2 replies to this topic

[irena amalia]

Buna ziua,
Va supun atentiei o problema. O firma X platitoare de TVA are inchiriat un spatiu in care isi desfasoara o activitate de comert (vinde rame si lentile pentru ochelari de vedere). Cu acordul prorietarului subichiriaza unei firme colaboratoare Y (prestatoare de servicii medicale oftalmologice) o bucata din spatiu, unde acesta isi desfasoara activitatea sa proprie. Societatea X factureaza chiria lui Y fara TVA. Deci o operatiune scutita fara drept de deducere. Cheltuielile firmei X nu sunt deloc comune cu cele ale sociatatii Y deci se cunoaste bine destinatia. Singurile cheltuieli comune sunt cele legate de utilitati care sunt facturatede soc. X catre Y cu TVA. Singura problema este aceea ca societea Y presteaza in spatiul ocupat de X niste consultati oftamologice care il ajuta pe X sa isi vanda produsele (ochelarii).
Intebarea mea este daca eu stiu exact destinatia cheltuielilor trebuie sa deduc TVA pentru achizitiile lui X pe baza de PRO RATA?
Multumesc

[mgabi]

Pro rata este o optiune care teoretic s-ar folosi in ultima instanta, doar daca nu poti determina/imparti corect cheltuielile.

In practica este folosita excesiv (adica si de catre cei care stiu exact ce destinatie are fiecare cheltuiala) pentru ca le este mai greu sa le imparta pe activitati sau (in unele cazuri) le este lene.

In concluzie, daca ai toate datele la indemana, sfatul meu este sa nu te incurci cu pro-rata. De ce sa te complici cu estimari/recalculari ... etc?
Eu consider ca este mai simplu sa contezi o factura direct cu tva nedeductibil.

[irena amalia]

Multumesc pentru raspuns. Asa m-am gandit si eu, daca am cel mai mic dubiu referitor la destinatia unei intrari sa intregistrez TVA-ul aferent ca nedeductibil.