86 replies to this topic

[msjohntm]

Sa inteleg ca acum se inregistreaza un nou leasing (la masina) asa:

In ordinea sosirii lor:
La primirea contractului:

2133 = 167 toata valoarea masinii; de regula pret CIP, conform contract de leasing, la cursul istoric
(471 = 168 dispare)
d8036 valoarea ratelor de platit egala cu c167
d8051 valoarea dobanzii de plata din contractul de leasing

Factura avans (de regula contine avans + comision administrare):
*** cursul valutar prevazut in aceasta factura = curs istoric ***

%=404
167 valoarea fara TVA a avansului prevazut in factura
628 valoarea comisionului de administrare fara TVA prevazut in factura
4426 TVA corespunzator avans
4426 TVA corespunzator comision

404=5121 la plata facturii avans

Pentru RCA:
613=401 lunar sau trimestrial sau anual (dupa caz)



De la a 2-a factura, inclusiv (continutul variaza de la o companie la alta, asa ca folositi doar ceea ce se aplica):

%404
167 rata din capital (evaluata la cursul istoric, chiar daca pe factura apare la cursul zilei)
4426 TVA corespunzator
658 diferenta pret coresp ratei din capital = valoare capital rata (euro/usd) * (curs factura - curs istoric)
4426 TVA corespunzator
666 dobanda din factura, evaluata la curs istoric
658 diferenta pret coresp dobanzii = valoare dobanda rata (euro/usd) * (curs factura - curs istoric)
613 rata asigurare casco
4426 TVA corespunzator

c8036 valoarea ratei egala cu d167
c8051 valoarea dobanzii egala cu d666

(666 = 471 dispare)

La factura de rata reziduala:
167 = 404 rata reziduala, la curs istoric (aceasta operatie ar trebui sa iti inchida contul 167)
4426 = 404 TVA corespunzator
658 = 404 diferenta pret capital (vezi explicatia de la rate)
4426 = 404 TVA corespunzator
628 = 404 taxa de indigenizare (daca apare asa ceva in factura)
4426 = 404 TVA corespunzator

Observatii finale:
Se aplica doar pentru leasingul FINANCIAR.
Amortizarea se calculeaza si se inregistreaza ca la oricare alta imobilizare corporala cumparata cu banii jos.
In cazul in care diferentele pret / curs valutar sunt favorabile se inregistreaza 404 = 758/765 in loc de 658/665 = 404.
Daca inregistrarile au fost corecte, contul 8051 ar trebui sa se inchida cu ultima rata, iar contul 167 cu valoarea reziduala.

PS: m-am folosit de postul lui TudorM.
Sa ma scuzati daca am gresit ceva grav dar nu sunt contabil.

[DR]

Eu zic ca este un subiect interesant.S-a discutat f.mult pe tema asta dar,am observat ca unii colegi au inceput sa copieze din topicuri si sa posteze in altele........sper sa nu iau bataie! .
Colegul nostru este un dragut si a postat inregistrarile ,anul trecut am postat si eu ptr.un leasing operational si nu prea au fost raspunsuri ,poate vor fi acum mai multe.Eu ma abtin ,deocamdata si sa nu va suparati pe mine.

[msjohntm]

msjohntm, la Dec 30 2006, 02:59 PM, a spus:

De la a 2-a factura, inclusiv (continutul variaza de la o companie la alta, asa ca folositi doar ceea ce se aplica):

%404
167 rata din capital (evaluata la cursul istoric, chiar daca pe factura apare la cursul zilei)
4426 TVA corespunzator
658 diferenta pret coresp ratei din capital = valoare capital rata (euro/usd) * (curs factura - curs istoric)
4426 TVA corespunzator
666 dobanda din factura, evaluata la curs istoric
658 diferenta pret coresp dobanzii = valoare dobanda rata (euro/usd) * (curs factura - curs istoric)
613 rata asigurare casco
4426 TVA corespunzator

Imi raspund eu mie:

%404
167 rata din capital (evaluata la cursul istoric, chiar daca pe factura apare la cursul zilei)
4426 TVA corespunzator
758 diferenta pret coresp ratei din capital = valoare capital rata (euro/usd) * (curs factura - curs istoric) daca curs factura e mai mic decat curs istoric
4426 TVA corespunzator
666 dobanda din factura, evaluata la curs istoric
758 diferenta pret coresp dobanzii = valoare dobanda rata (euro/usd) * (curs factura - curs istoric) daca curs factura e mai mic decat curs istoric
613 rata asigurare casco
4426 TVA corespunzator

Desi trebuia probabil sa fac 404=758, dar cum suma este negativa mie mi se inregistreaza in c758 in balanta cu plus (lucrez cu SagaC)
Puteti sa-mi spuneti daca e corect please!

