decl. 101 / depunere 2011

Mie mi-a dat eroare decl. 101 la depunere on-line si o d-na expert contabil mi-a spus ca probabil motivul este ca nu am declarat nimic la 100 in decembrie la impozit pe profit, dar eu stiam ca nu trebuie declarat nimic daca depun 101 pana in 25 febr. si nu am avut minim.
Alte pareri? Mai este cineva in situatia asta?

isis, la Mar 1 2011, 04:33 PM, a spus:

Am depus in aceleasi conditii, cu nedeclarare le dec 2010, totul a fost OK. Altul este motivul, vezi indicatiile din raspuns.

Pt. Isis si John : ati fost indrumati corect pe Forum, trebuia doar sa cititi si legislatia pentru a va convinge. Problema este la VOI, nu stiu unde, nu la modul de declarare si depunere a declaratiilor.
John, ti-am raspuns si pe PM (ceea ce nu voi mai face, am observat ca nu exista absolut nici un semn de dorinta de documentare individuala din partea ta), observ ca in loc sa citesti legislatia si sa mergi la Finante cu articolele in mana, sa te documentezi de ce nu ti s-a preluat declaratia, tu postezi in alt topic aproape aceeasi intrebare ...
Este f.f.f. "greu" de cautat, chiar obositor, de aceea, cititi aici :
Ordin 2689/2010:
INSTRUCȚIUNI
de completare a formularului 101
"Declarație privind impozitul pe profit", cod 14.13.01.04
I. Depunerea declarației
1. Declarația privind impozitul pe profit se completează și se depune anual de către plătitorii de impozit pe profit, până la data de 25 aprilie inclusiv a anului următor.
Contribuabilii prevăzuți la art. 34 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, care definitivează până la data de 25 februarie închiderea exercițiului financiar anterior, organizațiile nonprofit, precum și contribuabilii care obțin venituri majoritare din cultura cerealelor și plantelor tehnice, pomicultură și viticultură, au obligația să completeze și să depună declarația privind impozitul pe profit până la data de 25 februarie inclusiv a anului următor celui pentru care se calculează impozitul.
Contribuabilii prevăzuți la art. 34 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare, care au definitivat închiderea exercițiului financiar anterior până la data de 25 februarie inclusiv a anului următor celui de raportare, depun declarația anuală de impozit pe profit [i]fără a depune [/i]formularul 100 pentru impozitul pe profit pentru trimestrul IV al anului de raportare.

