#81
Postat 26 May 2009 - 09:56 AM
#82
Postat 26 May 2009 - 12:08 PM
REZOLVARE:
10000+5000-14000=1000 - prima de fuziune
456 = % 15000
1011 14000
1042 1000
% = 456 15000
212 10000
5121 5000
E corect??
#83
Postat 26 May 2009 - 12:36 PM
cristian-mihaela, la May 20 2009, 12:27 PM, a spus:
Buna .Ma poate ajuta cineva cu rezolvarea problemei 1077 editia 2007.Fac parte din grupa 1 anul 2.adresa de mail: criss_miha@yahoo.com.multumesc anticipat
Buna, ai putea te rog sa-mi trimiti si mie pe mail tema mai exacta de la Fiscalitate. (mikella21@yahoo.com)? Multumesc
#84
Postat 26 May 2009 - 01:07 PM
#85
Postat 26 May 2009 - 01:51 PM
- GRUPA II CATEGORIA IV PROBLEMELE 2 SI 3
> - GRUPA II CATEGORIA V
> - GRUPA II - CATEGORIA X
> - GRUPA III - CATEGORIA VIII
EU SUNT ANUL I GRUPA I
#86
Postat 26 May 2009 - 01:59 PM
Aceasta postare a fost editata de madalinab: 07 July 2009 - 11:41 AM
#87
Postat 26 May 2009 - 03:05 PM
Eu nu am rezolvate urmatoarele:
GRUPA I CATEG.XI- 3 , 5
GRUPA II CATEG IV - 1,2
GRUPA II CATEG V - 2,3
GRUPA II CATEG X - 1,2
GRUPA III CATEG VIII-1,2
MESS : adriana.miron
cine doreste sa colaboran sa ma contacteze
#88
Postat 26 May 2009 - 05:54 PM
GRUPA I CATEG I PROBLEMA 1 ESTE PROBLEMA 145 DIN 2009.
#89
Postat 26 May 2009 - 07:16 PM
SC “SINTEZA COLOR” SA livrează la SC “OLIMPIA” SA conform facturii nr. 1200, cantitatea de 4.000 kg vopsele a 2,5 lei/kg, TVA 19%, care urmeză a fi folosită ca materie primă în procesul de producție, diferențe favorabile 10 %, în următoarele condiții:
- remize acordate 10%;
- scont de decontare 4%;
Să se efectueze înregistrările la SC “SINTEZA COLOR” SA si SC “OLIMPIA” SA.
#91
Postat 26 May 2009 - 09:48 PM
4. O societate comerciala obtine venituri din comertul cu amanuntul in suma de 110000 lei si venituri din activitatea unui bar de noapte 90000lei. Cheltuielile inregistrate sunt in cazul comertului cu amanuntul 60000 lei, din care 10000 lei nedeductibile si in cazul barului de noapte 30000 lei, din care 2000 lei nedeductibile. Separat de aceste cheltuieli inregistreaza si cheltuieli generale de administrare in valoare de 4000 lei. Sa se determine impozitul pe profit.
Ch. Administrare 4000: comert 55% - ch administrare 2200
Bar 45% - ch administrare 1800
Pentru activitatea de bar de noapte impozitul pe profit este suma maximă dintre:
- 16% xProfitul impozabil din aceasta activitate sau
- 5% xTotal venituri din aceasta activitate .
Pentru bar: Venituri – cheltuieli = 90000 – 30000 – 1800 + 2000 = 60200
16% * 60200 = 9632
5% * 90000= 4500
Astfel impozitul pe profit aferent activitatii de bar de noapte este de 9.632 lei.
Pentru comert: venituri – cheltuieli deductibile = 110000-50000 – 2200 = 57800
16% * 57800 = 9248
Total impozit pe profit = 9248 + 9632 = 18880
#92
Postat 27 May 2009 - 08:47 AM
#93
Postat 27 May 2009 - 11:11 AM
sizinuca, la May 26 2009, 10:48 PM, a spus:
4. O societate comerciala obtine venituri din comertul cu amanuntul in suma de 110000 lei si venituri din activitatea unui bar de noapte 90000lei. Cheltuielile inregistrate sunt in cazul comertului cu amanuntul 60000 lei, din care 10000 lei nedeductibile si in cazul barului de noapte 30000 lei, din care 2000 lei nedeductibile. Separat de aceste cheltuieli inregistreaza si cheltuieli generale de administrare in valoare de 4000 lei. Sa se determine impozitul pe profit.