Edited by msjohntm, 05 January 2007 - 10:33 PM.

[Otilia Alupei]

msjohntm, la Jan 5 2007, 10:30 PM, a spus:

Desi trebuia probabil sa fac 404=758, dar cum suma este negativa mie mi se inregistreaza in c758 in balanta cu plus (lucrez cu SagaC)
Puteti sa-mi spuneti daca e corect please!

in SAGA C se poate face o ghidusie, noi o folosim, inregistrezi in debit negativ ct. 473 in loc de 758 (-) si apoi reiei suma 473=758 cu nota contabila separata, facuta de manuta. astfel factura de leasing iti apare corect in jurnal, in fisa contului 404 are suma totala de plata numai in credit (nu mai rezulta prin diferenta din cauza oper. 404=758), se poate urmari usor evolutia contului si toate celelalte sunt la locul lor.

inca ceva : pt. dif. de curs valutar se fol. 665, resp. 765 cf. 1752/2005, iar soldul contractului de leasing valutar se reevalueaza la 31.12.

Edited by ALUPEI OTILIA, 06 January 2007 - 05:55 PM.

[msjohntm]

Mersi mult Otilia

Reiau primul post cu corecturile de rigoare (de ce nu mai pot edita posturile vechi?)

Sa inteleg ca acum se inregistreaza un nou leasing (la masina) asa:

In ordinea sosirii lor:
La primirea contractului:

2133 = 167 toata valoarea masinii; de regula pret CIP, conform contract de leasing, la cursul istoric
(471 = 168 dispare)
8036=891 valoarea ratelor de platit egala cu c167
8051=891 valoarea dobanzii de plata din contractul de leasing

Factura avans (de regula contine avans + comision administrare):
*** cursul valutar prevazut in aceasta factura = curs istoric ***

%=404
167 valoarea fara TVA a avansului prevazut in factura
628 valoarea comisionului de administrare fara TVA prevazut in factura
4426 TVA corespunzator avans
4426 TVA corespunzator comision

404=5121 la plata facturii avans

Pentru RCA:
613=401 lunar sau trimestrial sau anual (dupa caz)



De la a 2-a factura, inclusiv (continutul variaza de la o companie la alta, asa ca folositi doar ceea ce se aplica):

%404
167 rata din capital (evaluata la cursul istoric, chiar daca pe factura apare la cursul zilei)
4426 TVA corespunzator
665 diferenta pret coresp ratei din capital = valoare capital rata (euro/usd) * (curs factura - curs istoric)
4426 TVA corespunzator
666 dobanda din factura, evaluata la curs istoric
665 diferenta pret coresp dobanzii = valoare dobanda rata (euro/usd) * (curs factura - curs istoric)
613 rata asigurare casco
4426 TVA corespunzator

891=8036 valoarea ratei egala cu d167
891=8051 valoarea dobanzii egala cu d666

(666 = 471 dispare)

La factura de rata reziduala:
167 = 404 rata reziduala, la curs istoric (aceasta operatie ar trebui sa iti inchida contul 167)
4426 = 404 TVA corespunzator
665 = 404 diferenta pret capital (vezi explicatia de la rate)
4426 = 404 TVA corespunzator
628 = 404 taxa de indigenizare (daca apare asa ceva in factura)
4426 = 404 TVA corespunzator

Observatii finale:
Se aplica doar pentru leasingul FINANCIAR.
Amortizarea se calculeaza si se inregistreaza ca la oricare alta imobilizare corporala cumparata cu banii jos.
In cazul in care diferentele pret / curs valutar sunt favorabile se inregistreaza 404 = 758/765 in loc de 658/665 = 404.
Daca inregistrarile au fost corecte, contul 8051 ar trebui sa se inchida cu ultima rata, iar contul 167 cu valoarea reziduala.