"Codul fiscal:
(15) Contribuabilii care, până la data de 30 septembrie 2010 inclusiv, au fost obligați la plata impozitului minim au obligația de a declara și de a plăti impozitul pe profit, respectiv de a efectua plata anticipată, după caz, aferente trimestrului III al anului 2010, până la data de 25 octombrie 2010, potrivit prevederilor în vigoare la data de 30 septembrie 2010.
(16) Contribuabilii care, până la data de 30 septembrie 2010 inclusiv, au fost obligați la plata impozitului minim, pentru definitivarea impozitului pe profit datorat pentru anul fiscal 2010, aplică următoarele reguli:
a) pentru perioada 1 ianuarie-30 septembrie 2010:
- determinarea impozitului pe profit aferent perioadei respective și efectuarea comparației cu impozitul minim anual, prevăzut la art. 18 alin. (3), recalculat în mod corespunzător pentru perioada 1 ianuarie-30 septembrie 2010, prin împărțirea impozitului minim anual la 12 și înmulțirea cu numărul de luni aferent perioadei respective, în vederea stabilirii impozitului pe profit datorat;
- stabilirea impozitului pe profit datorat;
- prin excepție de la prevederile alin. (1), (5) și (11) și ale art. 35 alin. (1), depunerea declarației privind impozitul pe profit pentru perioada 1 ianuarie-30 septembrie 2010 și plata impozitului pe profit datorat din definitivarea impunerii, până la data de 25 februarie 2011;
b) pentru perioada 1 octombrie-31 decembrie 2010:
- contribuabilii depun declarația privind impozitul pe profit și plătesc impozitul pe profit datorat potrivit prevederilor alin. (1), (5) și (11) și ale art. 35 alin. (1).
(17) În aplicarea prevederilor alin. (16), determinarea profitului impozabil și a impozitului pe profit se efectuează urmărindu-se metodologia de calcul prevăzută de titlul II «Impozitul pe profit» în mod corespunzător pentru cele două perioade, luând în calcul veniturile și cheltuielile înregistrate.
(18) Pierderea fiscală înregistrată în cele două perioade aferente anului 2010 se recuperează potrivit prevederilor art. 26, perioada 1 octombrie-31 decembrie 2010 fiind considerată an fiscal în sensul celor 7 ani consecutivi.
Norme metodologice:
99^2. În aplicarea prevederilor art. 34 alin. (16) și (17) din Codul fiscal, contribuabilii obligați la plata trimestrială a impozitului pe profit depun declarația privind impozitul pe profit pentru cele două perioade ale anului 2010 numai dacă, până la data de 1 octombrie 2010, au datorat impozit minim cel puțin într-un trimestru. Contribuabilii care, în perioada 1 ianuarie-30 septembrie 2010, ca urmare a efectuării comparației impozitului pe profit cu impozitul minim, au datorat, în cele 3 trimestre, impozit pe profit depun declarația privind impozitul pe profit pentru întreg anul 2010.
Pentru aplicarea prevederilor art. 34 alin. (16) și (17) din Codul fiscal, contribuabilii prevăzuți la art. 34 alin. (1) lit. a) și alin. (5) din Codul fiscal calculează în Registrul de evidență fiscală impozitul pe profit pentru perioada 1 ianuarie-30 septembrie 2010, în vederea efectuării comparației cu impozitul minim recalculat în mod corespunzător pentru această perioadă. În cazul în care, în urma efectuării comparației impozitului pe profit cu impozitul minim pentru perioada 1 ianuarie-30 septembrie 2010, impozitul minim este mai mare decât impozitul pe profit, acești contribuabili depun declarația privind impozitul pe profit pentru cele două perioade ale anului 2010. În cazul în care, în urma efectuării comparației impozitului pe profit cu impozitul minim pentru perioada 1 ianuarie-30 septembrie 2010, impozitul minim este mai mic decât impozitul pe profit, acești contribuabili depun declarația privind impozitul pe profit pentru întreg anul 2010.
Contribuabilii care depun declarația privind impozitul pe profit pentru cele două perioade ale anului 2010 vor avea în vedere următoarele:
a) pentru perioada 1 ianuarie-30 septembrie 2010, prin excepție de la prevederile art. 34 alin. (1), (5) și (11) și ale art. 35 alin. (1) din Codul fiscal, depunerea declarației privind impozitul pe profit și plata impozitului pe profit datorat din definitivarea impunerii se efectuează până la data de 25 februarie 2011;
b) pentru perioada 1 octombrie-31 decembrie 2010, contribuabilii depun declarația privind impozitul pe profit și plătesc impozitul pe profit datorat potrivit prevederilor art. 34 alin. (1), (5) și (11) și ale art. 35 alin. (1) din Codul fiscal, respectiv:
- până la data de 25 februarie 2011, contribuabilii care definitivează perioada 1 octombrie-31 decembrie 2010 până la această dată, situație în care, pentru trimestrul IV, prin declarația 100 nu se declară impozitul pe profit;
- până la data de 25 aprilie 2011, situație în care sunt aplicabile prevederile art. 34 alin. (10) din Codul fiscal, respectiv, pentru trimestrul IV, prin declarația 100 se declară impozitul pe profit la nivelului impozitului calculat și evidențiat pentru trimestrul III 2010."

Aceasta postare a fost editata de Dana42: 02 March 2011 - 11:48 PM

Fara suparare...nu se poate ca cineva sa astepte sa i se dea totul "mura-n gura".

Aceasta postare a fost editata de Dana42: 02 March 2011 - 11:55 PM

Dana42, la Mar 2 2011, 11:52 PM, a spus:

am inteles... am citit si legislatia insa o singura parte chiar nu o inteleg... doar atat daca mai puteti sa-mi ziceti si va multumesc...