Ch. Administrare 4000: comert 55% - ch administrare 2200
Bar 45% - ch administrare 1800
Pentru activitatea de bar de noapte impozitul pe profit este suma maximă dintre:
- 16% xProfitul impozabil din aceasta activitate sau
- 5% xTotal venituri din aceasta activitate .
Pentru bar: Venituri – cheltuieli = 90000 – 30000 – 1800 + 2000 = 60200
16% * 60200 = 9632
5% * 90000= 4500
Astfel impozitul pe profit aferent activitatii de bar de noapte este de 9.632 lei.
Pentru comert: venituri – cheltuieli deductibile = 110000-50000 – 2200 = 57800
16% * 57800 = 9248
Total impozit pe profit = 9248 + 9632 = 18880
O societate comercială obține venituri din comerțul cu amănunt în sumă de 110.000 lei și venituri din activitatea unui bar de noapte 90.000 lei. Cheltuielile înregistrate sunt în cazul comerțului cu amănuntul 60.000 lei, din care 10.000 lei nedeductibile și în cazul barului de noapte 30.000 lei, din care 2.000 lei nedeductibile. Separat de aceste cheltuieli înregistrează și cheltuieli generale de administrare în valoare de 4.000 lei. Să se determine impozitul pe profit.
Rezolvare :
Comert cu amanuntul :
Venituri – 110.000 lei
Ch. deductibile – 50.000 lei
Activitate bar de noapte :
Stabilirea impozitului de platit :conf. Cf . Art. 18. - (1) Contribuabilii care desfasoara activitati de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor, cazinourilor sau pariurilor sportive, inclusiv persoanele juridice care realizeaza aceste venituri in baza unui contract de asociere, si in cazul carora impozitul pe profit datorat pentru activitatile prevazute in acest articol este mai mic decat 5% din veniturile respective sunt obligati la plata unui impozit de 5% aplicat acestor venituri inregistrate.
Venituri - 90.000 lei
Ch. Deductibile - 50.000 lei
profit impozabil 62.000 lei
impozit 16 % - 62.000 x 16% = 9.920 lei
Venituri - 90.000 x 5 % = 4.500 lei
Venituri = 110.000 + 90.000 = 200.000 lei
Ch. Deductibile = 50.000+28.000 + 4.000 = 82.000 lei
Profit impozabil= 118.000 lei
Impozit pe profit = 118.000 x 16 % = 18.880 lei
5. O societate comercială plătitoare de TVA înregistrează în anul 200X venituri în sumă de 175.000 lei (reprezentând în totalitate cifra de afaceri). Cheltuielile sunt următoarele:
- cheltuieli cu materiile prime și materialele 35000 lei;
- cheltuieli de personal 10000 lei;
- cheltuieli proprii cu impozitul pe profit datorat 3000 lei;
- cheltuieli cu provizioanele pentru garanții de bună execuție acordate clienților 15000 lei;
- cheltuieli cu primele de asigurare aferente activelor corporale 1500 lei;
- cheltuieli făcute în favoarea asociaților 1200 lei (cu chiria spațiilor puse la dispoziția acestora);
- cheltuieli cu amortizarea contabilă a mijloacelor fixe 20.000 lei; amortizarea fiscală este 23.000 lei;
- cheltuieli cu sponsorizarea 2.500 lei
Să se calculeze impozitul pe profit datorat lșa nivelul anului și diferența de virat statului.
Rezolvare :
Venituri =175.000 lei
Ch.deductibile = 35.000 +10.000 +15.000 +1.500 + 23.000 =84.500 lei
Profitul impozabil = 175.000 – 84.500 = 90.500 lei
Impozitul pe profit inaintea scaderii cheltuielilor cu sponsorizarea = 90.500 x 16%=14.480
Aplicarea limitelor ptr. stabilirea cheltuielilor cu sponsorizarea deductibile fiscal :
-3‰ din cifra de afaceri = 525 lei
- 20% din imp. pe profit datorat inainte de deducerea ch. de sponsorizare = 2896 lei
Suma de scazut din impozitul pe profit este de 525 lei .
• Impozitul pe profit datorat la nivelul anului = 14.480 – 525 = 13.995 lei
• Diferenta de virat statului = 13.995 – 3000 = 10.995 lei .
