agenția Națională de Administrare Fiscală în vederea soluționării unei cereri a contribuabilului, referitoare la reglementarea unor situații fiscale de fapt viitoare.


232.Care este termenul general de solutionare a cererilor depuse de contribuabil?
Art.84, Declarațiile fiscale pot fi corectate de către contribuabil, din proprie inițiativă.
233.Poate organul fiscal sa dea curs solicitarii societatii debitoare cu privire la eliberarea de catre tertul proprit in favoarea sa a sumelor necesare platii drepturilor salariale?
234.Este permis, conform Codului de procedura fiscal, ca plata datoriei fiscale sa fie efectuata de alta persoana decat debitorul?
235. Care este, conform Codului de procedura fiscal, momentul de la care incepe curga termenul de prescriptie a dreptului organului fiscal de a stabili impozite si taxe si cat este acest termen?
236.Stiind ca societatea a achitat suma inscrisa in declaratia initiala, sa se precizeze pana la ce data poate solicita restituirea impozitului pe profit achitata in plus?
Art.117 nu prevede o data limita in care contribuabilul sa solicite restituirea impozitului pe profit.
237.Precizati cazurile in care inspectia fiscala se poate efectua fara ca organul fiscal sa fie obligat sa comunice avizul de inspectie fiscala?
Art.97, alin 1a) controlul inopinat, care constă în activitatea de verificare faptică și documentară, în principal, ca urmare a unei sesizări cu privire la existența unor fapte de încălcare a legislației fiscale, fără anunțarea în prealabil a contribuabilului;
238.Care este perioada de valabilitate a certificatului de atestare fiscala emis de ANAF pentru o persoana juridica?
Art.112,alin. 4) Certificatul de atestare fiscală se emite în termen de 5 zile lucrătoare de la data depunerii cererii de către contribuabil și poate fi utilizat de contribuabil pe o perioadă de până la 30 de zile de la data emiterii. În cazul persoanelor fizice, perioada în care poate fi utilizat este de până la 90 de zile de la data emiterii. Pe perioada de utilizare, certificatul poate fi prezentat de contribuabil, în original sau în copie legalizată, oricărui solicitant.
239.Care este primul act de executare silita in cazul creantelor fiscale?
Nu va primi informatii pentru ca informatiile sunt sectete conform art.11, alin.2Informațiile referitoare la impozite, taxe, contribuții și alte sume datorate bugetului general consolidat pot fi transmise numai:
a) autorităților publice, în scopul îndeplinirii obligațiilor prevăzute de lege;
b) autorităților fiscale ale altor țări, în condiții de reciprocitate în baza unor convenții;
c) autorităților judiciare competente, potrivit legii;
d) în alte cazuri prevăzute de lege.

240.Care este termenul de depunere a unei contestatii impotriva unui act de executare silita al organului fiscal?
Nu va primi informatii pentru ca informatiile sunt sectete conform art.11, alin.2Informațiile referitoare la impozite, taxe, contribuții și alte sume datorate bugetului general consolidat pot fi transmise numai:
a) autorităților publice, în scopul îndeplinirii obligațiilor prevăzute de lege;
b) autorităților fiscale ale altor țări, în condiții de reciprocitate în baza unor convenții;
c) autorităților judiciare competente, potrivit legii;
d) în alte cazuri prevăzute de lege.

241.Care sunt sumele exceptate de la aceste dispozitii?
242.Sa se calculeze cuantumul legal al majorarilor de intarziere datorate de contribuabil?
D1=1.000*291 zile*0,1%=291 lei
D2=1.000*199*0,1%=199
D3=1.000*107*0,1%=107
D4=1.000*16*0,1%=16
TOTAL 2006 = 613 LEI
SOLD= 4.000*300 ZILE*0,1%=1200
Total general =1813 lei
300 zile =31 ian+28 febr+31 martie+30 ap+31 mai+30 iunie+31 iulie+31 aug+30 sept+27 oct
243.Sa se calculeze cuantumul legal al majorarilor de intarziere datorate de contribuabil?
D1=1.000*291 zile*0,1%=291 lei
D2=1.000*199*0,1%=199
D3=1.000*107*0,1%=107
D4=1.000*16*0,1%=16
TOTAL 2006 = 613 LEI
SOLD= 2.000*300 ZILE*0,1%=600
Total general =1213 lei
300 zile =31 ian+28 febr+31 martie+30 ap+31 mai+30 iunie+31 iulie+31 aug+30 sept+27 oct

244.Sa se calculeze cuantumul legal al majorarilor de intarziere datorate de contribuabil?
D4=1.000*16*0,1%=16
TOTAL 2006 = 16 LEI
SOLD= 3.000*300 ZILE*0,1%=900
Total general =916 lei
300 zile =31 ian+28 febr+31 martie+30 ap+31 mai+30 iunie+31 iulie+31 aug+30 sept+27 oct

245.Sa se calculeze cuantumul legal al majorarilor de intarziere datorate de contribuabil?
D4=1.000*16*0,1%=16
TOTAL 2006 = 16 LEI
SOLD= 5.000*300 ZILE*0,1%=1500
Total general =1516 lei
300 zile =31 ian+28 febr+31 martie+30 ap+31 mai+30 iunie+31 iulie+31 aug+30 sept+27 oct