Citeaza

treaba de mai sus inseamna ca pe declaratia 100 pe trim IV trebuie sa trec impozitul minim (550 RON) ca-n trim III? multumesc!

Trebuia ! Daca ai fi ales sa definitivezi ex.fin. pana in 25.04.2011.

1.Decl.100 trim.IV cu termen de depunere 25.01.2011,= 0, daca defintivai ex. fin 25.02.2011, atunci D.(1)101 si D.(2)101 sau numai D.(1)101, ar fi trebuit depse/depusa tot pana la 25.02.2011.

2.Decl.100 trim.IV cu termen de depunere 25.01.2011, = suma decl.in Decl.100 din Trim. III (imp. minim 550 daca asta a fost platit), daca definitivezi ex.fin.25.04.2011, atunci D(1)101 ar fi trebuit depusa pana in 25.02.2011 (in cazul in care ai pl.imp.minim.si ai doi ani fiscali 01.01.2010-30.09.2010;01.10.2010-31.12.2010) si D.(2)101 pana in 25.04.2011, sau numai D(1)101 pana in 25.04.2011 in cazul in care nu ai platit niciodata imp.minim in cele trei trimestre.

Sper sa fiu inteleasa....

ionela-stefania, la Mar 3 2011, 12:48 PM, a spus:

mersi mult... acu merg sa le reduc pt. a IV-a oara in ultimele 2 saptamani

Va supun atentiei urmatorul exemplu :
o societate care a inregistrat pierdere la 31.03 ; 30.06 si 30.09.2010 a fost obligata la plata impozitului minim 1625 lei pentru fiecare dintre cele 3 perioade ;
Pt perioada 01.10-31.12.2010 se inregistreaza profit si firma ar fi trebuit sa plateasca impozit 1920 lei daca nu se deducea pierderea din primul exercitiu ian-sept (daca se deduce pirderea atunci impozitul pt. trim.IV era 0 . Am depus in 25.01 declaratia 100 declarand la rd.1 impozit profit 1625 (am considerat ca pt tr. IV se datoreaza impozit egal cu trim.III)
Ieri am mers sa depun 101 pt. ex. fiscal 2 (primul 101 l-am depus in 25.02) . Nu mi-au primit declaratia, sustinand ca trebuia depusa tot pe 25.02 . Dupa ce am dus declaratiile 100/25.01 si 101prima perioada/25.02 tot nu au vrut sa primeasca 101(01.10-31.12) motivul : nu am declarat pt trim.IV un impozit egal cu cu impozitul datorat -calculat- al trim.III ( la mine fiind impozit pt trimIV egal cu imp. minim datorat pt trim.III) .
Ati mai avut o asemenea situatie ?

Maria, ai procedat corect, nu erai obligata sa definitivezi exer. financiar pana la data de 25.02.2011, mergi din nou la Finante cu art. din CF, ti le postez acum si daca nu vor sa iti ia declaratia la ghiseu, mergi la seful ierarhic superior.
" CF
CAP. V
Plata impozitului și depunerea declarațiilor fiscale
Plata impozitului
ART. 34
(10) Contribuabilii prevăzuți la alin. (1) lit. b) plătesc pentru ultimul trimestru o sumă egală cu impozitul calculat și evidențiat pentru trimestrul III al aceluiași an fiscal, urmând ca plata finală a impozitului pe profit pentru anul fiscal să se facă până la termenul de depunere a declarației privind impozitul pe profit prevăzut la art. 35 alin. (1).
(11) Contribuabilii prevăzuți la alin. (1) lit. b), care definitivează până la data de 25 februarie închiderea exercițiului financiar anterior, depun declarația anuală de impozit pe profit și plătesc impozitul pe profit aferent anului fiscal încheiat, până la data de 25 februarie inclusiv a anului următor.
(16) Contribuabilii care, până la data de 30 septembrie 2010 inclusiv, au fost obligați la plata impozitului minim, pentru definitivarea impozitului pe profit datorat pentru anul fiscal 2010, aplică următoarele reguli:
a) pentru perioada 1 ianuarie-30 septembrie 2010:
- determinarea impozitului pe profit aferent perioadei respective și efectuarea comparației cu impozitul minim anual, prevăzut la art. 18 alin. (3), recalculat în mod corespunzător pentru perioada 1 ianuarie-30 septembrie 2010, prin împărțirea impozitului minim anual la 12 și înmulțirea cu numărul de luni aferent perioadei respective, în vederea stabilirii impozitului pe profit datorat;
- stabilirea impozitului pe profit datorat;
- prin excepție de la prevederile alin. (1), (5) și (11) și ale art. 35 alin. (1), depunerea declarației privind impozitul pe profit pentru perioada 1 ianuarie-30 septembrie 2010 și plata impozitului pe profit datorat din definitivarea impunerii, până la data de 25 februarie 2011;
b) pentru perioada 1 octombrie-31 decembrie 2010:
- contribuabilii depun declarația privind impozitul pe profit și plătesc impozitul pe profit datorat potrivit prevederilor alin. (1), (5) și (11) și ale art. 35 alin. (1).
Depunerea declarațiilor de impozit pe profit
ART. 35
(1) Contribuabilii au obligația să depună o declarație anuală de impozit pe profit până la data de 25 aprilie inclusiv a anului următor, cu excepția contribuabililor prevăzuți la art. 34 alin. (4), (5), (11), care depun declarația anuală de impozit pe profit până la termenele prevăzute în cadrul acestor alineate."

