ERORI CONTABILE-CORECTII!

Ma confrunt cu urmatoarea problema grava: tocmai am primit facturi din 2006!!!! uitate de patroana in facturiere ratacite.Printre actele de operat am primit chitante de incasare de la client iar sold nu aveam si asa a descoperit facturile.Si sunt aproape 40000 lei.Stiu ca le inregistrez prin 1174, dar ce fac cu declaratiile si bilanturile depuse din 2006 incoace??L a vremea aceea nu s-au raportat in 392.In 394 le voi raporta??Va rog sfatuiti-ma, cum ar trebui sa procedez!!Poate sa-mi spuna cineva punctual cum ar trebui sa regularizez situatia?URGENT!!Multumesc.

Am avut situatie similara, iar controlul de la finante mi-a zis ca odata ce s-u depus bilanturile nu mai am voie sa revin, mai ales intr-un an anterior si sa le inregistrez in luna cand mi-au venit. Numai cei de la finante au competenta sa modifice rezultatul financiar. Deci, eu zic sa le bagi cand ti-au venit, nu e vina ta si de ce sa te complici cand nu te doare capul si e si corect?

gabi.68, la Jan 19 2008, 07:34 PM, a spus:

Se inregistreaza la data constatarii erorilor contabile pe seama rezultatului reportat conform art. 63 alin.(1) al Ordinului 1752/2005, modificat de Ordinul 2374/2007 si nu se modifica situatiile financiare intocmite anterior:
63.
(4) Corectarea erorilor aferente exercitiilor financiare precedente nu determina modificarea situatiilor financiare ale acelor exercitii.
(5) In cazul erorilor aferente exercitiilor financiare precedente, corectarea acestora nu presupune ajustarea informatiilor comparative prezentate in situatiile financiare. Informatii comparative referitoare la pozitia financiara si performanta financiara, respectiv modificarea pozitiei financiare, sunt prezentate in notele explicative.
Se fac Declaratii rectificative la Declaratia 100 si Declaratia 101, privind impozitul pe profit.

Multumesc tuturor.

La 31.12.2007 gradul de indatorare era mai mare de 3 .
1.Cheltuiala cu dobanda la o linie de credit a fost considerata deductibila si nu trebuia.
2.Cheltuielile de protocol au depasit cei 2 % deci,au fost trecute pe chelt.nedeductibile dar ,a fost dedus TVA de pe facturi si nu trebuia.
Ma puteti ajuta ce sa fac si cum pot face inreg.contabile.
Multumesc.

Aceasta postare a fost editata de Nemesis: 28 July 2008 - 09:45 PM

bine,bine dar cum este cu descarcarea gestiunii de ex marfa s-a vandut in anii anteriori,,,607=1174 si inchid cu 121? nu cred ca e bine.

Sa inteleg ca asa stau lucrurile si in bilant la 31.12.2007?
Daca da,asa se remediaza situatia:
1)se recalculeaza impozitul pe profit la 31.12.07 luand in calcul elementele corecte,iar dif.de plata se inreg.in contab.astfel:
117 =441;
2)Se intocmesc declaratii rectificative:100 si 101;
3)Se calc.majorari pt.dif.de imp/profit :658=4481;
4)Se achita aceste majorari si dif.de imp/profit: 4481=5121;441=5121;

Si apoi totul cred ca va fi OK!
Succes.

Nemesis, la Jul 28 2008, 10:44 PM, a spus:

recalculezi impozitul pe profit, corect, sa fii atent in decl 101, dobanzile, sa le treci la reportabile. Si le preiei in 2008, la fiecare termen de plata(trimestru)faci gradul de indatorare, iar la perioada cad obtii gradul mai mic ca 3 inclusiv, le deduci din baza impozabila, o vezi ca este casuta la deductibile. Deci la protocol am vazut ca trebuie sa scazi tva-ul aferent protocolului neduductibil, care este o chelt tot nedeductibila.Tva corectezi in decontul urmator, iar pentru imp decl 101 rectificativa pentru anul 2007, daca calculul eronat este af trim 4 2007, daca este aferent unui alt trim , depui decl rectif 100, vezi ca este o procedura, cu decl ca nu esti in control, intrebi la ad fin, si la 101 tii cont de rectif 100, in celula unde cere suma declarata in timpul anului. Daca corectura este la 30.09.2007 suma corecta o rectifici si pentru trim 4, obligatia decl 100 cu o suma egala ca cea de la 30.09.2007, Daca nu s-a optat pentru definitivarea imp pe profit pana la 15.02.2008.Deci sunt multe variante, sa vezi care se potriveste sit tale.
Corecturile din anii precedenti, la rezultat le faci pe seama contului 117,gradul II-verifica 1174????
Si pentru inreg te lamuresti chiar din ordinul 2374/2007 care modifica si compl 1752/2005
succes

CORINA39, la Jul 29 2008, 07:11 AM, a spus:

nu este corect 6xx=1174
pentru corectarea unei chelt DEBITEZI CT 1174(in debit el se afla in postura chelt)
pentru corectarea unui venit CREDITEZI CT 1174(la fel se afla in postura venitului)
corecturile din anii precedenti,NU TREBUIE SA AFECTEZE rezultatul curent.ok

deci faci 1174=371 descarcare gestiune din anii precedenti, si este bine sa faci o hartie, un fel de explicatie, de adus la cunostinta gestionarului, administratorului, o chestie de genul asta.
Desi, trebuie sa-ti spun ca, cf ordinului 1753/2004, conducatorul unitatii avea obligatia sa emita o decizie de stabilire a perioadei de inventarie a activului si pasivului soc, si sa dispuna nominal formarea comisiei de inventariere.Inventarierea este obligatorie cel putin o data pe an, de regula la sf anului.Vezi daca s-a facut, ca normal, mai ales daca aveti marfuri, trebuia sa le inventariati, si sa le inregistrati in listele de inventariere.Practic se descoperea ca sunt in plus, si la o veificare a cauzei plusului stiati ca intr-un moment nu s-a scazut gestiunea.
Cred ca e bine sa stii.
succes

Aceasta postare a fost editata de Saluti2008: 29 July 2008 - 03:01 PM

Saluti, e foarte corect ce spui tu. Insa la cate societati (mai ales din astea, mai mici) se pupa stocul faptic cu cel scriptic? Oare acea patroana care a uitat facturile crezi ca nu a dat nici o bucata din marfa ei fara act? Si, uite-asa, chiar daca facea inventarul, "plusul" din facturile nepredate, cu "minusul" din vanzarile nefacturate.... se apropia de 0... :biggrin:

Eu mai verific sa vad daca am toate facturile, urmarindu-le seria si, acolo unde am lipsa, intreb ce e cu ea... Fisa aceea de magazie cu regim special isi dovedea utilitatea intr-un asemenea caz. Daca numarul 15 din facturier nu se afla in Jurnalul de vanzari, trebuie musai sa se afle in Fisa...

da,saluti,multumesc mult,am citit ord,1174=%stocuri,mijl.fixe pt descarcarea gest.fac si rectificativa dec.100;101pt 12/2007 o sa am pierdere acum dar s-a calculat 441 si platit,se va regulariza anul in curs.

