#161
Postat 18 September 2012 - 06:37 PM
#162
Postat 18 September 2012 - 10:58 PM
#163
Postat 19 September 2012 - 12:13 PM
Numai bine,
Tatiana Topan
#165
Postat 24 September 2012 - 09:13 AM
Norme metodologice:
80. Distribuirea de active de către o persoană juridică română către participanții săi se poate realiza în cazul lichidării.
81. Profitul impozabil în cazul lichidării se calculează ca diferență între veniturile și cheltuielile efectuate pentru realizarea acestora, calculate cumulat de la începutul anului fiscal, luându-se în calcul: profitul din lichidarea patrimoniului, sumele din anularea provizioanelor, sumele înregistrate în conturi de capitaluri proprii constituite din profitul brut și care nu au fost impozitate la data constituirii, alte elemente similare veniturilor și cheltuielilor. În cazul în care, în declarația de impozit pe profit aferentă anului anterior lichidării contribuabilul a înregistrat pierdere fiscală, aceasta se va recupera din profitul impozabil calculat cu ocazia lichidării.
82. La calculul impozitului pe profit datorat de contribuabilii care își încetează existența în urma operațiunilor de lichidare nu sunt impozitate: rezervele constituite din profitul net, sumele aferente unor reduceri ale cotei de impozit, repartizate ca surse proprii de finanțare pe parcursul perioadei de funcționare, potrivit legii, rezervele constituite din diferențe de curs favorabile capitalului social în devize sau din evaluarea disponibilului în devize, în conformitate cu actele normative în vigoare, dacă legea nu prevede altfel.
#166
Postat 24 September 2012 - 10:07 AM
În debitul contului 455 "Sume datorate actionarilor/asocia!ilor" se înregistreaza:
....
- sume reprezentând datorii fata de actionari/asociati, prescrise, scutite sau
anulate, potrivit legii (758).
#167
Postat 24 September 2012 - 12:40 PM
Tatiana Topan, la 24 September 2012 - 09:13 AM, a spus:
Norme metodologice:
ART. 27 al.2
82. La calculul impozitului pe profit datorat de contribuabilii care îşi încetează existenţa în urma operaţiunilor de lichidare nu sunt impozitate: rezervele constituite din profitul net, sumele aferente unor reduceri ale cotei de impozit, repartizate ca surse proprii de finanţare pe parcursul perioadei de funcţionare, potrivit legii, rezervele constituite din diferenţe de curs favorabile capitalului social în devize sau din evaluarea disponibilului în devize, în conformitate cu actele normative în vigoare, dacă legea nu prevede altfel.
Parerea mea este in continuare ca e venit impozabil . Ceea ce ai citat tu din CF "sumele aferente unor reduceri ale cotei de impozit, repartizate ca surse proprii de finanţare pe parcursul perioadei de funcţionare, potrivit legii," se refera la altceva. Acum cativa ani societatile care faceau export aveau o facilitate prin care veniturile din export erau impozitate cu o cota mai mica de impozit cu 5% parca, aceasta diferenta se inregistra intr-un cont de rezerve, in cadrul capitalurilor proprii. De asemeni si dif favorabile de curs aferente capitalului social subscris si varsat erau inregistrate candva intr-un cont de rezerve. La momentul lichidarii , divizarii, fuziunii in CF se mentioneaza clar care din aceste rezerve devin impozabile.Colegii care lucreaza de mai multi ani iti pot confirma cum era cu aceste rezerve.
#168
Postat 19 November 2012 - 10:13 PM
#169
Postat 03 December 2012 - 12:43 PM
contul 1068 pe credit 13866.09
contul 117 pe debit cu 6175.75
contul 5311 pe debit 7690.37
Il inchid pe 117 cu 1068 si diferenta o impozitez ca dividende?Sunt cam multi bani de dat la stat,am platit o data impozit pe profit 16%,asta vreau sa mi confirme si mie cineva.
