308 replies to this topic

[florina contab]

OPANAF nr.2689/ 16.11.2010-Contribuabilii prevazuti la art. 34 alin.(1) lit.b) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, care definitiveaza pana la data de 25 februarie inchiderea exercitiului financiar anterior,


ART. 34
Plata impozitului
(1) Plata impozitului se face astfel:
a) contribuabilii, societăți comerciale bancare, persoane juridice române, și sucursalele din România ale băncilor, persoane juridice străine, au obligația de a plăti impozit pe profit anual, cu plăți anticipate efectuate trimestrial, actualizate cu indicele de inflație (decembrie față de luna decembrie a anului anterior), estimat cu ocazia elaborării bugetului inițial al anului pentru care se efectuează plățile anticipate. Termenul până la care se efectuează plata impozitului anual este termenul de depunere a declarației privind impozitul pe profit, prevăzut la art. 35 alin. (1);
b) contribuabilii, alții decât cei prevăzuți la lit. a), au obligația de a declara și plăti impozitul pe profit trimestrial până la data de 25 inclusiv a primei luni următoare trimestrului pentru care se calculează impozitul, dacă în prezentul articol nu se prevede altfel. Începând cu anul 2012, acești contribuabili urmează să aplice sistemul plăților anticipate prevăzut pentru contribuabilii menționați la lit. a).

Cei care definitiveaza pana la 25 02. 2011 exercitiul financiar pot depune declaratii pana la aceasta data. Daca a sesizat cineva ca PJ romana sunt mentionate la ART 34 lit a), deci toate persoanele juridice depun pana la 25.04

[Dana42]

Extras din textul atasat de Tes :

Citeaza

Rezulta ca, daca nu definitivati pana la data de 25 februarie 2011 calculul impozitului pe profit si pentru a doua perioada a anului 2010, pentru trim. IV in formularul 100 declarati exact cat ati declarat pentru trim. III, impozit minim sau impozit pe profit.

Corect, haideti sa recapitulam facand referire la contribuabilii prevazuti la art. 34, alin.1 litera b. :
1. persoanele care definitiveaza exer. financiar pana la 25.02.2011 :
a. depun D. 100 pana la 25.01.2011 fara sa completeze nimic la pozitia impozit profit.
b. depun D. 101 pana la 25.02.2011 pt. perioada 01.01.2010-30.09.2010
c. depun D. 101 pana la 25.02.2011 pt. perioada 01.10.2010-31.12.2010.

2. persoanele care definitiveaza exer. financiar pana la 25.04.2011 :
a. depun D. 100 pt. trimestrul IV cu suma datorata din trimestrul III, care poate fi : impozit minim sau impozit pe profit.
b. depun D. 101 pana la 25.02.2011 pt. perioada 01.01.2010-30.09.2010
c. depun D. 101 pana la 25.04.2011 pt. perioada 01.10.2010-31.12.2010.

Plata (in situatia in care vom avea imp. pe profit de plata in urma definitivarii) :
In primul caz- plata impozitului pe profit definitivat se face pana in 25.02.2011 pt. ambii ani fiscali, in functie de cele 2 declaratii 101, deci nu platim minimul sau imp. pe profit datorat din trim. III 2010... si daca cumva se intampla sa avem modificari ulterioare, se poate face declaratie rectificativa la 101, nu ?

In al doilea caz- plata impozitului pe profit definitivat pt. perioada 01.01.2010-30.09.2010 se face pana in 25.02.2011, iar pt. anul fiscal 01.10.2010-31.12.2010, se plateste pana in 25.01.2011 impozitul pe profit datorat la nivelul trimestrului III 2010 (care poate fi impozit minim sau imp. pe profit cnf. calculului clasic), iar plata impozitului pe profit definitivat pt. al doilea an fiscal (trim. IV 2010) se va face pana in 25.04.2011.

Este corect ?

Aceasta postare a fost editata de Dana42: 12 January 2011 - 03:01 PM

[tes]

asa vad si eu...deci toata lumea (societatile comerciale) depune la 25.02.2011 decl 101 pentru per 01.01-30.09.2010, indiferent daca a declarat/platit impozit minim sau impozit pe profit in primele 3 trimestre.