poate e de ajutor,aceasta postare

Corectarea operatiunilor eronate

In cadrul activitatii desfasurate de societatile comerciale, din diverse motive, unele fiind legate de proasta comunicare intre departamente, pot exista situatii in care anumite operatiuni nu au fost inregistrate in contabilitate la momentul efectuarii lor sau au fost inregistrate gresit.
Veniturile sau cheltuielile inregistrate eronat sau omise se inregistreaza in contabilitate la data constatarii lor. Corespunzator se corecteaza si rezultatul fiscal al perioadei fiscale careia ii apartin erorile respective.
Corectarea erorilor din anul curent
Daca constarea erorii are loc in acelasi an in care s-a produs eroarea, corectarea se face pe seama rezultatului curent. Inregistrarea se face cu intarziere in venituri sau in cheltuieli, dupa caz , tinand seama de continutul economic al erorii. Regularizarea impozitului pe profit se face pe cumulat in trimestrul in care s-a constat eroarea, cu consecintele fiscale de rigoare, in functie de influentele in baza impozabila aferenta impozitului pe profit.
De exemplu, daca s-a omis descarcarea de gestiune pentru marfa vanduta, corectiile sunt efectuate pe seama cheltuielilor (clasa 6)
607 = 371
„Cheltuieli privind marfurile" „Marfuri"
si concomitent regularizarea impozitului pe profit
691 = 441
„Cheltuieli cu impozitul pe profit" „Impozitul pe profit/venit"
Corectarea erorilor din anii anteriori anului curent
Pentru orice an anterior anului fiscal curent, regularizarea obligatiilor de plata suplimentare de plata sau de rambursat de la bugetul general consolidat, se efectueaza pe baza declaratiei anuale rectificative privind impozitul pe profit cod 101.
In contabilitate corectarea erorilor aferente perioadei precedente se face pe seama rezultatului reportat, utilizand contul 1174 „Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile”
Contul 1174 „Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile”. Acesta este un cont bifunctional prin care se inregistreaza:
• in credit: rezultatul favorabil provenit din corectarea erorilor contabile in corespondenta cu conturile 371, 378, 411, 461, 4282, 4428;
• in debit: rezultatul nefavorabil provenit din corectarea erorilor contabile in corespondenta cu conturile 371, 378, 280, 281, 301 la 303, 361, 371, 401, 4281, 4381, 4481, 4428.
Soldul debitor al contului 1174 reprezinta pierderea nerecuperata, iar soldul creditor, profitul nerepartizat.
Exemplu
Firma X SRL deruleaza activitate de import gresie si faianta si comercializare a acestora pe piata interna. Departamentul financiar contabil a constatat in anul 2007 ca in anul 2006 s-a descarcat eronat gestiunea de marfuri, inregistrand costul marfurilor la o suma totala de 4.800.000 lei (rulaj total cont 607), corect fiind 4.720.000 lei. Acest fapt presupune ca baza de impozitare a profitului datorat bugetului general consolidat pentru anul fiscal 2006 a fost diminuata cu suma de 80.000 lei. Acestei sume ii corespunde o diferenta suplimentara de impozit pe profit datorat bugetului general consolidat in suma de 12.800 lei (80.000 lei x 16%).
Inregistrarile contabile pe care trebuie sa le efectuati sunt:
• Corectarea descarcarii eronate a valorii marfurilor:
371 = 117 480.000 lei
„Marfuri” „Rezultatul reportat provenit din
corectarea erorilor contabile”
• Cheltuiala cu impozitul pe profit reprezentand diferenta suplimentara de plata:
1174 = 441 12.800 lei
„Rezultatul reportat provenit din „Impozitul pe profit/venit"
corectarea erorilor contabile”
• Virarea diferentei suplimentare de plata:
441 = 5121 12.800 lei
„Impozitul pe profit/venit " „Conturi la banci in lei"
Deoarece,ca urmare a efectuarii acestei corectii, rezulta o suma suplimentara de plata a impozitului pe profit, veti datora si accesoriile aferente (majorari, dobanzi, penalitati) pentru intarzierea la plata. Orice neinregistrare a accesoriilor in exercitiul financiar in care s-au produs, duce la incalcarea principiului independentei si la incalcarea principiului prudentei.
Ca recomandare, este de preferat a se inregistra accesoriile in contabilitate dupa introducerea declaratiei rectificative pentru 101 in baza de date a organului fiscal, deoarece in acest moment accesoriile vor fi calculate si generate automat si nu mai apar diferente intre evidenta dvs. si fisa de platitor. Va recomandam sa efectuati plata accesoriilor numai dupa ce veti consulta fisa analitica pe platitor, astfel incat sa preluati corect sumele, iar prin ordinul de plata pe care il veti emite, sa generati corect suma.
• accesoriile calculate prin fisa de platitor se inregistreaza prin formula:
1174 = 4481 200 lei
„Rezultatul reportat provenit din „Alte datorii fata de bugetul statului"
corectarea erorilor contabile”
Virarea diferentei suplimentare de plata:
4481 = 5121 200 lei
„Alte datorii fata de bugetul statului" „Conturi la banci in lei"
Dupa efectuarea acestor inregistrari de corectare a erorii, contul 1174 va prezenta un sold creditor in suma neta de 67.000 lei , suma care reprezinta profit net. Repartizarea acestui profit se face in conformitate cu decizia Adunarii generale a asociatilor/actionarilor.