246.Sa se calculeze cuantumul legal al majorarilor de intarziere datorate de contribuabil?
D3=1.000*107*0,1%=107
D4=1.000*16*0,1%=16
TOTAL 2006 = 123 LEI
SOLD= 4.000*300 ZILE*0,1%=1200
Total general =1323 lei
300 zile =31 ian+28 febr+31 martie+30 ap+31 mai+30 iunie+31 iulie+31 aug+30 sept+27 oct
247.Sa se calculeze cuantumul legal al majorarilor de intarziere datorate de contribuabil?
D4=1.000*16*0,1%=16
TOTAL 2006 = 16 LEI
SOLD=5.000*365 ZILE*0,1%=1825
Total general =1841 lei
248.Sa se calculeze cuantumul legal al majorarilor de intarziere datorate de contribuabil?
D4=1.000*16*0,1%=16
TOTAL 2006 = 16 LEI
249.Cum va solutiona organul fiscal cererea doamnei " X"?
Nu va primi nici o informatie, organul fiscal va restecta art.11, alin (2) Informațiile referitoare la impozite, taxe, contribuții și alte sume datorate bugetului general consolidat pot fi transmise numai:
a) autorităților publice, în scopul îndeplinirii obligațiilor prevăzute de lege;
b) autorităților fiscale ale altor țări, în condiții de reciprocitate în baza unor convenții;
c) autorităților judiciare competente, potrivit legii;
d) în alte cazuri prevăzute de lege.

250.In ce conditii organul fiscal va solutiona favorabil cererea d-nei "X"?
Nu va primi nici o informatie, organul fiscal va restecta art.11, alin (2) Informațiile referitoare la impozite, taxe, contribuții și alte sume datorate bugetului general consolidat pot fi transmise numai:
a) autorităților publice, în scopul îndeplinirii obligațiilor prevăzute de lege;
b) autorităților fiscale ale altor țări, în condiții de reciprocitate în baza unor convenții;
c) autorităților judiciare competente, potrivit legii;
d) în alte cazuri prevăzute de lege.

251.Este corecta precizarea organului fiscal cu privire la perioada supusa inspectiei fiscale?
Da art.95 Inspecția fiscală se exercită asupra tuturor persoanelor, indiferent de forma lor de organizare, care au obligații de stabilire, reținere și plată a impozitelor, taxelor, contribuțiilor și a altor sume datorate bugetului general consolidat, prevăzute de lege.

252.Ce obligatie are functionarul din cadrul organului fiscal care se afla intr-una din situatiile de conflict de interese prevazute de Codul de procedura?
Art.40, (1) Funcționarul public care știe că se află în una dintre situațiile prevăzute la art. 39 este obligat să înștiințeze conducătorul organului fiscal și să se abțină de la îndeplinirea procedurii.
(2) În cazul în care conflictul de interese se referă la conducătorul organului fiscal, acesta este obligat să înștiințeze organul ierarhic superior.
(3) Abținerea se propune de funcționarul public și se decide de îndată de conducătorul organului fiscal sau de organul ierarhic superior.
(4) Contribuabilul implicat în procedura în derulare poate solicita recuzarea funcționarului public aflat în conflict de interese.
(5) Recuzarea funcționarului public se decide de îndată de către conducătorul organului fiscal sau de organul fiscal ierarhic superior. Decizia prin care se respinge cererea de recuzare poate fi atacată la instanța judecătorească competentă. Cererea de recuzare nu suspendă procedura de administrare în derulare.

253. Care este suma cautiunii pe care societatea trebuie sa o plateasca pentru solutionarea cererii de suspendare a executarii deciziei?
254.In ce conditii este posibila suspendarii executarii unui act administrativ fiscal?
Art.215 alin (1) Introducerea contestației pe calea administrativă de atac nu suspendă executarea actului administrativ fiscal.
(2) Dispozițiile prezentului articol nu aduc atingere dreptului contribuabilului de a cere suspendarea executării actului administrativ fiscal, în temeiul Legii contenciosului administrativ nr. 554/2004, cu modificările ulterioare. Instanța competentă poate suspenda executarea, dacă se depune o cauțiune de până la 20% din cuantumul sumei contestate, iar în cazul cererilor al căror obiect nu este evaluabil în bani, o cauțiune de până la 2.000 lei.

255. Este obligat organul fiscal sa dea curs unei solicitari din partea unui contribuabil de a efectua o inspectie fiscala?
256.Este societatea sa obligata sa aplice solutia fiscala individuala anticipata asa cum a fost emisa de ANAF?
Art.42 alin (6) În soluționarea cererii contribuabilului se emite soluția fiscală individuală anticipată sau acordul de preț în avans. În situația în care contribuabilul nu este de acord cu soluția fiscală individuală anticipată sau cu acordul de preț în avans emis, va transmite, în termen de 15 zile de la comunicare, o notificare la organul fiscal emitent. Soluția fiscală individuală anticipată sau acordul de preț în avans pentru care contribuabilul a transmis o notificare organului fiscal emitent nu produce niciun efect juridic.
Deci, soc" X" POATE SA NU O RESPECTE.
257.Care este org fiscal competent pentru declararea si plata imp pe venitul din salarii retinut de la cei 3 salariati ai sediului secundar?
ART.34 În cazul în care contribuabilul are, potrivit legii, obligații de plată la sedii secundare, competența teritorială pentru administrarea acestora revine organului fiscal în a cărui rază teritorială acestea se află situate.
258.Este obligat inspectorul fiscal sa aplice solutia fiscala individuala anticipata la situatia fiscala a societatii "X" SRL?
259.Care este obigatia pe care o are un inspector fiscal la inceperea unei inspectii fiscale la un contribuabil?
Art.101 alin. (1) Înaintea desfășurării inspecției fiscale, organul fiscal are obligația să înștiințeze contribuabilul în legătură cu acțiunea care urmează să se desfășoare, prin transmiterea unui aviz de inspecție fiscală.
260.Ce creante sunt cuprinse , de regula, in certificatul de atestare fiscala emis ANAF in cazul persoanelor juridice?
Art.113 alin (2) Certificatul de atestare fiscală se eliberează pe baza datelor cuprinse în evidența pe plătitor a organului fiscal competent și cuprinde creanțele fiscale exigibile, existente în sold în prima zi a lunii următoare depunerii cererii, denumită lună de referință.
261.Care sunt elementele principale pe care trebuie sa le cuprinda o contestatie impotriva unui act administrativ fiscal?
Art.206 alin(1) Contestația se formulează în scris și va cuprinde:
a) datele de identificare a contestatorului;
b) obiectul contestației;
c) motivele de fapt și de drept;
d) dovezile pe care se întemeiază;
e) semnătura contestatorului sau a împuternicitului acestuia, precum și ștampila în cazul persoanelor juridice. Dovada calității de împuternicit al contestatorului, persoană fizică sau juridică, se face potrivit legii.