Aceasta postare a fost editata de tes: 12 January 2011 - 03:17 PM

[cristina1969]

da, Dana este corect :) cu mentiunea ca la pct. 1.a se depune D100 pana la 25.01.2011 numai daca exista alte obligatii bugetare in afara de impozitul pe profit. Daca societatea in D100 are doar pozitia "impozit pe profit" atunci aceasta nu se mai depune.

[Dana42]

Citeaza

Cristina1969 : da, Dana este corect :) cu mentiunea ca la pct. 1.a se depune D100 pana la 25.01.2011 numai daca exista alte obligatii bugetare in afara de impozitul pe profit. Daca societatea in D100 are doar pozitia "impozit pe profit" atunci aceasta nu se mai depune.

Da, evident.

[citrom05]

Pai si nu-i porcarie asa, cu doua declaratii 101 la toata lumea?

[andrea]

tes, la Jan 12 2011, 11:43 AM, a spus:

b) pentru perioada 1 octombrie — 31 decembrie 2010:

- calculati impozitul pe profit pentru trimestrul IV 2010, conform prevederilor Titlului II din Codul fiscal. Se au in vedere veniturile si cheltuielile din fiecare „perioada fiscala” in parte. Adica, in trimestrul IV se iau veniturile si cheltuielile din aceasta perioada si se aplica limitarile din aceasta perioada.

Salut!

Mie asta mi se pare cea mai mare porcarie. Adica daca am facut majoritatea sponsorizarilor sau am cheltuit cel mai mult pentru protocol in ultimul trimestrul, voi pierde din deductibilitatea! In plus modificarea aceasta prin OUG87/2010 a aparut la inceputul lui octombrie si nu mai puteai face nimic retroactiv (pe mine ma doare cel mai tare la sponsorizare).

Andrea

[Diana.D]

Buna!
Va cer o parere :

tinand cont de OUG87 din 29/09/2010, citez :
: Art. I. ( 5 ) La articolul 34, alineatele (15)-(18) se modifică și vor avea următorul cuprins:
"(15) Contribuabilii care, până la data de 30 septembrie 2010 inclusiv, au fost obligați la plata impozitului minim au obligația de a declara și de a plăti impozitul pe profit, respectiv de a efectua plata anticipată, după caz, aferente trimestrului III al anului 2010, până la data de 25 octombrie 2010, potrivit prevederilor în vigoare la data de 30 septembrie 2010.
(16) Contribuabilii care, până la data de 30 septembrie 2010 inclusiv, au fost obligați la plata impozitului minim, pentru definitivarea impozitului pe profit datorat pentru anul fiscal 2010, aplică următoarele reguli:
a) pentru perioada 1 ianuarie-30 septembrie 2010:
- determinarea impozitului pe profit aferent perioadei respective și efectuarea comparației cu impozitul minim anual, prevăzut la art. 18 alin. (3), recalculat în mod corespunzător pentru perioada 1 ianuarie-30 septembrie 2010, prin împărțirea impozitului minim anual la 12 și înmulțirea cu numărul de luni aferent perioadei respective, în vederea stabilirii impozitului pe profit datorat;
- stabilirea impozitului pe profit datorat;
- prin excepție de la prevederile alin. (1), (5) și (11) și ale art. 35 alin. (1), depunerea declarației privind impozitul pe profit pentru perioada 1 ianuarie-30 septembrie 2010 și plata impozitului pe profit datorat din definitivarea impunerii, până la data de 25 februarie 2011;
b) pentru perioada 1 octombrie-31 decembrie 2010:
- contribuabilii depun declarația privind impozitul pe profit și plătesc impozitul pe profit datorat potrivit prevederilor alin. (1), (5) și (11) și ale art. 35 alin. (1).
(17) În aplicarea prevederilor alin. (16), determinarea profitului impozabil și a impozitului pe profit se efectuează urmărindu-se metodologia de calcul prevăzută de titlul II <<Impozitul pe profit>> în mod corespunzător pentru cele două perioade, luând în calcul veniturile și cheltuielile înregistrate. "

Si tinand cont de art. 34 (1) a) din codul fiscal

"(1) Plata impozitului se face astfel:

a) contribuabilii, societăți comerciale bancare, persoane juridice române, și sucursalele din România ale băncilor, persoane juridice străine, au obligația de a plăti impozit pe profit anual, cu plăți anticipate efectuate trimestrial, actualizate cu indicele de inflație (decembrie față de luna decembrie a anului anterior), estimat cu ocazia elaborării bugetului inițial al anului pentru care se efectuează plățile anticipate. Termenul până la care se efectuează plata impozitului anual este termenul de depunere a declarației privind impozitul pe profit, prevăzut la art. 35 alin. (1);"

Nu inseamna asta ca pentru trimestrul IV 2010 se declara si plateste impozit anticipat in functie de 2009 pana in 25 ianuarie ?

