31 replies to this topic

[augustin]

Cum se va inregistra in contabilitate TVA-ul aferent achizitiilor intracomunitare??
Se va face autofacturare?? 4426=4427

[ics21]

La multi ani tuturor!


Am un caz de efectuat....va rog ajutati-ma......am mare nevoie de ajutor!


Deci, trebuie sa fac o vanzare intracomunitara....originea subansamblelor este din China, dar produsul este asamblat aici in ROmania....si este vandut pt o firma din Ungaria (Codul VAT este valid)....mai departe ce trebuie sa fac??? ce acte trebuie sa intocmesc?? Trebuie sa pun TVA sau nu la factura???? Nu stiu....


Va rog ajutati-ma!!!!!

[ocoleanuionut]

factura invoice in euro!!! si fara tva pt ca este export !!!

[ics21]

de fapt este vanzare intracomunitara!

[ocoleanuionut]

livrare intracomunitara=vanzare =export (lege veche )

[ics21]

esti sigur???

[ocoleanuionut]

(9) Livrarea intracomunitara reprezinta o livrare de bunuri, in intelesul alin. (1), care sunt expediate sau transportate dintr-un stat membru in alt stat membru de catre furnizor sau de persoana catre care se efectueaza livrarea ori de alta persoana in contul acestora.

deci pers jurid din Romania vinde pers juridice din Ungaria!!!

[ics21]

pai sper ca ai dreptate.... sun tcam conduz in legatura cu vanz cump intracomunitara.....!

oricum mersi pt postare

[ocoleanuionut]

Incepand cu 1 ianuarie 2007, notiunile de "export" si "import" pe relatia cu statele membre ale Uniunii Europene va fi eliminata. Cele doua notiuni vor fi inlocuite de "livrari intra-comunitare de bunuri" si "achizitii intra-comunitare". Aceste modificari pot genera obligativitatea inregistrarii companiilor in scopuri de TVA in mai multe state membre UE cu care desfasoara relatii comerciale.

Notiunile de "export" si "import" se vor pastra pentru operatiunile realizate de Romania cu asa-numitele tari terte, respectiv statele care nu sunt membre ale Uniunii Europene.

Livrarile, scutite conditionat de plata TVA in tara de origine

Livrarile intra-comunitare reprezinta operatiunile de export efectuate de firmele din Romania catre statele membre.
Livrarile intra-comunitare vor fi scutite de TVA in tara de origine, daca sunt indeplinite anumite conditii: daca bunurile au fost transportate dintr-un stat membru in alt stat membru si daca beneficiarul a transmis un cod valabil de TVA.

Achizitiile intra-comunitare sunt operatiuni de import efectuate de firmele din Romania din statele membre, iar locul achizitiilor este statul membru in care se incheie transportul.

Pentru achizitiile efectuate de companiile inregistrate in scopuri de TVA nu se realizeaza plata efectiva a taxei, fiind aplicata "taxarea inversa" in tara de destinatie. In cazul achizitiilor, trebuie obtinute codurile de inregistrare ale furnizorilor si verificata valabilitatea acestora in baza de date VIES pentru evitarea platii TVA.

Achizitiile intra-comunitare care nu depasesc intr-un an plafonul de 10.000 euro nu se incadreaza la operatiuni impozabile in Romania.

Pentru ca o firma sa se inregistreze in scopuri de TVA este nevoie, incepand de anul viitor, de o cifra de afaceri de 35.000 euro, fata de 200.000 lei noi in prezent.

Declaratia recapitulativa

Livrarile si achizitiile intra-comunitare vor fi cuprinse intr-o declaratie recapitulativa care va trebui depusa trimestrial de firmele inregistrate in scopuri de TVA. Modelul si continutul formularului este reglementat de Ordinul Ministrului Finantelor nr. 955/2006.

Oficialii Ministerului Finantelor au aratat ca este foarte eficient ca firmele sa tina separat jurnale de vanzari si cumparari.

Factura fiscala va fi inlocuita cu un alt document, denumit factura, care trebuie sa contina un numar minimal de informatii. Insemnarea si stampilarea facturilor nu este obligatorie.

Sistemul electronic de control al miscarii bunurilor intre statele membre UE

Miscarea bunurilor intre statele membre UE va fi controlata prin intermediul sistemului electronic VIES.
"Romania a inceput testele pentru implementarea sistemului in aceasta toamna, iar in ianuarie acesta va fi functional", declara ministrul Finantelor, Sebastian Vladescu.

Codul de TVA trebuie comunicat tuturor furnizorilor, prestatorilor si clientilor

Codul atribuit pentru inregistrarea in scopuri de TVA are prefixul RO. Persoanele inregistrate sunt obligate sa comunice codul tuturor furnizorilor, prestatorilor sau clientilor, furnizorului, de fiecare data cand realizeaza o achizitie intra-comunitara de bunuri, reprezentantului fiscal, clientilor si furnizorilor in situatia persoanei impozabile nestabilite in Romania.

[augustin]

Ai doua operatiuni de efectuat:
1) La importul din China platesti TVA ca la orice import lucrat pana in prezent ( introduci in spatiu comunitar produse necomunitare)
2)Livrare intracomunitara - soliciti codul de inregistrare in scopuri de TVA ale firmei din Ungaria si intocmesti factura externa in Euro fara TVA, deoarece efectuezi o livrare intracomunitara .Produsului adus din China odata ce i-ai platit TVA circula ca orice produs comuniar la livrarea ta in Ungaria. Pentru aceasta trebuie sa demonstrezi ca l-ai importat si ai platit TVA.( Este mentionat in codul fiscal si in noul tarif vamal)

Aceasta postare a fost editata de augustin: 03 January 2007 - 04:38 PM

[ics21]

mersi mult !!!