Va rog sa ma ajutati.
Cum corectez inregistrari eronate privind amortizarea in anul 2007?
S-a amortizat cu 400 RON mai mult decat ar fi trebuit. Cum il folosesc pe 1174 in acest caz?

281X=1174-400, cu explicatii in note bilant la 2008
rectificare 101 si 100(daca e cazul) pentru 2007, recalcul imp profit, 1174=441-diferenta rezultata de plata, majorari calculate ptr neplata la termen 6581=4481-xxxx->se includ in rezultatul lui 2008->nedeductibile fiscal

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 17 October 2008 - 06:44 PM

Va rog sa ma ajutati si pe mine cu o problema.
O factura din oct 2007 neinregistrata in contabilitate, dar achitata.
Operatia facuta este 4091=5124
Acum, preluand firma, am descoperit eroarea. Cum o pot rezolva?
Inregistrarile normale ar fii:
371=401 - marfuri
665=401 - dif curs valutar
401=5124 - plata facura

deci ar fi corect:
1147=401 (val marfa+dif curs valutar
401=4091 corectie plata gresita

problema e ca am pe debit la 1174 si marfurile (aflate in gestiune) si diferenta de curs valutar (scade profitul...)

Aceasta postare a fost editata de rdelia: 15 August 2008 - 01:11 PM

PasareaPhoenix, la Aug 12 2008, 11:36 AM, a spus:

Consider ca inregistrarea contabila este 1174=281x - 400
Majorarile de intarziere aferente anului trecut se vor inregistra 1174=4481 , considerata cheltuiala nedeductibila la calculul impozitului pe profit din anul precedent.

Am preluat o firma si ma confrunt cu urmatoarea problema .
Ianuarie 2007 o factura plata chirie ( ian-martie ) neinregistrata.

471 = 401 3782
401 = 5311 3782
612 = 471 3782 ( esalonat pe 3 luni)
4426 = 401 718

Februarie 2007

666 = 5198 5000
666 = 5198 5000

deci, inregistrare dubla.

La acest moment, ar trebui sa inregistrez cheltuiala din ianuarie 2007 ( 612 = 1174 ??? 3782 ) si
sa stornez inregistrarea dubla din februarie 2007 ( 666 = 1174 - 5000 )

Ambele influenteaza impozitul pe profit aferent trim I 2007 . Venit de impozitat ( 5000 - 3782 = 1218 ) . Impozit 16% = 195 lei

1174 = 4441 195

Data scadenta ar fi fost 25.04.2007
Data platii , sa zicem , 25.10.2008
Intarziere 594 zile
Penalitati 107 lei

1174 = 448 107

Si fac rectificativa la Decl 100 Martie 2007 si ...rectificativa la Decl 101 ??? Adica refac 101 corect ???
Orice lamurire si indrumare , m-ar ajuta enorm .

ce se intampla cu soldul ct 1174 de pe debit???cum se inchide

Inside, la Oct 16 2008, 11:24 PM, a spus:

Draga mea, 1174 se foloseste pentru a corecta venitul sau cheltuiala nu contrapartida, adica: 612 s-ar fi inregistrat la vremea lui, in anul ulterior cand s-a constatat eroarea vei folosi 1174 - eventual cu analitic chirie 2007, stornarea inregistrarii duble va fi: 1174=5198 -5000.. Binenteles ca tb sa refaci 101 si, pentru a-ti fi mai usor, completezi intai REF si apoi preiei in 101.
Mai citeste si postarile anterioare pt ca s-a tot explicat cum se foloseste 1174.

Danuta, 1174 il vei inchide asa cum il inchizi si pe 1171 (117). Practic, este tot rezultat reportat, doar ca provine din corectii.