23 replies to this topic

[miti]

am urmatoarea situatie :
-microintreprindere pl imp venit 2009- pierdere la 31 dec 2009
- la 01.01.2010 devine pl de imp profit
- ian si febr 2010 obtine un profit frumusel deci cu siguranta la sf trim I- 2010 va avea imp profit >imp forfetar
intrebarea este : cum calculez imp pe profit ? (din profitul trim 1 2010 scad pierderea anului 2009 si compar cu imp forfetar ???? -este corect asa avand in vedere ca anul 2009 a fost platitor de imp pe venit ? iar acum calc imp /profit ?)
-conf art 26 alin 4 CF am voie sa recuperez pierderea fiscala in 7 ani ???? este corect asa ???

[nicolaitza]

Nu este corect.Nu are nici o legatura pierderea anului 2009 cu modul de calcul al impozitului pe profit din anul 2010(intreprinderea fiind in 2009 platitoare de impozit pe venit)

[miti]

deci sa inteleg ca fac calculul doar pt trim 1 2010 si platesc imp aferent , iar pierderea anului 2009 o acopar din profitul anilor precedenti in luna martie in baza hot AGA

[mik37]

Pana in anul 2009 inclusiv este profit/pierdere contabila deoarece a fost platitoare de impozit pe venit....
din 2010 o sa aiba profit/pierdere fiscala deoarece va fi platitoare de impozit pe profit...
nu mai aveti cum sa recuperati acea pierdere de cand era platitoare de impozit pe venit decat contabil sau daca veti reveni cumva, candva
la acelasi tip de impozit...indiferent ce pierdere ati avut in trecut acum daca aveti profit il veti impozita...nici anul viitor cand veti face
.declaratia 101 aferenta anului 2010 nu tineti cont de acea pierdere

[mihaela_cva]

miti, la Mar 3 2010, 03:59 PM, a spus:

deci sa inteleg ca fac calculul doar pt trim 1 2010 si platesc imp aferent , iar pierderea anului 2009 o acopar din profitul anilor precedenti in luna martie in baza hot AGA

este diferenta intre profit contabil si fiscal. Pierderea o acoperiti tot din profitul pe urmatorii 7 ani, dar este contabila. Fiscal platiti impozit pe profit pentru 2010, fara a lua in considerare pierderea pe perioada micro.

Edited by mihaela_cva, 05 March 2010 - 10:30 AM.

[gramaco]

La o fosta microintreprindere se poate recupera pierderea din anii precedenti la calculul imp. pe profit pe trim I 2010 ?

Eu zic ca nu .
Dar poate sunt si alte pareri .

Mersi

[laura.curic]

societatile care au fost platitoare de impozit pe venitul micro. nu depun declaratia 101; prin urmare, pierderea pe care o are societatea nu se poate recupera;

Norme metodologice cod fiscal:
73. Recuperarea pierderilor fiscale anuale se face în ordinea înregistrãrii acestora, la fiecare termen de platã a impozitului pe profit, potrivit prevederilor legale în vigoare din anul înregistrãrii acestora.
74. Pierderea fiscalã reprezintã suma înregistratã în declaraþia de impunere a anului precedent.

[oanab04]

laura.curic, la Apr 14 2010, 10:46 AM, a spus:

societatile care au fost platitoare de impozit pe venitul micro. nu depun declaratia 101; prin urmare, pierderea pe care o are societatea nu se poate recupera;

Norme metodologice cod fiscal:
73. Recuperarea pierderilor fiscale anuale se face în ordinea înregistrãrii acestora, la fiecare termen de platã a impozitului pe profit, potrivit prevederilor legale în vigoare din anul înregistrãrii acestora.
74. Pierderea fiscalã reprezintã suma înregistratã în declaraþia de impunere a anului precedent.

Aceiasi nelamurire as avea si eu, pt ca totusi in CF la pierderi fiscale avem asa:

Art. 26. - (1) Pierderea anualã, stabilitã prin declaraþia de impozit pe profit, se recupereazã din profiturile impozabile obþinute în urmãtorii 5 ani consecutivi. Recuperarea pierderilor se va efectua în ordinea înregistrãrii acestora, la fiecare termen de platã a impozitului pe profit, potrivit prevederilor legale în vigoare din anul înregistrãrii acestora.
(2) Pierderea fiscalã înregistratã de contribuabilii care îºi înceteazã existenþa prin divizare sau fuziune nu se recupereazã de cãtre contribuabilii nou-înfiinþaþi sau de cãtre cei care preiau patrimoniul societãþii absorbite, dupã caz.
(3) În cazul persoanelor juridice strãine, prevederile alin. (1) se aplicã luându-se în considerare numai veniturile ºi cheltuielile atribuibile sediului permanent în România.
(4) Contribuabilii care au fost obligaþi la plata unui impozit pe venit ºi care anterior au realizat pierdere fiscalã, intrã sub incidenþa prevederilor alin. (1) de la data la care au revenit la sistemul de impozitare reglementat de prezentul titlu. Aceastã pierdere se recupereazã pe perioada cuprinsã între data înregistrãrii pierderii fiscale ºi limita celor 5 ani.