262.Care este org fiscal competent pentru administrarea obligatiilor fiscale datorate de soc "X"SA in Romania?
ART.33 ALIN (2) În cazul contribuabililor nerezidenți care desfășoară activități pe teritoriul României prin unul sau mai multe sedii permanente, competența revine organului fiscal pe a cărui rază teritorială se află situat fiecare sediu permanent. În cazul în care activitatea unui sediu permanent se desfășoară pe raza teritorială a mai multor organe fiscale, competența revine acelui organ fiscal în a cărui rază teritorială începe activitatea acelui sediu permanent.
Sediul permanent este municipiul V din judetul D.
263.Este corecta aplicarea masurii de executare silita?
264.Sa se calculeze cuantumul legal al majorarilor de intarziere atorate de contribuabil?
10.000*0,1%*71=710LEI
71=5 ap+31 mai+30 iunie+5 iulie
265.Are soc dreptul de a mai depune contestatia dupa ce aceasta a fost retrasa?
Art.208, alin (2) Prin retragerea contestației nu se pierde dreptul de a se înainta o nouă contestație în interiorul termenului general de depunere a acesteia.
266.Codul de procedura prevede un termen special pt. Depunerea contestatiilor.Care este termenul?
Art.207(1) Contestația se va depune în termen de 30 de zile de la data comunicării actului administrativ fiscal, sub sancțiunea decăderii.
(2) În cazul în care competența de soluționare nu aparține organului emitent al actului administrativ fiscal atacat, contestația va fi înaintată de către acesta, în termen de 5 zile de la înregistrare, organului de soluționare competent.
(3) În cazul în care contestația este depusă la un organ fiscal necompetent, aceasta va fi înaintată, în termen de 5 zile de la data primirii, organului fiscal emitent al actului administrativ atacat.
(4) Dacă actul administrativ fiscal nu conține elementele prevăzute la art. 43 alin. (2) lit. i), contestația poate fi depusă, în termen de 3 luni de la data comunicării actului administrativ fiscal, organului de soluționare competent.

267.Este corect modul de aplicare a sanctiunii amenzilor in sarcina directorului compartimentului financiar?
268.Sa se precizeze care este momentul nasterii impozitului pe profit in cazul contribuabililor la care, perioada impozabila este anul fiscal care coincide cu cel calendaristic?
269.Care este nivelul acestei dobanzi?
Art.124 alin 1) Pentru sumele de restituit sau de rambursat de la buget contribuabilii au dreptul la dobândă din ziua următoare expirării termenului prevăzut la art. 117 alin. (2) sau la art. 2311), după caz. Acordarea dobânzilor astfel acumulate se face la cererea contribuabililor.
270.Cum se stabileste vechimea creantelor fiscale principale rezultate din declaratiile rectificative?
Art.115 alin3 c) în funcție de data depunerii la organul fiscal a declarațiilor fiscale rectificative, pentru diferențele de obligații fiscale principale stabilite de contribuabil.
271.In ce consta comunicarea prin publicitate?
Art.44,alin(3) Comunicarea prin publicitate se face prin afișarea, concomitent, la sediul organului fiscal emitent și pe pagina de internet a Agenției Naționale de Administrare Fiscală, a unui anunț în care se menționează că a fost emis actul administrativ fiscal pe numele contribuabilului. În cazul actelor administrative emise de organele fiscale prevăzute la art. 35, afișarea se face, concomitent, la sediul acestora și pe pagina de internet a autorității administrației publice locale respective. În lipsa paginii de internet proprii, publicitatea se face pe pagina de internet a consiliului județean. În toate cazurile, actul administrativ fiscal se consideră comunicat în termen de 15 zile de la data afișării anunțului.

[/center]