multumesc Dana42
dar nu-mi primesc declaratia pt exercitiul fiscal 01.10-31.12 decat in urmatoarele doua variante :
- cu amenda ca n-am depus-o in 25.02 deoarece considera ca impozitul pt trim.IV nu putea fi egal cu impozitul minim al trim.3 ci trebuia sa fie egal cu impozitul calculat ( la mine era pierdere)
- cu rectificarea declaratiei 100/ 25.01 si sa trec 0 in loc de 1625
situatia aceasta am avut-o ieri la sect.1 si n-am mai depus 101
Am discutat problema la asistenta contribuabili PJ , camera 8A si doamna de acolo a zic ca am procedat corect ; apoi am mers la metodologie la d-na Neagoie(cred ca nu-i gresesc numele) care initial a zis ca este corect cum am procedat dar si-a schimbat optica dupa ce la discutie a venit si sefa serv. declaratii . Deci n-am putut sa depun 101 . Cred ca-mi raman doar variantele :
1-trimitere prin posta
2-sa fac asa cum vor ei , adica rectificare la 100/25.01 si sa trec 0 in loc de 1625cat era impozitul tr.IV egal cu cel din trim.III
N-am mai intalnit asa ceva

NU accepta asa ceva ! Si in nici un caz var. 2 (care te va duce sigur la amenda), CF este clar in aceasta privinta, cine nu def. exer. fin. pana la 25.02., depune pt. trim IV 2010- D.100 cu impozitul datorat la nivelul trim. III, cine definitiveaza exer. fin. pana la 25.02. NU depunde D. 100 pt. trim. IV (in ceea ce priveste imp. pe profit), nu se accepta zero in acest caz, nu se trece nimic si zero nu este egal cu nimic, in acest caz, care nu este al tau.
Ia CF in mana si mergi cu el si daca nu vor sa preia D. 101 pt. anul 2 fiscal , sa iti arate baza legala (asa cum arati si tu baza legala) pt. bazaconiile pe care ti le-au spus si daca nici cum nu o scoti la capat, mergi mai sus, trebuie sa fie cineva instruit acolo si poti face si o Adresa catre ei cu nr. de inregistrare.
Fii barbata !!! Ai timp pana in 25.04. sa depui declaratia, dar nu face nimic contrar legii numai pe baza vorbelor unora care in loc sa citeasca CF merg la coafor si poarta oamenii pe drumuri degeaba.
Nu se va aplica NICIODATA principiul competentei la functionarii publici, au fost angajti majoritatea pe baza de pile si tot pe baza de pile vor ramane acolo, iar putinii amarati, fara relatii : OUT .