O rog pe doamna Tatiana daca vede mesajul sa ma ajute si pe mine.Multumesc
#170
Postat 05 December 2012 - 11:05 AM
CONT DEBIT CREDIT
1012 200,00
1061 90,00
1068 2.920,26
117 32.134,78
121 2.789,61
4111 8.642,20 de fapt sunt incasati insa nu mai avem chitantele
462.20 36.705,50 Dividende nete
5121 168.45
5311 1.759.94
Va multumesc frumos.
#171
Postat 05 December 2012 - 12:09 PM
Ca sa va pot ajuta, spuneti-mi care sume sunt pe debit, care pe credit , pentru ca aveti si conturi bifunctionale si chiar nu dispun de foarte mult timp sa fac "alba-neagra", ca sa pot identifica sumele care sunt pe debit si care sunt pe credit.
O zi buna si nu o luati personal. Vreau sa va ajut, dar chiar nu sunt ghicitoare
Tatiana
Fisiere atasate
#172
Postat 05 December 2012 - 04:12 PM
Rervin cu detaliile:
1012 200,00 CREDIT
1061 90,00 CREDIT
1068 2.920,26 CREDIT
117 32.134,78 DEBIT
121 2.789,61 CREDIT
4111 8.642,20 DEBIT de fapt sunt incasati insa nu mai avem chitantele
462 36.705,50 CREDIT Dividende nete
5121 168.45 DEBIT
5311 1.759.94 DEBIT
Multumesc anticipat.
#173
Postat 05 December 2012 - 04:36 PM
Va rog sa ma lamuriti cu anumite probleme, ca sa pot merge mai departe
In primul rand , pentru clientii incasati , dar pentru care nu aveti chitanta, in cadrul operatiunii de inventariere generala a patrimoniului, cu ocazia inchiderii societatii, cereti extrase de cont + copii dupa chitante (asta in cazul in care au fost emise, daca nu, emiteti chitante sa ii inchideti, altfel aceste sume se baga pe cheltuiala din pierderi de creante - nedeductibile fiscal pentru partea neacoperita de provizion, cf. art. 22 din Codul Fiscal. Si cum nu vad provizioane .............. deci sunt cheltuieli nedeductibile)
Ce hotarati in privinta dividendelor ? Eu cum vad problema, acestea nu pot fi date asociatilor, pentru ca efectiv nu exista lichiditati.............. Deci, venituri neimpozabile pentru societate.
Dati-mi va rog un raspuns la aceste 2 probleme si va dau si monografia contabila de inchidere.
O zi buna,
Tatiana Topan
#174
Postat 05 December 2012 - 04:51 PM
#175
Postat 06 December 2012 - 11:43 AM
total D = 42.705,37
462 = 758 36.705,50 - ven neimpozabil
654=4111 8.642,20 - chelt ned
581 = 5121 168,45 scoatere bani din banca si inchidere cont
5311 = 581 168,45 depunere bani in caserie
Inchidere conturi de venituri si cheltuieli
121 = 654 8.642,20 lei
758= 36.705,50
Calcul impozit profit = (Ven.totale - Chelt totale ) - Ven neimp + Chelt ned = (36.705,50 -8.642,20) -36.705,50+8.642,20 =0
Sold cont 121 © = 28.063,30
Conturi ramase :
1012 = 200 ©
1061 = 90 ©
1068 = 2920,26 ©
117 = 32.134,78 (D)
121 = 30.852,91 ©
5311 = 1.928,39 (D)
% = 456 290
1012 200
1061 90, din care 40 - rez legala , 50 impozabili
acoperire pierdere ani precedenti
% = 117 32.134,78
121 30.852,91
1068 1.281,87 impozabili
1068 = 456 1.638,39 impozabili
calcul impozit dividende = ( 50+1.281,87+1.638,39)*16% = 475,25
457 = 5311 475,25 plata impozit dividende, care revine fiecarui asociat in parte, in functie de aportul la capitalul social
456 = 5311 1.453,14
Procedura :