[center]studiu de caz fiscalitate 2007

209.Care este termenul de declarare si de plata a impozitului pe salariu calculat si retinul de o pers fizica – expert contabil pt. 5 salariati?
Art.111 alin.(7) Prin derogare de la dispozițiile legale în vigoare privind termenele de plată, impozitele și contribuțiile aferente veniturilor din salarii se plătesc astfel:
a) trimestrial, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului, de către contribuabilii persoane juridice care au statut de microîntreprindere, în condițiile Legii nr. 346/2004 privind stimularea înființării și dezvoltării întreprinderilor mici și mijlocii, cu modificările și completările ulterioare, precum și de către persoanele fizice care desfășoară activități independente;
210.Plata a fost platita in mod corect in contul Trezoreriei sectorului 1?
Nu.
211.Care este domiciliul fiscal al unui contribuabil persoana fizica?
Art.31, alin.1) În cazul creanțelor fiscale administrate de Ministerul Economiei și Finanțelor prin Agenția Națională de Administrare Fiscală, prin domiciliu fiscal se înțelege:
a) pentru persoanele fizice, adresa unde își au domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuiesc efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu;
212.Care este domiciliul fiscal in cazul dlui "A"?
ART.311) În cazul creanțelor fiscale administrate de Ministerul Economiei și Finanțelor prin Agenția Națională de Administrare Fiscală, prin domiciliu fiscal se înțelege:
b) pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere, sediul activității sau locul unde se desfășoară efectiv activitatea principală;
213.Care sunt efectele juridice ale platii impozitului pe venitul microintreprinderilor asupra obligatiei de declarare a acestuia?
Va intocmi declaratia rectificativa pentru impozitul pe microintreprindere iar organul fiscal va calcula dobanzi de la data de 25 aprilie 2007.
214. In ce termen trebuie depusa declaratia de mentiuni?
Art.77, alin. (1) Modificările ulterioare ale datelor din declarația de înregistrare fiscală trebuie aduse la cunoștință organului fiscal competent din subordinea Agenției Naționale de Administrare Fiscală, în termen de 30 de zile de la data producerii acestora, prin completarea și depunerea declarației de mențiuni.
215.Sa se precizeze cum va efectua organul fiscal stingerea obligatiilor in evidenta sa?
Creante principale trim I 2006 1000 LEI
Creante accesorii 10.07.2006 200 lei
Creante principale trim II 2006 1500 LEI
Creante principale trim III 2006 200 LEI
Creante accesorii 10.01.2007 300 lei
Creante principale trim IV 2007 300 LEI
Art.115. alin 3 Codul de procedura fiscala
216.Cum se stabileste vechimea obligatiilor de plata accesorii in scopul aplicarii regulii de stingera a datoriilor?
Art.115, Alin.3,(b) în funcție de data comunicării, pentru diferențele de obligații fiscale principale stabilite de organele competente, precum și pentru obligațiile fiscale accesorii;
217.Care este termenul legal in care organul fiscal trebuie sa solutioneze o cerere a unui contribuabil in cazul in care cere informatii suplimentare?
Art.70, alin.1Cererile depuse de către contribuabil potrivit prezentului cod se soluționează de către organul fiscal în termen de 45 de zile de la înregistrare.
218.Sa se calculeze cuantumul legal al majorarilor de intarziere datorat ca urmare a neplatii la scadenta a impozitului pe venitul micro aferent trim IV 2006.
6 ian+28 febr+31 martie+25 ap=90 zile
10.000*90*0,1%=900 lei
219.In situatia admiterii in totalitate a sumei solicitate la rambursare, poate org fiscal sa respecte cererea de compensare?
Art.115, alin (1) Dacă un contribuabil datorează mai multe tipuri de impozite, taxe, contribuții și alte sume reprezentând creanțe fiscale prevăzute la art. 21 alin. (2) lit. a), iar suma plătită nu este suficientă pentru a stinge toate datoriile, atunci se sting datoriile corelative acelui tip de creanță fiscală principală pe care îl stabilește contribuabilul.
Deci, organul fiscal nu v-a respinge cererea si va compensa asa cum doreste contribuabilul.
220. Care este termenul in care debitorii pot solicita organului fiscal corectarea erorilor din documentele de plata a impozitelor si tazelor?

ART. 110
Dispoziții privind efectuarea plății
(4) Pentru creanțele fiscale administrate de Agenția Națională de Administrare Fiscală și unitățile subordonate, organul fiscal, la cererea debitorului, va efectua îndreptarea erorilor din documentele de plată întocmite de acesta și va considera valabilă plata de la momentul efectuării acesteia, în suma și din contul debitorului înscrise în documentul de plată, cu condiția debitării contului acestuia și a creditării unui cont bugetar.
(5) Prevederile alin. (4) se aplică în mod corespunzător și de către celelalte autorități publice care, potrivit legii, administrează creanțe fiscale.
(6) Cererea poate fi depusă în termen de un an de la data plății, sub sancțiunea decăderii.

221.Este posibila corectarea de catre contribuabil a unei declaratii fiscale dupa efectuare inspectiei fiscale asupra creantei inscrise in declaratie ?
ORDONANȚĂ Nr. 92 din 24 decembrie 2003 *** Republicată
privind Codul de procedură fiscală

ART. 81
Corectarea declarațiilor fiscale
Declarațiile fiscale pot fi corectate de către contribuabil, din proprie inițiativă.

Norme metodologice:
81.1. Declarațiile fiscale pot fi corectate de către contribuabili, din proprie inițiativă, ori de câte ori constată erori în declarația inițială, prin depunerea unei declarații rectificative la organul fiscal competent.
81.2. Declarația rectificativă se întocmește pe același model de formular ca și cel care se corectează, situație în care se va înscrie "X" în căsuța prevăzută în acest scop, cu excepția situației prevăzute la pct. 81.3, precum și a impozitelor care se stabilesc de plătitori prin autoimpunere sau reținere la sursă, pentru care se completează un formular distinct. Declarația rectificativă va fi completată înscriindu-se toate datele și informațiile prevăzute de formular, inclusiv cele care nu diferă față de declarația inițială.
81.3. În cazul taxei pe valoarea adăugată, sumele rezultate din corectarea erorilor de înregistrare în evidențele de taxă pe valoarea adăugată se înregistrează la rândurile de regularizări din decontul lunii în care au fost operate corecțiile.