subscriu ideii danei
fii barbata! nu accepta! Trimite prin posta -recomandata cu confirmare de primire si declaratie inventar (la mine la posta nu mai exista formular de decl.inventar, dar poate gasesti totusi)

mai merg azi inca odata la AFP sect.1 si va anunt ce-am facut

N-am rezolvat nimic , tot nu vor sa primesca 101 pt ex.fiscal 01.10-31.12.2010
Am facut adresa sa anaf asistenta prin email si astept raspuns
sper sa vina pana in 25.04
Oricum acesta situatie o am doar la AFP sect.1

HOTARARE 150/23.02.2011 pentru modificarea Si completarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 44/2004, precum si pentru modificarea si completarea Hotararii Guvernului nr. 870/2009 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Ordonantei de urgentă a Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea si exploatarea jocurilor de noroc , publicata in MO 150/1.03.2011
Data intrarii in vigoare : 1 martie 2011
Contribuabilii care depun declaratia privind impozitul pe profit pentru cele doua perioade ale anului 2010 vor avea in vedere urmatoarele:
a) pentru perioada 1 ianuarie-30 septembrie 2010, prin exceptie de la prevederile art. 34 alin. (1), (5) si (11) si ale art. 35 alin. (1) din Codul fiscal, depunerea declaratiei privind impozitul pe profit si plata impozitului pe profit datorat din definitivarea impunerii se efectueaza pana la data de 25 februarie 2011;
b) pentru perioada 1 octombrie-31 decembrie 2010, contribuabilii depun declaratia privind impozitul pe profit si platesc impozitul pe profit datorat potrivit prevederilor art. 34 alin. (1), (5) si (11) si ale art. 35 alin. (1) din Codul fiscal, respectiv:
- pana la data de 25 februarie 2011, contribuabilii care definitiveaza perioada 1 octombrie-31 decembrie 2010 pana la aceasta data, situatie in care, pentru trimestrul IV, prin declaratia 100 nu se declara impozitul pe profit;
- pana la data de 25 aprilie 2011, situatie in care sunt aplicabile prevederile art. 34 alin. (10) din Codul fiscal, respectiv, pentru trimestrul IV, prin declarația 100 se declară impozitul pe profit la nivelului impozitului calculat si evidentiat pentru trimestrul III 2010.

Instructiuni 100 - OPANAF nr.1709/ 08.04.2010
II. Completarea declaratiei
3. Sectiunea B "Date privind creanta fiscala"
(3) Pentru trimestrul IV, contribuabilii prevazuti la art.34 alin.(1) lit.b) din Legea nr.571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare, completeaza in formular, pentru impozitul pe profit, o suma egala cu impozitul calculat si evidentiat pentru trimestrul III al aceluiasi an fiscal, in conformitate cu prevederile art.34 alin. (10) din lege.
Pentru trimestrul IV, in formular, la randul1 "Suma datorata" se va prelua suma inscrisa la randul 2 "Suma de plata" din declaratia pentru trimestrul III.
ATENTIE! Randul 1.1 "Impozit minim" din formular nu se completeaza pentru trimestrul IV.
Contribuabilii prevazuti la art.34 alin.(1) lit.b) din Legea nr.571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare, care definitiveaza pana la data de 25 februarie inchiderea exercitiului financiar anterior, nu completeaza formularul pentru impozitul pe profit pentru trimestrul IV, in conformitate cu prevederile art.34 alin.(11) din lege.
Ordinele 2238/ 28.07.2010 (pt.perioada de raportare >= 07/2010), 2559/ 06.10.2010 (pt.perioada de raportare >= 09/2010), 2466/1475 din 21.10.2010, 2606/ 21.10.2010 nu modifica II pct. 3 alin.(3) al Ordinului 1709/2010.

Exista o atentionare chiar in aplicatia pe care a pus-o la dispozitie ANAF, pt. completarea D100 pt. decembrie 2010- v.1.0.2.7 :
„Poz. 02,04 – „Imp.minim” se completeaza numai cand e mai mare decat „Suma datorata” si doar in trim. I-III.
„Suma datorata” pt. trim. IV se preia din „Suma de plata” pt. trim.III.
Nu depun D100 pt. trim. IV contribuabilii care definitiveaza ex. financiar pana la 25/02.