[sdnr]

augustin, la Dec 30 2006, 12:07 AM, a spus:

Cum se va inregistra in contabilitate TVA-ul aferent achizitiilor intracomunitare??
Se va face autofacturare?? 4426=4427

Pt achizitiile intracomunitare se aplica "taxarea inversa" in conditiile in care detii un cod valid de TVA al furnizorului.
Inregistrezi TVA 19% atat deductibil cat si colectat: 4426=4427.
Atentie! Daca nu ai primit factura de la furnizor pana cel mai tarziu in data de 15 a lunii urmatoare celei in care s-a facut transportul esti obligat sa te autofacturezi. Cand vei primi factura de la furnizor o vei atasa autofacturii.

________________________________________________________________________________
____
"Obligatii legale:
Taxare inversa pentru persoanele inregistrate in scopuri de TVA conform art. 153.
TVA romanesc se inscrie de catre cumparatorul roman in factura primita de la furnizorul din alt SM. Autofactura se intocmeste numai in cazuri speciale, cand factura nu a fost emisa de furnizor pana la data la care intervine exigibilitate pentru AIC.
Taxa devine exigibila la data emiterii facturii (pentru intreaga valoare) pentru bunurile livrate catre persoana ce efectueaza achizitia, dar nu mai tarziu de data de 15 a lunii urmatoare faptului generator de taxa
TVA se inscrie ca taxa colectata si ca taxa deductibila in acelasi decont (conform dreptului de deducere a TVA + limitari si excluderi + factura in conformitate cu legislatia de TVA)"

augustin, la Jan 3 2007, 04:28 PM, a spus:

Ai doua operatiuni de efectuat:
1) La importul din China platesti TVA ca la orice import lucrat pana in prezent ( introduci in spatiu comunitar produse necomunitare)
2)Livrare intracomunitara - soliciti codul de inregistrare in scopuri de TVA ale firmei din Ungaria si intocmesti factura externa in Euro fara TVA, deoarece efectuezi o livrare intracomunitara .Produsului adus din China odata ce i-ai platit TVA circula ca orice produs comuniar la livrarea ta in Ungaria. Pentru aceasta trebuie sa demonstrezi ca l-ai importat si ai platit TVA.( Este mentionat in codul fiscal si in noul tarif vamal)

Nu se plateste TVA in vama la importuri. Se aplica taxarea inversa.

"Plata taxei la buget
Art. 157. - (1) Orice persoană trebuie să achite taxa de plată organelor fiscale până la data la care are obligația depunerii unuia dintre deconturile sau declarațiile prevăzute la art. 1562 și 1563.
(2) Prin derogare de la prevederile alin. (1), persoana impozabilă înregistrată conform art. 153 va evidenția în decontul prevăzut la art. 1562, atât ca taxă colectată, cât și ca taxă deductibilă, în limitele și în condițiile stabilite la art. 145-1471, taxa aferentă achizițiilor intracomunitare, bunurilor și serviciilor achiziționate în beneficiul său, pentru care respectiva persoană este obligată la plata taxei, în condițiile art. 150 alin. (1) lit. b)-g).
(3) Taxa pentru importuri de bunuri, cu excepția importurilor scutite de taxă, se plătește la organul vamal, în conformitate cu reglementările în vigoare privind plata drepturilor de import.
(4) Prin derogare de la prevederile alin. (3), nu se face plata efectivă la organele vamale de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, conform art. 153.
(5) Importatorii persoane impozabile înregistrate în scopuri de TVA, conform art. 153, evidențiază taxa aferentă bunurilor importate în decontul prevăzut la art. 1562, atât ca taxă colectată, cât și ca taxă deductibilă, în limitele și în condițiile stabilite la art. 145-1471"

[ocoleanuionut]

se plateste tva in vama!!!!pentru ca e un import nu o achizitie intracomunitara cara sa aplice taxare inversa!!!

[lanton]

NU se plateste TVA in vama nici la importuri nici la AIC daca esti inregistrat in scopuri de TVA.

[ocoleanuionut]

serios?

[sdnr]

Citeste codul fiscal.

[GOIA ADRIAN-NICOLAE]

ocoleanuionut, la Jan 3 2007, 05:27 PM, a spus:

se plateste tva in vama!!!!pentru ca e un import nu o achizitie intracomunitara cara sa aplice taxare inversa!!!

Nu se plateste in vama ci prin decontul de TVA. E exact la fel ca la achizitia intracomunitara. Asta e una din facilitatile aderarii la UE. Nu il platesti cand bunurile intra in spatiu comunitar, ci prin decontul de taxa pana in data de 25 a lunii urmatoare celei in care ai facut achizitia.

[elena2007]

va salut!

Legat de achizitiile intracomunitare, aplic taxare inversa, este nevoie sa mai emit autofactura sau in baza facturii primite de la fz care este inregistrat in tara lui in scopuri de TVA fac 4426 = 4427?

Multumesc frumos de ajutor

[loredana19]

cum inreg factura de combustibili de la Shell Hungary emisa catre firma romana? Deduc tva-ul de pe factura sau nu?
multumesc anticiapat

[ics21]

la bonuri fiscale totul ramane neschimbat! in continuare trebuie inregistrat fara a deduce TVA-ul! Baza legala nu stiu, dar am fost la o instruire si acolo mi s-a zis!