222.Care este termenul in care actul administrativ fiscal este considerat comunicat in cazul comunicarii lui prin publicitate?
Art.44,alin(3) Comunicarea prin publicitate se face prin afișarea, concomitent, la sediul organului fiscal emitent și pe pagina de internet a Agenției Naționale de Administrare Fiscală, a unui anunț în care se menționează că a fost emis actul administrativ fiscal pe numele contribuabilului. În cazul actelor administrative emise de organele fiscale prevăzute la art. 35, afișarea se face, concomitent, la sediul acestora și pe pagina de internet a autorității administrației publice locale respective. În lipsa paginii de internet proprii, publicitatea se face pe pagina de internet a consiliului județean. În toate cazurile, actul administrativ fiscal se consideră comunicat în termen de 15 zile de la data afișării anunțului.
223. Cum se declara si care este organul fiscal competent pentru declararea sediilor secundare care au mai putin de 5 salariati?
ART.34, În cazul în care contribuabilul are, potrivit legii, obligații de plată la sedii secundare, competența teritorială pentru administrarea acestora revine organului fiscal în a cărui rază teritorială acestea se află situate.

224.Pâna la ce data poate organul fiscal sa efectueze inspectia fiscala si eventual sa modifice prin decizie de impunere impozitul pe profit aferent trim.I 2004?
Art.98, alin(3) La celelalte categorii de contribuabili inspecția fiscală se efectuează asupra creanțelor născute în ultimii 3 ani fiscali pentru care există obligația depunerii declarațiilor fiscale. Inspecția fiscală se poate extinde pe perioada de prescripție a dreptului de a stabili obligații fiscale, dacă este identificată cel puțin una dintre următoarele situații:
a) există indicii privind diminuarea impozitelor, taxelor, contribuțiilor și a altor sume datorate bugetului general consolidat;
b) nu au fost depuse declarații fiscale în interiorul termenului de prescripție;
c) nu au fost îndeplinite obligațiile de plată a impozitelor, taxelor, contribuțiilor și altor sume datorate bugetului general consolidat.

225.Cum v-a proceda organul fiscal?Va emite sau nu decizia de impunere pentru diferenta de 50.000 lei?
Art.98, alin(3) La celelalte categorii de contribuabili inspecția fiscală se efectuează asupra creanțelor născute în ultimii 3 ani fiscali pentru care există obligația depunerii declarațiilor fiscale. Inspecția fiscală se poate extinde pe perioada de prescripție a dreptului de a stabili obligații fiscale, dacă este identificată cel puțin una dintre următoarele situații:
a) există indicii privind diminuarea impozitelor, taxelor, contribuțiilor și a altor sume datorate bugetului general consolidat;
b) nu au fost depuse declarații fiscale în interiorul termenului de prescripție;
c) nu au fost îndeplinite obligațiile de plată a impozitelor, taxelor, contribuțiilor și altor sume datorate bugetului general consolidat.

Da. Va emite decizia de impunere pentru diferenta de 50.000 lei, iar societatea nu poate invoca aceasta prescriptie.( art.98, alin, 3)
226.Sa se calculeze cuantumul legal al majorarilor de intarziere datorate de societate, in urma solutionarii celor 2 cereri depuse la organul fiscl?
10.000*0,1%*60 zile=600 lei dobanda
5 ap+31 mai+24 iunie=60 zile
227. Sa se calculeze cuantumul legal al majorarilor de intarziere datorate de societate, in urma solutionarii celor 2 cereri depuse la organul fiscl?
Nu are dobanda de platit pentru ca 40.000 acopera integral impozitul pe profit de 30.000 lei
228.Una dintre componentele registrului contribuabilului este vectorul fiscal.La ce se refera continutul?
Art.78.alin.1 b) categoriile de obligații fiscale de declarare, potrivit legii, denumite vector fiscal; categoriile de obligații fiscale care se înscriu în vectorul fiscal se stabilesc prin ordin al ministrului economiei și finanțelor;
229.Ce documente emite organul fiscal la finalizarea controlului inopinat sau incrucisat?
Art.97,alin. (2) La finalizarea controlului inopinat sau încrucișat se încheie proces-verbal
230.Poate organul fiscal sa efectueze din oficiu compensarea celur doua creante reciproce?
Art.116.alin(4) Organul fiscal poate efectua compensare din oficiu ori de câte ori constată existența unor creanțe reciproce, cu excepția sumelor negative din deconturile de taxă pe valoarea adăugată fără opțiune de rambursare.
231. Ce este solutia fiscala individuala anticipata?
ART. 42
Soluția fiscală individuală anticipată și acordul de preț în avans
(1) Soluția fiscală individuală anticipată este actul administrativ emis de Agenția Națională de Administrare Fiscală în vederea soluționării unei cereri a contribuabilului, referitoare la reglementarea unor situații fiscale de fapt viitoare.


232.Care este termenul general de solutionare a cererilor depuse de contribuabil?
Art.84, Declarațiile fiscale pot fi corectate de către contribuabil, din proprie inițiativă.
233.Poate organul fiscal sa dea curs solicitarii societatii debitoare cu privire la eliberarea de catre tertul proprit in favoarea sa a sumelor necesare platii drepturilor salariale?
234.Este permis, conform Codului de procedura fiscal, ca plata datoriei fiscale sa fie efectuata de alta persoana decat debitorul?
235. Care este, conform Codului de procedura fiscal, momentul de la care incepe curga termenul de prescriptie a dreptului organului fiscal de a stabili impozite si taxe si cat este acest termen?
236.Stiind ca societatea a achitat suma inscrisa in declaratia initiala, sa se precizeze pana la ce data poate solicita restituirea impozitului pe profit achitata in plus?
Art.117 nu prevede o data limita in care contribuabilul sa solicite restituirea impozitului pe profit.
237.Precizati cazurile in care inspectia fiscala se poate efectua fara ca organul fiscal sa fie obligat sa comunice avizul de inspectie fiscala?
Art.97, alin 1a) controlul inopinat, care constă în activitatea de verificare faptică și documentară, în principal, ca urmare a unei sesizări cu privire la existența unor fapte de încălcare a legislației fiscale, fără anunțarea în prealabil a contribuabilului;
238.Care este perioada de valabilitate a certificatului de atestare fiscala emis de ANAF pentru o persoana juridica?
Art.112,alin. 4) Certificatul de atestare fiscală se emite în termen de 5 zile lucrătoare de la data depunerii cererii de către contribuabil și poate fi utilizat de contribuabil pe o perioadă de până la 30 de zile de la data emiterii. În cazul persoanelor fizice, perioada în care poate fi utilizat este de până la 90 de zile de la data emiterii. Pe perioada de utilizare, certificatul poate fi prezentat de contribuabil, în original sau în copie legalizată, oricărui solicitant.
239.Care este primul act de executare silita in cazul creantelor fiscale?
Nu va primi informatii pentru ca informatiile sunt sectete conform art.11, alin.2Informațiile referitoare la impozite, taxe, contribuții și alte sume datorate bugetului general consolidat pot fi transmise numai:
a) autorităților publice, în scopul îndeplinirii obligațiilor prevăzute de lege;
b) autorităților fiscale ale altor țări, în condiții de reciprocitate în baza unor convenții;
c) autorităților judiciare competente, potrivit legii;
d) în alte cazuri prevăzute de lege.