Cei de la Metodologie de la acesta Adm.financiara interpreteaza ca in D100 trim. IV trebuia completat rd. 1 „Suma datorata” cu aceeasi suma inscrisa la rd. 1 „Suma datorata” din D100 trim. III (adica IP calculat si evidentiat la rd.1 din D100 pt. trim.III), dar multi contabilii au completat (cred) acest rand cf. Instructiunilor de completare a D100 si a programului de intocmire a D100 valabil in Ianuarie 2011. Acum se pot aplica prevederile Normelor metodologice, deoarece Ordinul 150/2011 a intrat in vigoare la 1.03.2011. Eu m-as conforma, depunand rectificativa la D100 din decembrie (intocmind D710 pt. imp.pe profit), deoarece nu este o abordare gresita.

Lexiroxi , mie nu mi se pare deloc corecta abordarea lor si nici faptul ca "astazi" facem asa si "maine" altfel.
Instructiunile spun eu ca sunt clare si ar trebui sa fie valabile pentru toti contribuabilii.
Dupa asemenea interpretari-gen. sector 1, puteam sa nu ne mai "omoram" cu definitivarea exer. financiar pana la 25.02. pentru cei care in trim. III au avut imp. minim de plata si trebuiau sa il declare in trim. IV si sa il plateasca pana in 25.01. chiar daca in trim. IV nu aveau nimic de plata sau aveau o suma mult mai mica decat minimul, puteam declara in trim. IV 0 sau cat era calculul, nu minimul si definitivam pana in 25.04, ceea ce nu s-a acceptat de catre Finante si nici nu reiese din Instructiuni si nici din Norme.
Instructiuni 100 - OPANAF nr.1709/ 08.04.2010:

Citeaza

Cu rd. 1.1. nu avem nici o treaba in trim. IV.
Speta Mariei (care a declarat si platit imp. minim =suma de plata din trim. III, cu toate ca nu avea de plata nimic pt. trim. IV- avantaj pt. stat , nu pt. firma ei):
Trim. III: Rd.2 = suma de plata din trim III = imp. minim ( imp. pe profit <imp. minim ), cazul Mariei : 1650.
Trim. IV: Rd.1 = suma datorata= rd. 2 suma de plata din declaratia pt. trim. III=1650.

"- pana la data de 25 aprilie 2011, situatie in care sunt aplicabile prevederile art. 34 alin. (10) din Codul fiscal, respectiv, pentru trimestrul IV, prin declarația 100 se declară impozitul pe profit la nivelului impozitului calculat si evidentiat pentru trimestrul III 2010."- impozitul calculat este cel pe profit, impozitul evidentiat pt. trim. III in contabilitate si declarat este imp. minim daca imp. calculat (pe profit) < imp. minim, in concluzie interpretarea logica ar fi ca imp. calculat si evidentiat pt. trim. III = imp. minim, daca imp. pe profit < imp. minim.
In trim. III Maria are in balanta la imp. pe profit : 1650 lei ...si atat.

Citeaza

Foarte bine ai facut Maria, abia astept sa vad raspunsul.

Buna ziua. Am definitivat exercitiul financiar la 25.02.2011 (am depus ambele declaratii 101). In prima declaratie, cea de la 30.09.2010 in care se face comparatia intre impozitul datorat si impozitul declarat prin decl. 100 am avut impozit pe profit de recuperat. In declaratia 101 de la 31.12.2010 am avut impozit de plata. Problema e ca am depus deja bilantul cu acest impozit prin diferenta (asa mi s-a parut normal si corect), pe cand in fisa platitorului de la finante apar doar cu impozitul pe profit declarat la 31.12.2010, si nu cu cel diminuat datorita primei declaratii 101. Suma e mica si nu doresc sa cer recuperare. Acum nu stiu ce sa fac, sa scad din impozitul trim I 2011 impozitul de recuperat aferent primului an fiscal din 2010?

Ionut, dar iti apare prima declaratie 101 in Fisa ? Si eu am avut asa si mi-a aparut corect in Fisa, ramanand doar diferenta de plata.

Dana42, la Mar 30 2011, 01:28 PM, a spus:

Nu apare. Ar trebui sa ma duc sa vorbesc cu cei de la Finante?