#95
Postat 27 May 2009 - 02:36 PM
mikella21, la May 26 2009, 08:38 PM, a spus:
REZOLVARE:
10000+5000-14000=1000 - prima de fuziune
456 = % 15000
1011 14000
1042 1000
% = 456 15000
212 10000
5121 5000
E corect??
1042 = 1012 1000
#96
Postat 27 May 2009 - 03:06 PM
Aceasta postare a fost editata de madalinab: 07 July 2009 - 11:41 AM
#97
Postat 27 May 2009 - 08:28 PM
carmenszlwa, la May 26 2009, 08:16 PM, a spus:
SC ?SINTEZA COLOR? SA livrează la SC ?OLIMPIA? SA conform facturii nr. 1200, cantitatea de 4.000 kg vopsele a 2,5 lei/kg, TVA 19%, care urmeză a fi folosită ca materie primă în procesul de producție, diferențe favorabile 10 %, în următoarele condiții:
- remize acordate 10%;
- scont de decontare 4%;
Să se efectueze înregistrările la SC ?SINTEZA COLOR? SA si SC ?OLIMPIA? SA.
? Remiza 10.000 * 10% = 1000 lei
? Valoarea produselor mai putin remiza 10.000-1000=9000 lei
? Tva calculata la ultimul net 9000 * 19% = 1710 lei
? Totalul facturii 9000 + 1710 = 10.710 lei
? Reducere financiara bruta (scont) 10.710*4%= 428.40 lei
Inregistrarile din contabilitatea furnizorului SC SINTEZA COLOR SA
? Livrarea marfurilor pe baza de factura inregistrata la ultimul pret
4111(clienti) = % 10.710
707(v din vz mf) 9000
4427(tva colectat) 1710
? Descarcarea gestiunii la marfurile vandute
607(chelt cu mf) = 371 (marfuri) nu se cunoaste pretul de achizitie a marfurilor
? Incasarea facturii mai putin scontul acordat
% =4111(clienti) 10.710
5121(ct la banci in lei) 10281,60
667(ch privind sconturile acordate) 428.40
? Scontul nu intra in baza de impozitare. Ca urmare, furnizorul trebuie sa intocmeasca o factura privind regularizarea tva aferenta scontului (428.40*19/119=68.40 lei)
667 (ch privind sconturile acordate) = 4427 (tva colectata)
Inregistrarile din contabilitatea clientului SC OLIMPIA SA
? Achizitionarea materiilor prime, conform facturii inregistrate la ultimul net
% = 401(fz) 10.710
301(materii prime) 9000
4426(tva deductibil) 1710
? Achitarea facturii, mai putin scontul primit?
401(fz) = % 10.710
5121 (ct la banci in lei) 10281,60
767(venituri din sconturi obtinute) 428,40
? Regularizarea tva aferenta scontului, conf facturii primite de la furnizor
4426 (tva deductibil) = 767 (venituri din sconturi obtinute) 68,40 lei
Ma poate ajuta si pe mine cineva cu urmatoarea problema? Va rog mult...macar niste idei
232. SC “ONIX” SA are in cursul exercitiului financiar 2004, urmatoarea situatie a stocurilor:
SPECIFICARE PRODUSE IN CURS (lei) PRODUSE FINITE
Stocuri initiale 400 2.000
- intrari ------ 10.000
- iesiri ------ 11.200
Stocuri finale 250 800
Stocuri la inventariere 250 880
Diferente ----- +80
Pretul de vanzare al produselor finite este de 13.000 lei, TVA 19%.
Inregistrari dupa metoda inventarului permanent.
Aceasta postare a fost editata de AnaB: 27 May 2009 - 08:26 PM
#98
Postat 28 May 2009 - 08:28 AM
#99
Postat 28 May 2009 - 08:50 AM
#100
Postat 28 May 2009 - 09:07 AM
232. SC “ONIX” SA are in cursul exercitiului financiar 2004, urmatoarea situatie a stocurilor:
SPECIFICARE PRODUSE IN CURS (lei) PRODUSE FINITE
Stocuri initiale 400 2.000
- intrari ------ 10.000
- iesiri ------ 11.200
Stocuri finale 250 800
Stocuri la inventariere 250 880
Diferente ----- +80
Pretul de vanzare al produselor finite este de 13.000 lei, TVA 19%.
Inregistrari dupa metoda inventarului permanent.
Similar Topics
5 useri citesc topicul
0 membri, 5 vizitatori, 0 utilizatori anonimi