daca cursul din factura e mai mic decat curs istoric mai pot inregistra factura de rate si asa:
%404
167 rata din capital (evaluata la cursul istoric, chiar daca pe factura apare la cursul zilei)
4426 TVA corespunzator
473 diferenta pret coresp ratei din capital = valoare capital rata (euro/usd) * (curs factura - curs istoric) daca curs factura e mai mic decat curs istoric
4426 TVA corespunzator
666 dobanda din factura, evaluata la curs istoric
473 diferenta pret coresp dobanzii = valoare dobanda rata (euro/usd) * (curs factura - curs istoric) daca curs factura e mai mic decat curs istoric
613 rata asigurare casco
4426 TVA corespunzator

473=765 ambele sume de mai sus din d473

Intradevar Otilia te-ai prins ca vroiam sa fac ghidusia asta pentru a avea inregistrarile din jurnal corecte.(lucrez cu SagaC)

Edited by msjohntm, 06 January 2007 - 09:34 PM.

[rdp]

De ce n-ar mai fi aplicabile (?):

471 = 168
168 = 404
666 = 471

Care sunt justificările pentru (?):

666 = 404

[msjohntm]

Pai tocmai de-asta am scris atat pentru ca mai nou (din 01.01.2006) dobanda la leasing se tine in 8051 si nu in 168

[AnaB]

msjohntm, la Jan 10 2007, 10:45 PM, a spus:

Pai tocmai de-asta am scris atat pentru ca mai nou (din 01.01.2006) dobanda la leasing se tine in 8051 si nu in 168

Si cu 168 ce facem?? Il lasam asa??

[rdp]

msjohntm, la Jan 10 2007, 08:45 PM, a spus:

Pai tocmai de-asta am scris atat pentru ca mai nou (din 01.01.2006) dobanda la leasing se tine in 8051 si nu in 168

Păi ce-are-a face faptul că dobânda de leasing se ține (și) în 8051? Ce ne-mpiedică s-o evidențiem și în contul 1687? Dacă rata capitalului de leasing este înregistrată în contul 167 (ca și în contul 8036), de ce n-am evidenția și dobânda de leasing printr-un cont bilanțier dedicat, cum este 1687, chiar dacă aceasta este înregistrată și extrabilanțier (8051)? Din prevederile cuprinse în OMFP 1752/2005 (plan de conturi general, transpunere, bilanț, bilanț prescurtat, reguli de evaluare) n-am prea înțeles ca dobânda de leasing să fie înregistrată, exclusiv, prin 666=404 și C8051! Desigur, în acest caz, D8051 s-ar prelua din scadențarul la contractul de leasing financiar! În principiu, aș agrea mai mult acest tip de evidență, dar nu mi s-ar părea corect să dispară din bilanț o datorie (dobânda) care poate fi evaluată suficient de credibil!

[mariana_flo]

si eu am contracte de leasing in derulare si folosesc inregistrarea 471 = 168 dobanda totala contract si lunar 666 = 471 cu rata dobanzii.

Stie cineva cum este corect de la 01.01.2007? Daca trebuie sa trec pe conturile extrabilantiere, ce facd cu contractele initiate in anul 2006 si care au inca solduri in 471 si 168?

[Bica Rodica]

Inchizi 1687=471 (au acelasi sold) si il preiei in 8051 D.

[rdp]

mariana_flo, la Jan 11 2007, 11:32 PM, a spus:

si eu am contracte de leasing in derulare si folosesc inregistrarea 471 = 168 dobanda totala contract si lunar 666 = 471 cu rata dobanzii.

Stie cineva cum este corect de la 01.01.2007? Daca trebuie sa trec pe conturile extrabilantiere, ce facd cu contractele initiate in anul 2006 si care au inca solduri in 471 si 168?

Problema nu e cum să..., ci de ce să...!
De la adepții sau susținătorii formulei „666=404” (printre celelalte) aștept (cu umilință, dar și cu speranțe...) argumentări sau justificări, cât de cât, ...contabile!
Nu de genul:... așa am văzut în... sau la..., așa am auzit de la..., așa mi-a spus cineva..., așa a făcut și nu știu cine..., etc...! ...Ci, pur și simplu, de ce trebuie să fac așa...!
Bănuiesc că, pe acest site (și în acest forum), sunt mulți..., poate chiar foarte mulți veritabili profesioniști contabili care ne citesc (probabil, cu indiferență!) și care-ar putea (dac-ar vrea!) să ne răspundă (evident, cu profesionalism!) umilei noastre dileme...!

[msjohntm]

Eu m-am inspirat de aici, dar nu am citit toate directivele ca nu am de unde.