Mai e valabila posibilitatea de a nu depune declaratia 100 pentru trimestru IV si definitivarea pana in 25 februarie?

[blu_angel]

Va prezint urmatoarea situatie:
An 2009 micro=>impozit /venit
An 2010 =>impozit/profit
Conform CA 2009 ma incadrez la 4300/an impozit minim
Tr.1 2010 ipozit/profit = 3922 > 1075 declar si platesc 3922
Tr. 2 2010 cumulat impozit/profit = 3992
3992-3922=70 < 1075 declar si platesc 1075
Tr.3 2010 cumulat impozit profit = 3152
3152-3922-1075= - 1845 declar si platesc 1075

Declaratia 101 (01-09)
impozit pe profit =3152
impozit minim= 3225/9 luni
impozit delcarat si platit=6072
impozit de recuperat = 6072-3225=2847
Intrebare : inregistrea contabila tinand cont de faptul ca am de recuperat
691=441 cu minus, se face la luna decembrie 2010 ?

Declaratia 101 (10-12)
Impozit/profit = 2072
Declar in luna februarie , nu depun decl.100
1.In acest caz inregistrez si acesta declaratie in contabilitate in luna decembrie ?
2.Achit acest impozit sau se compenseaza cu ceea ce am de recuperat din perioada precedenta?

Multumesc!

[Iaro]

daca nu vrei sa te aglomerezi cu determinarea calcularii impozitului pe profit pana in 25 februarie 2011, atunci ai posibilitatea declararii si platii pana in 25 ianuarie 2011 a unui impozit aferent trimestrul IV egal cu cel declarat in trimestrul III din 2010, iar definitivarea calculelor se vor face pana in 25 aprilie 2011, pentru exercitiul financiar 2010 (cele doua perioade).
daca vrei sa depui D 101 pana in 25 februarie 2011, pentru aceasta trebuie ca la luna decembrie sa nu declari impozitul pe profit in declaratia lunara 100 si nici sa nu platesti nimic in contul impozitului pe profit aferent trimestrului IV 2010 pana in 25 ianuarie 2011.

Aceasta postare a fost editata de Iaro: 15 January 2011 - 10:07 PM

[cristina1969]

Intrebare 1: Da, inregistrarea 691=4411 cu - 2.847 se face la luna decembrie
Intrebare 2 : Da, tot la luna decemrie inregistrezi si 691=4411 2.072 (total rulaj la 691 - 5.297)
Intrebare 3 : Daca esti sigura ca si in fisa sintetica apare aceeasi creanta de 2.847 lei nu mai platesti acest impozit de 2.072

[Diana.D]

Multumesc frumos, Iaro.
Variantele astea le stiam de anul trecut dar acum nu le mai gasesc in codul fiscal.
Ai putea sa-mi dai, te rog, articolele din codul fiscal care prevad variantele tale?

[blu_angel]

multumes frumos!

[fboji]

blu_angel, la Jan 15 2011, 08:08 PM, a spus:

Va prezint urmatoarea situatie:
An 2009 micro=>impozit /venit
An 2010 =>impozit/profit
Conform CA 2009 ma incadrez la 4300/an impozit minim
Tr.1 2010 ipozit/profit = 3922 > 1075 declar si platesc 3922
Tr. 2 2010 cumulat impozit/profit = 3992
3992-3922=70 < 1075 declar si platesc 1075

Am si eu o intrebare :cool:
Daca la semestru ai avut profit 3992, iar impozitul minim de plata ar fi fost 2150, de ce a trebuit sa platesti iarasi 1075? Odata ce suma datorata, conform declaratiei ( unde nu trebuia trecut diferenta fata de cat platisei ci exact intregul impozit pe profit, cumulat de la inceputul anului), era mai mare decat impozitul si fusese deja platita partial (cei 3922 din primul trimestru). Poate gresesc, dar eu asa inteleg prin suma datorata: impozit pe profit calculat cumulat, nu cat as mai avea de platit daca am facut o plata la primul trimestru.
Intrebarea mea este doar ca sa inteleg cum ar fi fost corect, pentru ca oricum noi am platit cei 1075 la fiecare trimestru (firma a avut pierdere ).

