14 replies to this topic

[alina8600]

Buna ziua,

Societatea noastra presteaza servicii electronice ( stiri in format electronic pe baza de parola) catre clientii sai si avem contrante in derulare din 2015. Noi de regula facturam serviciile lunii curente in primele 15 zile din luna urmatoare. Intrebarea este acum in ianuarie, ce tva aplicam pentru serviciile lunii decembrie?

Multumesc,

[Otilia Alupei]

cf Cod fiscal, cota de TVA aplicabila este cea în vigoare la data la care intervine faptul generator pentru TVA.

ART. 291 - Cotele
(4) Cota aplicabilă este cea în vigoare la data la care intervine faptul generator, cu excepţia cazurilor prevăzute la art. 282 alin. (2), pentru care se aplică cota în vigoare la data exigibilităţii taxei.
(5) În cazul operaţiunilor supuse sistemului TVA la încasare, cota aplicabilă este cea în vigoare la data la care intervine faptul generator, cu excepţia situaţiilor în care este emisă o factură sau este încasat un avans, înainte de data livrării/prestării, pentru care se aplică cota în vigoare la data la care a fost emisă factura ori la data la care a fost încasat avansul.
(6) În cazul schimbării cotei se va proceda la regularizare pentru a se aplica cota în vigoare la data livrării de bunuri sau prestării de servicii, pentru cazurile prevăzute la art. 282 alin. (2), precum şi în situaţia prevăzută la alin. (5).

ART. 282 - Exigibilitatea pentru livrări de bunuri şi prestări de servicii
(1) Exigibilitatea taxei intervine la data la care are loc faptul generator.
(2) Prin excepţie de la prevederile alin. (1), exigibilitatea taxei intervine: ........... (nu e cazul tau)

ART. 281 - Faptul generator pentru livrări de bunuri şi prestări de servicii
(1) Faptul generator intervine la data livrării bunurilor sau la data prestării serviciilor, cu excepţiile prevăzute în prezentul capitol.

[kamtech]

20%

[bs09]

Buna ziua,

Am primit o factura de la Vodafone, emisa in 02.01.2016. Pe aceasta factura s-au facturat serviciile de telefonie, pentru care s-a perceput un TVA de 20%, dar au mai fost facturate si 2 telefoane pentru care s-a taxat un TVA de 24%. Este bine? Care este justificarea? Si cum se vor face declaratiie?

Toate cele bune

[mgabi]

Da, este corect. Banuiesc ca tu platesti un telefon luat in 2015.

ART. 291 - Cotele
.........
(4) Cota aplicabilă este cea în vigoare la data la care intervine faptul generator, cu excepţia cazurilor prevăzute la art. 282 alin. (2), pentru care se aplică cota în vigoare la data exigibilităţii taxei.

ART. 281 - Faptul generator pentru livrări de bunuri şi prestări de servicii
(1) Faptul generator intervine la data livrării bunurilor sau la data prestării serviciilor, cu excepţiile prevăzute în prezentul capitol.


Cazul tau nu se incadreaza la exceptiile de la art.282 alin.(2) ca sa se factureze cu cota de 20%.
Vor mai fi inca multe luni facturi cu cota de 24, nu numai pentru situatii de genul celei descrise de tine (pentru stornari de ex.)
Ca sa nu mai vorbesc de tva-ul la incasare care vine din urma cu 24%.

ART. 282 - Exigibilitatea pentru livrări de bunuri şi prestări de servicii
(1) Exigibilitatea taxei intervine la data la care are loc faptul generator.
(2) Prin excepţie de la prevederile alin. (1), exigibilitatea taxei intervine:
a) la data emiterii unei facturi, înainte de data la care intervine faptul generator;
b) la data la care se încasează avansul, pentru plăţile în avans efectuate înainte de data la care intervine faptul generator. Avansurile reprezintă plata parţială sau integrală a contravalorii bunurilor şi serviciilor, efectuată înainte de data livrării ori prestării acestora;
c) la data extragerii numerarului, pentru livrările de bunuri sau prestările de servicii realizate prin maşini automate de vânzare, de jocuri sau alte maşini similare.


Cat despre declaratii ... nu stiu inca, asteptam cu interes noul 300

Aceasta postare a fost editata de mgabi: 14 January 2016 - 10:36 PM

[HANDA76]

Buna ziua,

In luna decembrie 2015 am incasat in totalitate c-val unor produse ce urmeaza sa fie livrate in ianuarie 2016, catre o institutie bugatara.
Am intocmit contract, in care se precizeaza valoarea per produx X lei +TVA
S-a facut si comanda pe SEAP.

La ianuarie voi storna avansul, cu 24% facturat, dar cum facturez produsele, cu 20% sau 24%?
Livrarea efectiva se face in ianuarie, insa ma gandesc ca trebuie respectat si contractul.
In cazul acesta returnez Tva-ul ramas diferenta intre 24 si 20?

Multumesc pentru ajutor

[mgabi]

Pai contractul este xx lei +tva ... cat este tva-ul in data livrarii/facturarii, atata treci si in factura.

Avansul se storneaza asa cum a fost, cu 24% iar produsele se vand (si se livreaza) in ianuarie cu 20%.
Ai incasat avansul integral, asa ca trebuie sa le returnezi diferenta (pe care o iei de la stat, pentru ca ai tva colectat negativ).

