contabildeocazie, la 21 March 2015 - 08:46 AM, a spus:
trebuie sa transfer niste stocuri de marfa din productia proprie din gestiunea 1 in gestiunea 2
este corecta nota de transfer
3451 - 3452 ?
Presupunând ca 345.01 (nu "lipiţi" analiticele de contul sintetic, la un moment dat vă veţi încurca, puneţi un punct între analitic şi sintetic sau între analiticele de gradul 1 şi cele de gradul 2, o să va fie mai uşor şi totul va fi mai ordonat) este stocul de produse din gestiunea 1 iar 345.02 corespunde gestiunii 2, la prima vedere operatiunea ar fi 345.02=345.01
Dar,
Primul document întocmit va fi nota de transfer pentru a justifica iesirea de la gestiunea 1.
Al 2-lea document va fi NIR-ul cu care gestionarul de la gestiunea 2 se incarca (asa se face contabilitatea, cu documente de intrare şi iesire, nu numai cu formule contabile).
Pentru exemplificare presupunem ca valoarea produselor transferate este 100 lei
La un moment dat aceste documente vor ajunge la un contabil sau mai mulţi care le va/vor opera.
Formulele contabile vor arata cam aşa:
AE 1 - 345.02 = 345.01 = 100 lei
NIR 1 - 345.02 =345.01 = 100 lei
Dupa ce tragem linie constatam ca gestiunea 1 a fost scazuta cu 200 lei, gestiunea 2 a fost încărcată cu 200 lei, iar gestionarul de la gestiunea 2 este bun de plata.
Ca sa evitam aceasta eroare va trebui sa folosim un cont intermediar, de exemplu 481, eventual cu un analitic (de genul 481.03).
In aceasta varianta vom avea urmatoarele operatiuni:
481 = 345.01 = 100 lei
345.02 = 481 = 100 lei
Deci, gestiunea 1 a fost descarcata cu 100 lei, gestiunea 2 a fost incarcata cu 100 lei iar contul 481 are rulaj pe debit si pe credit cate 100 lei, deci soldul acestuia este 0 (zero).
Lucrand in acest fel vom avea şi un control asupra transferurilor între gestiuni, daca contul 481 va avea sold înseamnă că am uitat să operăm ori ieşirea ori intrarea.
Daca chiar suntem perfecţionişti mai putem face şi o notă de nealterare a rulajelor (nu e obligatoriu dar abia daca faceţi asa sunteţi un artist în domeniu), care ar fi 481 = 481 = -100
In acest fel rulajele debitor şi creditor ale contului 481 vor deveni 0 (zero)
Daca va uitati la operaţiuniile de mai sus (mai puţin cea cu nealterarea de rulaje) veţi vedea că sunt foarte asemănătoare cu cele folosite pentru transferurile între casă şi contul curent (sau invers), aşa că cine nu ştia acum a învăţat şi de ce se foloseşte contul 581.