4 replies to this topic

[vladcosmin]

Buna ziua, intampin si eu o problema, asa ca va cer ajutorul.Detin un SRL-D neplatitor de TVA, iar luna aceasta la calculul impozitului pe ultimele 3 luni s-a constatat ca am depasit pragul de 220000 de lei pentru anul 2017 iar limita de inregistrare ca platitor de TVA era 10 ianuarie, maine vom rezolva cu actele sa devenim platitor de TVA incepand cu februarie.In consecinta am inteles ca ne paste o amenda, insa o problema si mai mare este ce se va intampla cu restul de marfa din gestiune?Noi achizitionam produsele din China si platim TVA si taxe vamale pentru acestea in vama, ce vom mai putea face cu acel TVA deja platit pentru produsele aflate in stoc, il mai putem recupera?

Multumesc!

[321ideal]

Salut , o intrebare asemanatoare o am si eu deoarece sunt in aceiasi situatie.

Aceasta postare a fost editata de 321ideal: 23 January 2018 - 12:54 PM

[321ideal]

Buna ziua dragi colegi,

Cum trebuie procedat in urmatoarea situatie.

SRL cu activitate de comert achizitioneaza produse din interiorul Uniunii Europene pe care le revinde in Romania. SRL-ul detine cod de TVA pentru achizitii intracomunitare astfel incat facturile de la furnizor au fost emise cu valoarea 0 a TVA iar valoarea TVA-ului pentru fiecare factura in parte, a fost platita lunar catre Administratia Fiscala romana.

Pana in luna decembrie 2017 valoarea TVA-ului platit pentru achizitiile intracomunitare este de 20.000 lei.

In luna decembrie, cifra de afaceri a SRL-ului depaseste plafonul de inregistrare in scopuri de TVA (220.000 lei) astfel incat pana pe 10 ianuarie pentru SRL, se depun actele pentru a deveni inregistrat ca si platitor de TVA ceea ce va fi posibil incepand cu luna februarie cel mai probabil.

Incepand cu luna februarie 2018, SRL-ul va comercializa produse si va emite facturi cu TVA.

Exemplu.
1) In iulie 2017, SRL-ul a achizitionat produsul cu pretul de 50 Ron din U.E.
2) Produsul ajunge in Romania si se plateste TVA pentru achizitii intracomunitare la acest produs - 9,5 Ron
3) Costul total al produsului - 59,5 Ron
4) Incepand cu luna februarie 2018 SRL-ul devine platitor de TVA si primeste o comanda pentru a acest produs. Pret de vanzare cu TVA inclus in suma = 100 Ron ( 84.03 + 15.97 TVA)

In cazul de mai sus, se ajunge ca TVA-ul sa fie platit de doua ori, prima data cand a fost achizitionat produsul si a doua oara cand se vinde produsul.

Intrebarea mea este:

• Exista o prevedere legala prin care sa fie scutita aceasta plata a TVA-ului de doua ori ❓

• Avand in vedere ca cei 20.000 lei au fost platiti ca si TVA pentru achizitia produselor intracomunitare, si incepand cu luna februarie 2018 SRL-ul este inregistrat ca si platitor de TVA, acesti 20.000 lei se pot deduce din valoarea viitoare de plata a TVA-ului catre stat tinand cont ca acesti bani au fost deja platiti ❓

[prepeleac]

In toate cazurile enuntate sunt incidente prevederile pct. 83 alin. 11 din Normele de aplicare pentru art. 310 Cod fiscal:


"(11) În sensul art. 310 alin. (11) din Codul fiscal, persoanele impozabile care solicită înregistrarea în scopuri de taxă prin opțiune conform prevederilor art. 310 alin. (3), coroborate cu prevederile art. 316 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal, și persoanele impozabile care solicită înregistrarea în scopuri de taxă în cazul depășirii plafonului de scutire în termenul stabilit la art. 310 alin. (6) din Codul fiscal au dreptul la ajustarea taxei deductibile aferente:

a) bunurilor aflate în stoc, serviciilor neutilizate și activelor corporale fixe în curs de execuție, constatate pe bază de inventariere, în momentul trecerii la regimul normal de taxare, în conformitate cu prevederile art. 304 din Codul fiscal;

b) bunurilor de capital pentru care perioada de ajustare a deducerii nu a expirat, aflate în proprietatea sa în momentul trecerii la regimul normal de taxă, în conformitate cu prevederile art. 305 din Codul fiscal;

c) activelor corporale fixe care până la data de 31 decembrie 2015 nu erau considerate bunuri de capital, care au fost fabricate sau achiziționate până la 1 ianuarie 2016 și care nu sunt complet amortizate la momentul trecerii la regimul normal de taxă, în conformitate cu prevederile art. 306 din Codul fiscal;

d) achizițiilor de bunuri și servicii care urmează a fi obținute, respectiv pentru care exigibilitatea de taxă a intervenit conform art. 282 alin. (2) lit. a) și b) din Codul fiscal înainte de data trecerii la regimul normal de taxă și al căror fapt generator de taxă, respectiv livrarea/prestarea, are loc după această dată.

(12) Ajustările efectuate conform alin. (11) se înscriu în primul decont de taxă depus după înregistrarea în scopuri de taxă conform art. 316 din Codul fiscal a persoanei impozabile sau, după caz, într-un decont ulterior.

(13) Pentru ajustarea taxei prevăzute la alin. (11), persoana impozabilă trebuie să îndeplinească condițiile și formalitățile prevăzute la art. 297 - 306 din Codul fiscal. Prin excepție de la prevederile art. 319 alin. (20) din Codul fiscal, factura pentru achiziții de bunuri/servicii efectuate înainte de înregistrarea în scopuri de TVA a persoanei impozabile nu trebuie să conțină mențiunea referitoare la codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit persoanei impozabile conform art. 316 din Codul fiscal."

[Otilia Alupei]

321ideal, la 23 January 2018 - 12:55 PM, a spus:

Buna ziua dragi colegi,
....................

Ai postat de 3 ori acelasi mesaj identic, chiar si in topice diferite + postul 2 de aici, iar acest lucru nu este permis de regulamentul forumului (regulament pe care nu te-ai ostenit sa-l citesti, din pacate).
Pt insistenta ta exagerata ai primit sanctiunea moderator preview pe termen nelimitat + ti-am sters celelalte mesaje.
O noua incalcare a regulamentului va duce la suspendarea contului tau pe forum.