Edited by msjohntm, 12 January 2007 - 09:05 PM.

[iozsef39]

grupa 80,,Conturi in afara bilantului,,
Aceste conturi functioneaza in partida simpla,fara folosirea de conturi corespondente.
gen 8036=891 si etc.
grupa 89,,Conturi de bilant,, se folosesc pentru preluarea soldurilor conturilor bilantiere la inchiderea si deschiderea exercitiului financiar.Aceste conturi functioneaza in partida dubla si au conturi corespondente doar conturile bilantiere care prezinta sold la sfarsitul exercitiului financiar.

[msjohntm]

Mersi.
Dar cum pot face asta intr-un program contabil?
Fac 80xx=80xx cu prima suma pozitiva, iar apoi lunar tot 80xx=80xx cu suma negativa? pentru ca trebuie sa am o egalitate in program.

[dufy2006]

Nu, ca se anuleaza orice suma!...

Il tii extra, faci o fisa in excel, si ai grija sa o actualizezi cu fiecare inregistrare (sau o faci la cateva luni - numa' sa ai grija sa nu te prinda fiscu' "cu garda jos")...

Am inteles ca exista programe care permit evidentierea unilaterala a conturilor din gr. 80...

Eu nu am unul,... si trebuie sa marturisesc ca nici nu ma inghesui sa renunt la 1687 pt contractele care le am in derulare... Am destule nelamuriri majore ca sa-mi fie teama ca prin aceasta inregistrare afectez "imaginea fidela", sau nu respect dispozitiile, "atat de explicite", ale Ordinului 1752, si o sa primesc amenda...

Intr-un fel, m-am bagat in seama si pt ca sunt indignata... 1752 abroga 306, 1752 nu mai contine elemente referitoare la functionalitatea conturilor, suntem, cum s-ar spune, in aer, si tot ceea ce fac cei de la MF este sa-si dea cu presupusul...

Hai ca m-am descarcat pe nedrept intr-un singur raspuns!

Va doresc mult spor! Si succese nenumarate!!!

[Bica Rodica]

Eu mi-am creat un cont : 8888 pe care l-am numit "partida simpla" si toate inregistrarile extrabilantiere le fac in corespondenta cu acesta.

[iozsef39]

Fiecare face cum doreste,eu raman la parerea mea:grupa 80 functioneaza in partida simpla..Cum a spus si dufy,se poate face aceasta balanta intr-o foaie excel.

[msjohntm]

Am o problema cu reevaluarea la cursul euro la 31.12.2006:
Daca eu fac reevaluarea si firma de leasing nu a facut-o (am primit factura in ianuarie cu acelasi curs de referinta vechi), trebuie sa reglez de fiecare data si factura lor dupa cursul meu reevaluat si de aici probleme si probleme.
Sunt obligat sa o fac?

Edited by msjohntm, 14 January 2007 - 08:39 PM.

[dufy2006]

Ordin 1752:

59. - (1) La fiecare dată a bilanțului:
a) Elementele monetare exprimate în valută (disponibilități și alte elemente asimilate, cum sunt acreditivele și depozitele bancare, creanțe și datorii în valută) trebuie evaluate și raportate utilizând cursul de schimb comunicat de Banca Națională a României și valabil la data încheierii exercițiului financiar. Diferențele de curs valutar, favorabile sau nefavorabile, între cursul de la data înregistrării creanțelor sau datoriilor în valută sau cursul la care au fost raportate în situațiile financiare anterioare și cursul de schimb de la data încheierii exercițiului financiar, se înregistrează, la venituri sau cheltuieli financiare, după caz.
b) Pentru creanțele și datoriile, exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute, eventualele diferențe favorabile sau nefavorabile, care rezultă din evaluarea acestora se înregistrează la venituri sau cheltuieli financiare, după caz. Determinarea diferențelor de valoare se efectuează similar prevederilor lit. a). c) Elementele nemonetare achiziționate cu plata în valută și înregistrate la cost istoric (imobilizări, stocuri) trebuie raportate utilizând cursul de schimb de la data efectuării tranzacției.
d) Elementele nemonetare achiziționate cu plata în valută și înregistrate la valoarea justă trebuie raportate utilizând cursul de schimb existent la data determinării valorilor respective.
(2) Prin elemente monetare se înțelege disponibilitățile bănești și activele/datoriile de primit/de plătit în sume fixe sau determinabile.