chiar acum cateva zile, Lexiroxi a raspuns la tema asta - ea e "guru" in conta, cu siguranta !!
nu stiu daca greseste 1/1000 solutii, asa e de buna profesional !!
zau, fara periuta ... poti sa mergi pe mana ei cu ochii-nchisi !
oricum, multumesc mult pt aprecieri, chiar daca (sincer) nu le merit la nivelul asta ...
iti reamintesc ca, potrivit regulamentului, este obligatoriu sa fol. fct de cautare inainte de a posta/ de a intreba ceva fiindca este f posibil ca raspunsul dorit sa se afle, deja, pe forum.
nu ai voie sa pui intrebari/ sa initiezi discutii pe teme ce au mai fost discutate si la care NU au avut loc (intre timp) schimbari de legislatie.
Lexiroxi, la 26 July 2013 - 02:21 PM, a spus:
Calculul cheltuielilor de protocol inclusiv cheltuielile cu TVA colectat si calculul cheltuielilor cu sponsorizarea se efectueaza la fiecare termen de calcul al impozitului pe profit- lunar/trimestrial – cf. art.21 alin.(3) lit.a) si alin. (4) lit. p)
Norme CF
ART. 21 al.3 a)
33. Baza de calcul la care se aplica cota de 2% o reprezinta diferenta dintre totalul veniturilor si cheltuielile inregistrate conform reglementărilor contabile, la care se efectueaza ajustarile fiscale. Astfel, din cheltuielile totale se scad cheltuielile cu impozitul pe profit curent si amanat, cheltuielile de protocol, cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile, iar din totalul veniturilor se scad veniturile neimpozabile. In cadrul cheltuielilor de protocol, la calculul profitului impozabil, se includ si cheltuielile inregistrate cu taxa pe valoarea adaugata colectata potrivit prevederilor titlului VI din Codul fiscal, pentru cadourile oferite de contribuabil, cu valoare egala sau mai mare de 100 lei.
In privinta colectarii TVA-ului ptr. partea nedeductibila sunt aplicabile prevederile art. 128 si pct. 6 alin. (10) lit. a) si b) din Norme, respectiv calculul se face lunar/trimestrial pentru protocol si anual pentru sponsorizare.
poti sa citesti si aici :
http://www.conta.ro/...ita-protocol-2/
Otilia Alupei, la 12 April 2013 - 12:36 PM, a spus:
cod fiscal 2013,
norme metodologice
ART. 128
10) În sensul
art. 128 alin. (8) lit. f) din Codul fiscal:
a) bunurile de mică valoare acordate gratuit în cadrul acţiunilor de protocol
nu sunt considerate livrări de bunuri
dacă valoarea fiecărui cadou oferit este mai mică sau egală cu plafonul de 100 lei, exclusiv TVA. Cadoul cuprinde unul sau mai multe bunuri oferite gratuit. În situaţia în care persoana impozabilă a oferit şi cadouri care depăşesc individual plafonul de 100 lei, exclusiv TVA, însumează valoarea depăşirilor de plafon aferente unei perioade fiscale, care constituie livrare de bunuri cu plată, şi colectează taxa, dacă taxa aferentă bunurilor respective este deductibilă total sau parţial.
Se consideră că livrarea de bunuri are loc în ultima zi lucrătoare a perioadei fiscale în care au fost acordate bunurile gratuit şi a fost depăşit plafonul. Baza impozabilă, respectiv valoarea depăşirilor de plafon, şi taxa colectată aferentă se înscriu în autofactura prevăzută la art. 155 alin. (7) din Codul fiscal care se include în decontul întocmit pentru perioada fiscală în care persoana impozabilă a acordat bunurile gratuit în cadrul acţiunilor de protocol şi a depăşit plafonul. Pentru bunurile/serviciile acordate gratuit în cadrul acţiunilor de protocol în cursul anului 2012 se aplică prevederile legale în vigoare în anul 2012, inclusiv în ceea ce priveşte modul de determinare a depăşirii plafonului şi a perioadei fiscale în care se colectează TVA aferente acestei depăşiri;
1