Mai astept o parere, pls.

[mihaela_cva]

Categoric nu. Pierderea contabila inregistrata de fostele microintrepr este definitiva, nu se ia in considerare ulterior la stabilirea profitului impozabil.

[Lexiroxi]

Microintreprinderile care au inregistrat in 2009 pierdere contabila nu vor putea recupera aceasta pierdere din punct de vedere fiscal, ci numai contabil. In situatia in care societatea comerciala a fost platitoare de impozit pe profit inainte de a fi microintreprindere si in acea perioada a inregistrat pierdere fiscala (inregistrata in Declaratia 101), aceasta se poate recupera in limita a 5 ani de la inregistrarea pierderii.

[sandita_florina]

Deci , pana la urma pierderea contabila a unei microintreprinderi se recupereaza decat contabil ( prin 121 ) dar cand calculam impozitul pe profit anul acesta ne raportam decat la cheltuielile din 2010 , trebuie sa tinem evidenta in registru . Eu asa am inteles din ce ati discutat aici. Va rog sa ma corectati daca am inteles gresit.

[mihaela_cva]

Ai inteles corect
Eu trec in registru asa: pierdere contabila irecuperabila fiscal an 2009, dupa care incep 2010-trim I etc...pierdere contabila x lei, pierdere fiscala x lei (sau profit ).

[Ena]

Am si eu o nedumerire: o micro anul trecut trim II si III a avut imp mai mare decat minimul. In trim IV, a fost mai mic decat minimul si a platit minimul. Pe total an, platile sunt mai mari decat ce se datora si decat minimul. Ce pot face?

[mihaela_cva]

ce poti face in ce sens? Trebuie sa platesti cat datorezi, fii fericita ca nu platesti minim de pomana pe toata perioada.

[Ena]

Adica daca se mai poate recupera diferenta dintre ce se datora si ce s-a platit, avand in vedere ca ce se datoreaza este mai mult decat minimul (platile sunt mai mari). La impozitul pe profit se poate recupera, dar la micro?

[Lexiroxi]

In functie de ceeace ai declarat in Declaratia 100, ce plati ai facut fata de ce ai declarat, ce ai in Fisa pe platitor si daca ai sold debitor la sfarsitul anului in Balanta, faci analiza si daca totul este corect, poti solicita la Adm.financiara compensarea sumei achitate in plus pentru impozitul pe venit cu impozitul pe profit de plata in 2010.
Fara cerere de compensare nu poti folosi suma pentru compensarea altor impozite, deoarece impozitul pe venit are pozitie separata in Fisa pe platitor, iar in 2010 nu se mai datoreaza acest impozit.

[Doina P]

Miti ,parerea mea este ca nu vei recupera nimic , chiar daca ai incheiat anul cu pierdere. Impozitul se platea la trimestru ,nu cumulat si nici nu s-a dat la micro decl 101 unde poate mai recuperai ceva ... Considera ca ai facut pomana statului ...si eu am platit la Micro impozit 28% in 2009 ..asta e politica MF

[Otilia Alupei]

am urmatoarea situatie la 30.06.2010, relativ la 2 ani precedenti :

2008 : micro, profit net = 100.000
2009 : micro, pierdere neta = 50.000
2010 : trecere la imp. profit, acoperire contabila = 50.000 (100.000-50.000),
inreg. conta e cea obisnuita, adica 117=121... pe 4 ian 2010, nu e necesara hot AGA pt acoperirea pierderii contabile, da ?
pierdere fiscala irecuperabila : 50.000

corect ? ca parca mi s-a blocat mintea ...

Edited by Otilia Alupei, 18 July 2010 - 05:45 PM.

[leu50]

Sigur ca e bine. Sunt convinsa ca deja stii asta.
Totusi cere-le hotararea aga pentru acoperirea pierderii, ca sa nu se razgandeasca si sa repartizeze profitul din 2008 la dividende, iar pierderea din 2009 contabila sa o acopera in anii urmatori.

Edited by leu50, 18 July 2010 - 06:27 PM.

[Otilia Alupei]

ms mult de tot, sfatul tau e f bun, il voi urma cu siguranta initial ma gandisem la asta, pe urma am ezitat si modificat mesajul relativ la hot. AGA; cateodata, cred ca de oboseala, parca mi se opreste mintea-n loc si nu mai sunt sigura de lucruri simple

o seara super