240.Care este termenul de depunere a unei contestatii impotriva unui act de executare silita al organului fiscal?
Nu va primi informatii pentru ca informatiile sunt sectete conform art.11, alin.2Informațiile referitoare la impozite, taxe, contribuții și alte sume datorate bugetului general consolidat pot fi transmise numai:
a) autorităților publice, în scopul îndeplinirii obligațiilor prevăzute de lege;
b) autorităților fiscale ale altor țări, în condiții de reciprocitate în baza unor convenții;
c) autorităților judiciare competente, potrivit legii;
d) în alte cazuri prevăzute de lege.

241.Care sunt sumele exceptate de la aceste dispozitii?
242.Sa se calculeze cuantumul legal al majorarilor de intarziere datorate de contribuabil?
D1=1.000*291 zile*0,1%=291 lei
D2=1.000*199*0,1%=199
D3=1.000*107*0,1%=107
D4=1.000*16*0,1%=16
TOTAL 2006 = 613 LEI
SOLD= 4.000*300 ZILE*0,1%=1200
Total general =1813 lei
300 zile =31 ian+28 febr+31 martie+30 ap+31 mai+30 iunie+31 iulie+31 aug+30 sept+27 oct
243.Sa se calculeze cuantumul legal al majorarilor de intarziere datorate de contribuabil?
D1=1.000*291 zile*0,1%=291 lei
D2=1.000*199*0,1%=199
D3=1.000*107*0,1%=107
D4=1.000*16*0,1%=16
TOTAL 2006 = 613 LEI
SOLD= 2.000*300 ZILE*0,1%=600
Total general =1213 lei
300 zile =31 ian+28 febr+31 martie+30 ap+31 mai+30 iunie+31 iulie+31 aug+30 sept+27 oct

244.Sa se calculeze cuantumul legal al majorarilor de intarziere datorate de contribuabil?
D4=1.000*16*0,1%=16
TOTAL 2006 = 16 LEI
SOLD= 3.000*300 ZILE*0,1%=900
Total general =916 lei
300 zile =31 ian+28 febr+31 martie+30 ap+31 mai+30 iunie+31 iulie+31 aug+30 sept+27 oct

245.Sa se calculeze cuantumul legal al majorarilor de intarziere datorate de contribuabil?
D4=1.000*16*0,1%=16
TOTAL 2006 = 16 LEI
SOLD= 5.000*300 ZILE*0,1%=1500
Total general =1516 lei
300 zile =31 ian+28 febr+31 martie+30 ap+31 mai+30 iunie+31 iulie+31 aug+30 sept+27 oct

246.Sa se calculeze cuantumul legal al majorarilor de intarziere datorate de contribuabil?
D3=1.000*107*0,1%=107
D4=1.000*16*0,1%=16
TOTAL 2006 = 123 LEI
SOLD= 4.000*300 ZILE*0,1%=1200
Total general =1323 lei
300 zile =31 ian+28 febr+31 martie+30 ap+31 mai+30 iunie+31 iulie+31 aug+30 sept+27 oct
247.Sa se calculeze cuantumul legal al majorarilor de intarziere datorate de contribuabil?
D4=1.000*16*0,1%=16
TOTAL 2006 = 16 LEI
SOLD=5.000*365 ZILE*0,1%=1825
Total general =1841 lei
248.Sa se calculeze cuantumul legal al majorarilor de intarziere datorate de contribuabil?
D4=1.000*16*0,1%=16
TOTAL 2006 = 16 LEI
249.Cum va solutiona organul fiscal cererea doamnei " X"?
Nu va primi nici o informatie, organul fiscal va restecta art.11, alin (2) Informațiile referitoare la impozite, taxe, contribuții și alte sume datorate bugetului general consolidat pot fi transmise numai:
a) autorităților publice, în scopul îndeplinirii obligațiilor prevăzute de lege;
b) autorităților fiscale ale altor țări, în condiții de reciprocitate în baza unor convenții;
c) autorităților judiciare competente, potrivit legii;
d) în alte cazuri prevăzute de lege.

250.In ce conditii organul fiscal va solutiona favorabil cererea d-nei "X"?
Nu va primi nici o informatie, organul fiscal va restecta art.11, alin (2) Informațiile referitoare la impozite, taxe, contribuții și alte sume datorate bugetului general consolidat pot fi transmise numai:
a) autorităților publice, în scopul îndeplinirii obligațiilor prevăzute de lege;
b) autorităților fiscale ale altor țări, în condiții de reciprocitate în baza unor convenții;
c) autorităților judiciare competente, potrivit legii;
d) în alte cazuri prevăzute de lege.

