1
Rog, daca poate cineva sa ma ajute la urmatoarele cerinte dintr-o problema de audit!?
Va multumesc mult!
- Sunteti auditorul partener in entitatea GAA Audit si responsabil pentru misiunea derulata la SC Alfa SA pentru anul 2018. In legatura cu aceasta misiune cunoasteti urmatoarele informatii :
- Este primul an in care desfasurati o misiune de audit la acest client. Auditorul anterior a preferat sa nu continue angajamentul deoarece in trecut au existat dispute cu cei din management privind politicile prea agresive de recunoastere a profiturilor.
- Actionarii SC.Alfa au inclus tinte de profit pentru echipa manageriala astfel incat daca rentabilitatea raportat(profit/capital propriu) nu depaseste 15% acesta va trebui sa paraseasca firma. Si reconpensele sunt pe masura- daca tintele sunt atinse managerii primesc bonusuri de 10% din profit si li se prelungeste contractul de munca pentru inca un an.
- SC.Alfa se plange ca ii este greu sa gaseasca un contabil sef bun, in ultimul an schimband 3.
- Societatea are tranzactii semnificative cu cateva alte societati dein grupul de care apartine.
- In ultima perioada societatea a raportat o extindere a activitatii in 7 tari si un numar mare de produse lansate pe piete noi si vechi.
Extras din situatiile financiare (lei)
Extras din bilantul contabil
Anul 2017
Anul 2018
Active imobilizate
1.250.000
1.200.000
Active circulante
500.000
600.000
Datorii curente
250.000
750.000
Datorii termen Lung
1.375.000
875.000
Capitaluri proprii
125.000
175.000
Extras din contul de profit si pierdere
Cifra de afaceri
2.500.000
2.000.000
Profitul Brut(pierdere cu minus)
200.000
-50.000
In urma procedurilor de audit applicate ati constatat ca:
- Societatea a inregistrat in contabilitate doar costurile cu salariile datorate si platite in anul current. Al treisprezecelea salariu si concediile de odihna neefectuate nu au fost inregistrate deoarece sustine managerul, nu au fost inca datorate. Pe total, al treisprezecelea salariu, la nivelul societatii ar insemna 20.000 lei iar zilele de concediu neefectuate luate déjà ca zile libere de salariati pana la data la care auditorul a verificvat salariile este de 15.000 lei. Sumele sunt determinate inainte de contributiile sociale.
- Societatea a fost data in judecata de o fosta salariata care pretinde ca a fost discriminate. In baza probelor depuse la dosar, avocatii sunt pesimisti in cee ace priveste sansele de a nu pierde suma ceruta ca si despagubire a fost salariata 10.000 lei. Probabilitatea de a pierde este de 80%.
- Managerul refuza sa prezinte informatii in notele explicative privind salariile si bonusurile castigate de la societate, asa cum cere cadrul de raportare utilizat de societate, motivand ca salariiatii s-ar simti indreptatiti sa reara mariri salariale. Sumele neprezentate nu depasesc pragul de semnificatie.
- La data bilantului exista dejà un plan de restructurare detaliat si facut public de manageri. Conform planului partea de salariatii firmei urmeaza sa fie concediati de catre societate si sa primeasca despagubiri tatale in suma de 15.000 lei. Salariatilor déjà li s-a comunicat acest lucru si toti au acceptat varianta propusa de societate. Managementul societatii considera ca o eventuala datorie sau un provizion nu trebuie inregistrat pana la plata efectiva a sumelor datorate.
- Evaluati prin prisma informatiilor date riscul inerent general pentru societate
- Calculati si justificati pragul dce semnificatie pentru societate
- Care sunt tipurile de amenintari asupra indepandentei auditorului in conformitate cu codul etic.
- Precizati care sunt obiectivele auditorului cu privier la salarii, in baza informatiilor de mai sus utilizand recomandarile din sectiunea P- Salarii si plati asimilate conform Ghidului pt un audit de calitate
- Pentru tranzactiile dechise, analizati si explicati daca este corect tratamentul aplicat de entitate si daca este o denaturare- explicati daca aceasta este semnificativa sau nu.
- Precizati ce tip de opinie ati emite in cadrul societatii si tipul raportului de audit in cazul in care societatea nu accepta ajustarile dvs.