Aceasta postare a fost editata de mgabi: 25 January 2016 - 06:28 PM

[alina8600]

Asadar serviciile lunii decembrie 2015 le facturez in ianuarie cu cota de 24%? Si in decontul de tva al lunii ianuarie o sa avem 2 cote de tva?

Multumesc,

[mgabi]

In decont sunt 3 cote (20/9/5), iar cele cu 24 ... nu "incap" decat la regularizari , chiar daca unele nu sunt deloc regularizari.

Este publicat proiectul pentru D300 si asa arata deocadata.

Aceasta postare a fost editata de mgabi: 26 January 2016 - 03:09 PM

[alina8600]

Problema este ca am facturat serviciile lunii decembrie cu 20%, cota in vigoare din 1 Ianuarie. Serviciile lunii decembrie sunt toate facturare cu tva 20%, acum trebuie sa refacem toate facturile?Nu ne incadram la exceptiile din art 281 alin. (8)" În cazul livrărilor de bunuri și al prestărilor de servicii care se efectuează continuu, altele decât cele prevăzute la alin. (7), cum sunt: livrările de gaze naturale, de apă, serviciile de telefonie, livrările de energie electrică și altele asemenea, se consideră că livrarea/prestarea este efectuată la datele specificate în contract pentru plata bunurilor livrate sau a serviciilor prestate sau la data emiterii unei facturi, dar perioada de decontare nu poate depăși un an."?

Mutumesc frumos,

[mgabi]

Da, trebuie refacute.
Sau, faci o factura de corectie in care treci cu minus pozitia cu 20% si pui cu plus pozitia cu 24%

[Lexiroxi]

In situatia in care aveti incheiate contracte de prestari servicii in care se prevede ca facturarea serviciilor efectuate intr-o luna sa se faca in luna urmatoare atunci prestarile se considera efectuate la data aprobarii de catre benefiar
exigibilitatea taxei intervine in ianuarie iar factura se emite cu cota de 20% TVA in vigoare la data emiterii facturii conform prevederilor contractuale–cf. art. 281 alin. (8)
Norme CF
24.
(6) In aplicarea prevederilor art. 281 alin. (8) din Codul fiscal, in cazul livrarilor de bunuri si al prestarilor de servicii care sunt efectuate continuu, faptul generator de taxa intervine la data stipulata in contract pentru plata acestora sau la emiterea unei facturi, dar perioada de decontare nu poate depasi un an. In cazul in care contractul nu stipuleaza o data pentru plata bunurilor/serviciilor livrate/prestate in mod continuu, faptul generator de taxa intervine la data la care se emite o factura, iar daca pe factura se mentioneaza un termen de plata, acesta nu este considerat fapt generator de taxa.

[mgabi]

Serviciile exemplificate la alin 8 sunt servicii "contorizate" , tare mi-e teama de re-incadrarile fiscului!

[lili.ana]

Buna ziua.
Am urmatoarea situatie:
Firma A (constructor) incheie un contract de lucrari cu firma B (autoritate contractanta). Pe scurt: firma B, dupa 4-5 luni incepe sa nu mai accepte situatiile de lucrari depuse de firma A sub diverse pretexte. Conform contractului firma A poate emite factura pentru serviciile prestate doar daca ii sunt acceptate situatiile de lucrari. Si ca sa fie totul si mai frumos, firma B reziliaza in mod abuziv contractul, pretinzand penalitati enorme.
Lucrarile au fost efectuate in perioada 2014 - 2015.
Firma A da in judecata firma B si castiga procesul (inclusiv apelul si recursul formulat de firma B). Recursul este castigat in decembrie 2018.
Intrebare: cu ce cota de TVA va emite firma A in 2019 facturile pentru lucrarile efectuate in 2014 -2015?
Eu cred ca corect ar fi cu cota de TVA din perioada 2014-2015 (adica 24%).
Este corect asa? Daca da, imi puteti indica un articol de lege in acest sens?
Ce ar trebui sa mai aiba in vedere firma A in ceea ce priveste inregistrarile contabile si declaratiile fiscale?
Multumesc.

[Otilia Alupei]

Cred ca trebuie utilizata cota de la data producerii evenimentului care ar fi generat factura, adica cota de atunci, nu cea de acum.

Baza legala :
* art. 287,"Baza de impozitare se reduce in urmatoarele situatii:..... b) in cazul refuzurilor totale sau partiale privind cantitatea, calitatea ori preturile bunurilor livrate sau ale serviciilor prestate, precum si in cazul desfiintarii totale ori partiale a contractului pentru livrarea sau prestarea in cauza ca urmare a unui acord scris intre parti sau ca urmare a unei hotarari judecatoresti definitive/definitive si irevocabile,dupa caz, sau in urma unui arbitraj; "

* art. 282 "Exigibilitatea pentru livrari de bunuri si prestari de servicii", alin. (9) "In cazul evenimentelor mentionate la art. 287, taxa este exigibila la data la care intervine oricare dintre evenimente, iar regimul de impozitare, cotele aplicabile si cursul de schimb valutar sunt aceleasi ca si ale operatiunii de baza care a generat aceste evenimente. "

* NM - "In aplicarea art. 282 alin. (9) din Codul fiscal, in cazul in care intervin evenimentele prevazute la art. 287 din Codul fiscal, ulterior datei la care se modifica cota de TVA si/sau regimul de impozitare, pentru ajustarea bazei de impozitare sunt aplicabile cota si regimul de impozitare ale operatiunii de baza care a generat aceste evenimente."