251.Este corecta precizarea organului fiscal cu privire la perioada supusa inspectiei fiscale?
Da art.95 Inspecția fiscală se exercită asupra tuturor persoanelor, indiferent de forma lor de organizare, care au obligații de stabilire, reținere și plată a impozitelor, taxelor, contribuțiilor și a altor sume datorate bugetului general consolidat, prevăzute de lege.

252.Ce obligatie are functionarul din cadrul organului fiscal care se afla intr-una din situatiile de conflict de interese prevazute de Codul de procedura?
Art.40, (1) Funcționarul public care știe că se află în una dintre situațiile prevăzute la art. 39 este obligat să înștiințeze conducătorul organului fiscal și să se abțină de la îndeplinirea procedurii.
(2) În cazul în care conflictul de interese se referă la conducătorul organului fiscal, acesta este obligat să înștiințeze organul ierarhic superior.
(3) Abținerea se propune de funcționarul public și se decide de îndată de conducătorul organului fiscal sau de organul ierarhic superior.
(4) Contribuabilul implicat în procedura în derulare poate solicita recuzarea funcționarului public aflat în conflict de interese.
(5) Recuzarea funcționarului public se decide de îndată de către conducătorul organului fiscal sau de organul fiscal ierarhic superior. Decizia prin care se respinge cererea de recuzare poate fi atacată la instanța judecătorească competentă. Cererea de recuzare nu suspendă procedura de administrare în derulare.

253. Care este suma cautiunii pe care societatea trebuie sa o plateasca pentru solutionarea cererii de suspendare a executarii deciziei?
254.In ce conditii este posibila suspendarii executarii unui act administrativ fiscal?
Art.215 alin (1) Introducerea contestației pe calea administrativă de atac nu suspendă executarea actului administrativ fiscal.
(2) Dispozițiile prezentului articol nu aduc atingere dreptului contribuabilului de a cere suspendarea executării actului administrativ fiscal, în temeiul Legii contenciosului administrativ nr. 554/2004, cu modificările ulterioare. Instanța competentă poate suspenda executarea, dacă se depune o cauțiune de până la 20% din cuantumul sumei contestate, iar în cazul cererilor al căror obiect nu este evaluabil în bani, o cauțiune de până la 2.000 lei.

255. Este obligat organul fiscal sa dea curs unei solicitari din partea unui contribuabil de a efectua o inspectie fiscala?
256.Este societatea sa obligata sa aplice solutia fiscala individuala anticipata asa cum a fost emisa de ANAF?
Art.42 alin (6) În soluționarea cererii contribuabilului se emite soluția fiscală individuală anticipată sau acordul de preț în avans. În situația în care contribuabilul nu este de acord cu soluția fiscală individuală anticipată sau cu acordul de preț în avans emis, va transmite, în termen de 15 zile de la comunicare, o notificare la organul fiscal emitent. Soluția fiscală individuală anticipată sau acordul de preț în avans pentru care contribuabilul a transmis o notificare organului fiscal emitent nu produce niciun efect juridic.
Deci, soc" X" POATE SA NU O RESPECTE.
257.Care este org fiscal competent pentru declararea si plata imp pe venitul din salarii retinut de la cei 3 salariati ai sediului secundar?
ART.34 În cazul în care contribuabilul are, potrivit legii, obligații de plată la sedii secundare, competența teritorială pentru administrarea acestora revine organului fiscal în a cărui rază teritorială acestea se află situate.
258.Este obligat inspectorul fiscal sa aplice solutia fiscala individuala anticipata la situatia fiscala a societatii "X" SRL?
259.Care este obigatia pe care o are un inspector fiscal la inceperea unei inspectii fiscale la un contribuabil?
Art.101 alin. (1) Înaintea desfășurării inspecției fiscale, organul fiscal are obligația să înștiințeze contribuabilul în legătură cu acțiunea care urmează să se desfășoare, prin transmiterea unui aviz de inspecție fiscală.
260.Ce creante sunt cuprinse , de regula, in certificatul de atestare fiscala emis ANAF in cazul persoanelor juridice?
Art.113 alin (2) Certificatul de atestare fiscală se eliberează pe baza datelor cuprinse în evidența pe plătitor a organului fiscal competent și cuprinde creanțele fiscale exigibile, existente în sold în prima zi a lunii următoare depunerii cererii, denumită lună de referință.
261.Care sunt elementele principale pe care trebuie sa le cuprinda o contestatie impotriva unui act administrativ fiscal?
Art.206 alin(1) Contestația se formulează în scris și va cuprinde:
a) datele de identificare a contestatorului;
b) obiectul contestației;
c) motivele de fapt și de drept;
d) dovezile pe care se întemeiază;
e) semnătura contestatorului sau a împuternicitului acestuia, precum și ștampila în cazul persoanelor juridice. Dovada calității de împuternicit al contestatorului, persoană fizică sau juridică, se face potrivit legii.

