2 replies to this topic

[Stefania M]

Buna ziua !
Daca am constatat ca firma a primit un avans pentru viitoare prestari de servicii, il inregistrez pe 409 sau 472 ?

[mgabi]

419 dica, 409 este pentru plati avans la furnizori, nu pentru avansuri incasate.

Deci 41x este clasa pentru rulaje si solduri clienti.
472 este cont pentru venituri in avans (adica ceea ce nu poti inregistra inca pe 7xx, ca nu s-a "consumat" evenimentul)

Contul 419 este cont creditor, se crediteaza la incasarea avansului ... deci cam pe aici ar trebui sa inregistrezi.
In 472 eu personal inregistrez factura pe care o emit pentru avansul incasat (411=472,4427)

[Otilia Alupei]

mgabi, la 28 June 2014 - 10:14 AM, a spus:

In 472 eu personal inregistrez factura pe care o emit pentru avansul incasat (411=472,4427)

pt avansuri facturate, eu cred ca este mai corecta folosirea ct. 419 !
4111= %
..........419
..........4427

ulterior, la emiterea facturii finale, acest avans oricum se storneaza si se inreg. val. totala a serv. prestat, cf. pct. 72 alin. (2) din normele metodologice CF 2014 :
(2) Regularizarea facturilor emise de către furnizori/prestatori pentru avansuri sau în cazul emiterii de facturi parţiale pentru livrări de bunuri ori prestări de servicii se realizează prin stornarea facturii de avans la data emiterii facturii pentru contravaloarea integrală a livrării de bunuri şi/sau prestării de servicii. Stornarea se poate face separat ori pe aceeaşi factură pe care se evidenţiază contravaloarea integrală a livrării de bunuri şi/sau prestării de servicii. Pe factura emisă se va face o referire la facturile de avans sau la facturile parţiale emise anterior, atunci când se emit mai multe facturi pentru aceeaşi operaţiune, în conformitate cu prevederile art. 155 alin. (19) lit. r) din Codul fiscal. În cazul operaţiunilor pentru care baza impozabilă este stabilită în valută, la regularizare se vor avea în vedere prevederile art. 139^1 din Codul fiscal şi ale pct. 22. Nu se impune regularizarea de către beneficiarul care are obligaţia plăţii taxei, conform art. 150 alin. (2) - (6), art. 151 sau art. 151^1 din Codul fiscal, în cazul facturilor de avans sau al facturilor parţiale emise de furnizorii de bunuri ori de prestatorii de servicii.

cf. OMFP 3055/2009, in cazul sumelor incas./platite ca avansuri pt bunuri/servicii ce urmeaza a fi prestate/primite ulterior, acestea se incadreaza ca avansuri acordate furnizorilor ori ca avansuri primite de la clienti si se inreg. in ct. 409 sau 419.
in cazul chelt./venit. efect. in cursul perioadei, dar care sunt aferente unor per. ulterioare, acestea se incadreaza ca si cheltuieli/venituri in avans ce urmeaza a se suporta esalonat pe cheltuieli/venituri, pe baza unui scadentar, in perioadele viitoare (471, 472). in aceste conturi se inreg., in principal, chelt. cu chirii, abonamente, asigurari si alte chelt.efectuate anticipat, respectiv veniturile din chirii, abonamente si alte venit. afer. per. urmat. !
cu alte cuvinte, in ct. 472 se inreg. angajamentele efect. in curs. per. curente, dar care sunt afer. unor per. ulterioare.
..............................................................................

Contul 419 "Clienti - creditori"
Cu ajutorul acestui cont se tine evidenta clientilor - creditori, reprezentand avansurile incasate de la clienti.
Contul 419 "Clienti - creditori" este un cont de pasiv.

In creditul contului 419 "Clienti - creditori" se inregistreaza:
- sumele facturate clientilor reprezentand avansuri pentru livrari de bunuri sau prestari de servicii (411);
- valoarea ambalajelor care circula in sistem de restituire, facturate clientilor (411);
- diferentele nefavorabile de curs valutar aferente avansurilor in valuta primite de la clienti, inregistrate la finele lunii, respectiv la inchiderea exercitiului financiar (665);
- diferentele nefavorabile aferente datoriilor exprimate in lei, a caror decontare se face in functie de cursul unei valute, inregistrate la finele lunii, respectiv la inchiderea exercitiului financiar (668).

In debitul contului 419 "Clienti - creditori" se inregistreaza:
- decontarea avansurilor incasate de la clienti (411);
- valoarea ambalajelor care circula in sistem de restituire, primite de la clienti (411);
- valoarea ambalajelor care circula in sistem de restituire, nerestituite de clienti (708);
- diferentele favorabile de curs valutar, aferente avansurilor decontate, precum si cele aferente datoriilor in valuta catre clienti, inregistrate la finele lunii, respectiv la inchiderea exercitiului financiar (765);
- diferentele favorabile, aferente datoriilor exprimate in lei, a caror decontare se face in functie de cursul unei valute, inregistrate cu ocazia decontarii sau la finele lunii, respectiv la inchiderea exercitiului financiar (768).
Soldul contului reprezinta sumele datorate clientilor - creditori.
........................................................................

Contul 472 "Venituri inregistrate in avans"
Cu ajutorul acestui cont se tine evidenta veniturilor inregistrate in avans.
Contul 472 "Venituri inregistrate in avans" este un cont de pasiv.

In creditul contului 472 "Venituri inregistrate in avans" se inregistreaza:
- veniturile inregistrate in avans, aferente perioadelor/exercitiilor financiare urmatoare, cum sunt: sumele facturate sau incasate din chirii, abonamente, asigurari etc. (411, 461, 512, 531);
- valoarea subventiilor pentru venituri, aferente perioadelor viitoare (445).
In debitul contului 472 "Venituri inregistrate in avans" se inregistreaza:
- veniturile inregistrate in avans si aferente perioadei curente sau exercitiului financiar in curs (704, 705, 706, 708, 766);
- valoarea subventiilor pentru venituri, inregistrate anterior ca venituri in avans (741);
- partea din subventiile aferente veniturilor, restituita sau de restituit (512, 462).
Soldul contului reprezinta veniturile inregistrate in avans.