1. efectuarea primei etape la ONRC : dupa publicarea in MO a hot AGA/Deciziei asociatului unic de dizolvare si lichidare voluntara, fara numire de lichidator se mai asteapta 30 zile
2. Depunere dosar AFP :
- bilantul de lichidare (pe zero) , balanta de verificare la data publicarii in MO a hot AGA/Deciziei asociatului unic de dizolvare si lichidare voluntara, fara numire de lichidator, copie MO de publicare a hot AGA/Deciziei asociatului unic de dizolvare si lichidare voluntara, fara numire de lichidator, Hotarare repartizare active/pasive , Raport lichidare, Situatii financiare
- Decl 101 de lichidare
- cerere eliberare Certificat de atestare fiscala
3. Efectuarea celei de-a 2-a etape la ONRC
O zi buna,
Tatiana
#176
Postat 06 December 2012 - 11:51 AM
O sa aveti asa :
1068 = 117 6.175,75
1068 = 456 7.690,34
457 = 5311 (7.690,34*16% = 1.230,46) 1.230,46
456 = 5311 6.459,91
misspufoasa, la 19 November 2012 - 10:13 PM, a spus:
Vedeti ca nu este egalitate bilantiera : total C = 3.156, total D = 242,85 .................Ce lipseste ?
#177
Postat 26 February 2013 - 10:21 AM
Dupa inchiderea conturilor (117 e pe debit, deci nu exista sume de impozitat si repartizat), mai raman sume creditoare in contul 4551 si in debitul lui 117. Cum se inchis aceste conturi pentru un bilant pe zero?
#178
Postat 16 April 2013 - 06:36 PM
SC 1012 200
SC 1171 15267.88
SC 106 463.23 ( constit.din profit net )
SD 5121 84.54
SD 5311 15846.57, societ. a avut suspendare temporara de activ. iar cu rezolutia Min.Justitiei (O.N.R.C.)din 08.11.2012 a fost pronuntata dizolvarea si lichidarea, drept pt care tb sa fac balanta pe zero si bilantul dupa lichidare.
Te rog foarte mult sa ma ajuti cu notele contabile ptr balanta pe zero.
Multumesc.
#179
Postat 10 May 2013 - 05:47 PM
1012=200 (sold C)
117=13129 (sold D)
121=0
4551=12929 (sold C)
#180
Postat 27 May 2013 - 01:07 PM
nu se poate face dizolvare si lichidare simultana, Va fi necesara o lichidare cu lichidator.
Altfel:
1012 = 117 200 (capital social utilizat pt.acoprerirea pierderii contabile)
455 = 758 12929 (asociatii renunta la creditul acordat firmei )
758 = 121 12929 (inchidere conturi de venituri)
691 = 4411 2069 (16% impozit pe profit)
(sau 698 = 4418 388 (3% impozit venit microintreprinderi) )
635 = 446.imp.dividende 1738 (in varianta cu 16% imp.profit)
121 = 691, 635 3807
121 = 117 9122
Solduri finale:
117 (debit) = 3807
4411 (credit) = 2069
446 (credit) = 1738
adica impozitele raman neplatite = > faliment => cazier fiscal
Daca apare Creditorul-Salvator si face o infuzie de capital suficient de mare :
5311 = 462 10.000
4411, 446 = 5311 3807 (se achita impozitele)
Daca creditorul renunta la bani (devine donator):
462 = 121 10000
121 = 117 3807 (se acopera ramasita de pierdere )
121 = 4411, 446 2000 (rotunjit) (imp.profit/dividende)
4411, 446 = 5311 2000
Solduri :
5311 (debit) = 4193
121 (credit) = 4193
Repartizare catre asociati:
121 = 456 4193
456 = 5311 4193 (suma ce se poate intoarce la Creditorul-Salvator)
6 useri citesc topicul
0 membri, 6 vizitatori, 0 utilizatori anonimi