262.Care este org fiscal competent pentru administrarea obligatiilor fiscale datorate de soc "X"SA in Romania?
ART.33 ALIN (2) În cazul contribuabililor nerezidenți care desfășoară activități pe teritoriul României prin unul sau mai multe sedii permanente, competența revine organului fiscal pe a cărui rază teritorială se află situat fiecare sediu permanent. În cazul în care activitatea unui sediu permanent se desfășoară pe raza teritorială a mai multor organe fiscale, competența revine acelui organ fiscal în a cărui rază teritorială începe activitatea acelui sediu permanent.
Sediul permanent este municipiul V din judetul D.
263.Este corecta aplicarea masurii de executare silita?
264.Sa se calculeze cuantumul legal al majorarilor de intarziere atorate de contribuabil?
10.000*0,1%*71=710LEI
71=5 ap+31 mai+30 iunie+5 iulie
265.Are soc dreptul de a mai depune contestatia dupa ce aceasta a fost retrasa?
Art.208, alin (2) Prin retragerea contestației nu se pierde dreptul de a se înainta o nouă contestație în interiorul termenului general de depunere a acesteia.
266.Codul de procedura prevede un termen special pt. Depunerea contestatiilor.Care este termenul?
Art.207(1) Contestația se va depune în termen de 30 de zile de la data comunicării actului administrativ fiscal, sub sancțiunea decăderii.
(2) În cazul în care competența de soluționare nu aparține organului emitent al actului administrativ fiscal atacat, contestația va fi înaintată de către acesta, în termen de 5 zile de la înregistrare, organului de soluționare competent.
(3) În cazul în care contestația este depusă la un organ fiscal necompetent, aceasta va fi înaintată, în termen de 5 zile de la data primirii, organului fiscal emitent al actului administrativ atacat.
(4) Dacă actul administrativ fiscal nu conține elementele prevăzute la art. 43 alin. (2) lit. i), contestația poate fi depusă, în termen de 3 luni de la data comunicării actului administrativ fiscal, organului de soluționare competent.

267.Este corect modul de aplicare a sanctiunii amenzilor in sarcina directorului compartimentului financiar?
268.Sa se precizeze care este momentul nasterii impozitului pe profit in cazul contribuabililor la care, perioada impozabila este anul fiscal care coincide cu cel calendaristic?
269.Care este nivelul acestei dobanzi?
Art.124 alin 1) Pentru sumele de restituit sau de rambursat de la buget contribuabilii au dreptul la dobândă din ziua următoare expirării termenului prevăzut la art. 117 alin. (2) sau la art. 2311), după caz. Acordarea dobânzilor astfel acumulate se face la cererea contribuabililor.
270.Cum se stabileste vechimea creantelor fiscale principale rezultate din declaratiile rectificative?
Art.115 alin3 c) în funcție de data depunerii la organul fiscal a declarațiilor fiscale rectificative, pentru diferențele de obligații fiscale principale stabilite de contribuabil.
271.In ce consta comunicarea prin publicitate?
Art.44,alin(3) Comunicarea prin publicitate se face prin afișarea, concomitent, la sediul organului fiscal emitent și pe pagina de internet a Agenției Naționale de Administrare Fiscală, a unui anunț în care se menționează că a fost emis actul administrativ fiscal pe numele contribuabilului. În cazul actelor administrative emise de organele fiscale prevăzute la art. 35, afișarea se face, concomitent, la sediul acestora și pe pagina de internet a autorității administrației publice locale respective. În lipsa paginii de internet proprii, publicitatea se face pe pagina de internet a consiliului județean. În toate cazurile, actul administrativ fiscal se consideră comunicat în termen de 15 zile de la data afișării anunțului.

Aceasta postare a fost editata de ALUPEI OTILIA: 19 August 2007 - 02:40 PM

Salut!

Stie cineva ce s-a intamplat cu celalalt subiect de fiscalitate? Acela cu grile noi...


Daca mai e undeva pe forum va rog sa-mi dati si mie un link!

Aceasta postare a fost editata de mihaser: 16 August 2007 - 10:22 PM

Jojo, la Aug 15 2007, 10:30 AM, a spus:

Buna!

Jojo la problema 46 eu am postat variantaaici modificarea in procente arata cu cat a crescut de la un an la altul valoarea...deci raspunsul este 23.65

La problema 53 raspunsul de la prof a fost a,b,d si e

La 56 e bine b,c,e

Fiscalitate gasesti si aici:
http://www.conta.ro/forum/index.php?showto...hl=c&st=140

dana_cz, la Aug 16 2007, 11:39 PM, a spus:

Multumesc mult...asta cautam!se cam transforma in turnu babel(sunt amestecate grile de la conta cu fiscalitate), dar sper sa ne intelegem...

oly55, la Aug 16 2007, 09:52 PM, a spus:

Raspuns: sumele necesare platii drepturilor salariale. (O.G. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală art. 149, alin 12)

oly55, la Aug 16 2007, 09:52 PM, a spus:

233. NU. Nu poate elibera sume in favoarea debitorului. Poate onora numai documentele de plata emise de debitor in vederea platii drepturilor salariale.

234. DA. ( ART. 1093 C.civ. "Obligația poate fi achitată de orice persoana interesată, precum de un coobligat sau de un fidejusor. Obligația poate fi achitată chiar de o persoană neintereasata; aceasta persoana trebuie însă sa lucreze în numele și pentru achitarea debitorului, sau de lucrează în numele ei propriu, sa nu se subroge în drepturile creditorului." )

235. Art.91 CPF "(1) Dreptul organului fiscal de a stabili obligații fiscale se prescrie în termen de 5 ani, cu excepția cazului în care legea dispune altfel.
(2) Termenul de prescripție a dreptului prevăzut la alin. (1) începe să curgă de la data de 1 ianuarie a anului următor celui în care s-a născut creanța fiscală potrivit art. 23, dacă legea nu dispune altfel."


253. 20% x 30.000 = 6.000 lei

255. NU. (art. 100 alin. 1 CPF "Selectarea contribuabililor ce urmează a fi supuși inspecției fiscale este efectuată de către organul fiscal competent. ")

263. NU. Masinile asociatului nu apartin societatii, deci nu pot fi sechestrate.

Aceasta postare a fost editata de dana_cz: 17 August 2007 - 10:42 AM