[lifeislife2010]

Intreb si eu.
Declaratia 101 pe 2010 cum se completeaza ? Se printeaza cea din PDF-ul de pe prima pagina sau exista undeva programelul care se completeaza la calculator ?

Multumesc anticipat !

[anne25]

stiu ca aici vb despre calculul imp pe prof dar imi permit sa va deranjez si eu cu o intrebare.
daca un srl este platitor de imp pe prof poate depune decl la 3 luni? este vreo hotarare prin care trebuie sa se depuna lunar 100 si 300?mentionez ca din luna decembrie 2010 are 2 angajati, 102 se depune lunar?am pe cineva care ma streseaza ca eu trebuie sa depun decl lunar cu toate ca eu am un o1o din 2006 in care sunt inreg cu decl trimestrial.
va multumesc

[marra_2000]

din 2006 pana-n prezent, legisalatia s-a cam schimbat :wink:
- pt societatile platitoare de impozit pe profit si care au salariati, D100 si D102 se depun lunar. Pana in 2009 societatile care erau micro, cu salariati, aveau obligatia sa depuna aceste declaratii trimestrial. Chiar daca 010 e completat din 2006, in 2010 toate societatile micro au fost trecute din oficiu la impozit pe profit si implicit au avut obligatia sa depuna declaratiile lunar
-termenul este specificat clar AICI si AICI
- in ceea ce priveste D300:
*se depune trimestrial, vezi AICI
*daca nu indeplinesti conditiile de la D094 si depasesti 100.000 euro,depui lunar
*Tot lunar depui si in conditiile de AICI

[anne25]

marra_2000, la Jan 19 2011, 10:08 PM, a spus:

din 2006 pana-n prezent, legisalatia s-a cam schimbat :wink:
- pt societatile platitoare de impozit pe profit si care au salariati, D100 si D102 se depun lunar. Pana in 2009 societatile care erau micro, cu salariati, aveau obligatia sa depuna aceste declaratii trimestrial. Chiar daca 010 e completat din 2006, in 2010 toate societatile micro au fost trecute din oficiu la impozit pe profit si implicit au avut obligatia sa depuna declaratiile lunar
-termenul este specificat clar AICI si AICI
- in ceea ce priveste D300:
*se depune trimestrial, vezi AICI
*daca nu indeplinesti conditiile de la D094 si depasesti 100.000 euro,depui lunar
*Tot lunar depui si in conditiile de AICI

marra 2000 iti multumesc pt raspuns!
intre timp am ajuns la adm fiscala si am cerut informatii despre vectorul fiscal si m-am lamurit cineva binevoitor reusise sa ma zapaceasca de creieri spunandu-mi ca de cand am trecut la impozit pe profit trebuia sa depun 300 si 100 lunar dar nu era asa....de la decembrie 2010 am angajati si acum stiu ce si cum 100 si 1o2 lunar restul trimestrial:).multumesc!!

[ETIC]

Poate pare penibil dar eu am o probleme cu bifa de pe D101 legata de " Definitivarea exercitiului financiar pana in 25.02 anul urmator ".
Am o firma la care ii depun :
- D101 - 01.01.2010 - 30.09.2010 - pana in 25.02.2011
- D101 - 01.10.2010 - 31.12.2010 - pana in 25.04.2011
Intrebare :
Pe D101 ( Ian - Sep ) bifez casuta cu " Definitivarea exercitiului financiar pana in 25.02 anul urmator "?
La a doua D101 ( Oct - Dec ) e calar ca nu bifez, dar la prima ?
Intreb pt ca poate daca bifezi la prima declaratie esti apoi obligat sa o depui si pe a doua pana in 25.02.2011.

[very]

La prima nu bifezi, pentru ca este obligatoriu de depus pana la 25.02.2010.