0
Acest topic e inchis
Intrare în vigoare de la 01 ianuarie 2018.
Cf. OPANAF 3725/2017, vectorul fiscal in vogoare din 1 ian. 2018 cuprinde 13 formulare, din care:
- 11 declaraţii fiscale (010, 015, 016, 020, 030, 040, 050, 060, 061, 070, 700),
- certificatul de înregistrare în scopuri de TVA
- certificatul de înregistrare fiscală.
Desigur ca NU trebuiesc depuse toate declaratiile si certificatele de mai jos, ci ele se depun in functie de obligatiile fiscale pe care le genereaza activitatea desfasurata de catre contribuabil !!
Cele 11 declaratii sunt :
(https://www.anaf.ro/..._cu_explicatii/ )
- 010 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică (OPANAF 3725/2017). Formular. Se completează și se depune de către persoanele juridice române, asocierile și alte entități fără personalitate juridică, deținătorii autorizațiilor de punere pe piață a medicamentelor, persoane juridice române și reprezentanții legali, desemnați potrivit prevederilor Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 77/2011 privind stabilirea unei contribuții pentru finanțarea unor cheltuieli în domeniul sănătății, cu modificările și completările ulterioare, ai deținătorilor autorizațiilor de punere pe piață a medicamentelor, care nu sunt persoane juridice române. Declarația de înregistrare se completează cu ocazia primei înregistrări fiscale, de regulă cu ocazia înființării, declarația de mențiuni se completează ori de câte ori se modifică datele declarate anterior, iar declarația de radiere se completează cu ocazia radierii înregistrării fiscale. Durată de completare: 10 minute. Motivul colectării informației: Obținerea de informații care sunt utilizate în procesul de administrare a contribuabililor persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică.
- 015 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru contribuabilii nerezidenți care nu au sediu permanent în România (OPANAF 3725/2017). Formular. Se completează și se depune de contribuabilii nerezidenți, alții decât persoanele fizice, care nu au sediul permanent în Româniadar care au obligații fiscale, potrivit legilor speciale. Se depune și de către contribuabili nerezidenți stabiliți în spațiul comunitar, care se înregistrează în scopuri de TVA direct, în temeiul dispozițiilor art.316 alin.(4) sau (6) din Codul fiscal, sau prin reprezentant fiscal. Declarația de înregistrare se completează cu ocazia primei înregistrări fiscale, declarația de mențiuni se completează ori de câte ori se modifică datele declarate anterior, iar declarația de radiere se completează cu ocazia radierii înregistrării fiscale. Durată de completare: 11 minute. Motivul colectării informației: Informațiile sunt utilizate în procesul de administrare a contribuabililor nerezidenți alții decât persoanele fizice care nu au sediu permanent în România.
- 016 Declarație de înregistrare fiscală/ Declarație de mențiuni/ Declarație de radiere pentru persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România (OPANAF 3725/2017). Formular. Se completează și se depune, la termenele prevăzute în legile speciale, de către contribuabilii persoane juridice care au locul de exercitare a conducerii efective în România. Declarația de înregistrare se completează cu ocazia primei înregistrări fiscale, declarația de mențiuni se completează ori de câte ori se modifică datele declarate anterior, iar declarația de radiere se completează cu ocazia radierii înregistrării fiscale. Durată de completare: 10 minute. Motivul colectării informației: Informațiile sunt utilizate în procesul de administrare a persoanelor juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România.
- 020 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane fizice române și străine care dețin cod numeric personal (OPANAF 3725/2017). Formular. Se completează și se depune de către persoanele fizice române și străine, care dețin cod numeric personal, altele decât persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere. Declarația de înregistrare se depune cu ocazia primei înregistrări fiscale, iar declarația de mențiuni se completează ori de câte ori se modifică datele declarate anterior. Durată de completare: 8 minute. Motivul colectării informației: Informațiile sunt utilizate în procesul de administrare a persoanelor fizice române și străine care dețin cod numeric personal.
- 030 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane fizice care nu dețin cod numeric personal (OPANAF 3725/2017). Formular. Se depune de către persoanele fizice care nu dețin cod numeric personal, altele decât persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere. Declarația de înregistrare se completează cu ocazia primei înregistrări fiscale, declarația de mențiuni se completează ori de câte ori se modifică datele declarate anterior. Durată de completare: 9 minute. Motivul colectării informației: Informațiile sunt utilizate în procesul de administrare a persoanelor fizice care nu dețin cod numeric personal.
- 040 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru instituții publice (OPANAF 3725/2017). Formular. Se completează și se depune de către instituțiile publice. Declarația de înregistrare se completează cu ocazia primei înregistrări fiscale, de regulă cu ocazia înființării, declarația de mențiuni se completează ori de câte ori se modifică datele declarate anterior, iar declarația de radiere se completează cu ocazia radierii înregistrării fiscale. Declarația se completează în două exemplare, înscriindu-se cu majuscule, citeț și corect, toate datele prevăzute și se depune direct la registratura organului fiscal competent sau la poștă prin scrisoare recomandată. Durată de completare: 7 minute. Motivul colectării informației: Informațiile sunt utilizate în procesul de administrare a instituțiilor publice.
- 050 Cerere de înregistrare/modificare a domiciliului fiscal al contribuabilului (OPANAF 3725/2017). Formular. Se completează și se depune de către contribuabilii care solicită înregistrarea/modificarea domiciliului fiscal, cu excepția cazului în care contribuabilii își modifică domiciliul sau sediul social care reprezintă și domiciliul fiscal. Cererea se depune direct sau prin împuternicit/reprezentant legal/reprezentant fiscal la registratura organului fiscal competent ori la poștă prin scrisoare recomandată, însoțită de documente care să facă dovada deținerii sau ocupării legale a spațiului pentru noul domiciliu fiscal. Organul fiscal competent este organul fiscal în a cărui rază teritorială urmează a se stabili noul domiciliu fiscal al contribuabilului. Durată de completare: 8 minute. Motivul colectării informației: Informațiile sunt utilizate în procesul de administrare a contribuabililor care înregistrează / modifică domiciliul fiscal.
- 060 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru sediile secundare (OPANAF 3725/2017). Formular. Se completează și se depune de către contribuabilii care, potrivit Legii nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare, au organizate puncte de lucru stabile cu minim 5 angajați pentru respectivul punct de lucru și au obligația să solicite înregistrarea fiscală a acestora, ca plătitor de impozit pe venituri din salarii. Declarația de înregistrare se completează cu ocazia înființării, declarația de mențiuni se completează ori de câte ori se modifică datele declarate anterior, iar declarația de radiere se completează cu ocazia radierii înregistrării fiscale. Declarația se depune direct sau prin împuternicit/reprezentant legal la registratura organului fiscal competent sau la poștă prin scrisoare recomandată, la termenele stabilite de legislația în vigoare. Organul fiscal competent este organul fiscal în a cărui rază teritorială se află punctul de lucru. Durată de completare: 8 minute. Motivul colectării informației: Informațiile sunt utilizate în procesul de administrare a sediilor secundare cu minimum 5 salariați, înregistrate fiscal ca plătitoare de impozit pe venituri din salarii.
- 061 Declarație privind sediile secundare (OPANAF 3725/2017). Formular. Se completează și se depune de către contribuabilii care înființează puncte de lucru, la organul fiscal competent, fără a se atribui cod de identificare fiscală. Declarația se completează cu ocazia înființării punctului de lucru și se depune direct sau prin împuternicit/reprezentant legal la registratura organului fiscal competent sau la poștă prin scrisoare recomandată. Organul fiscal competent este organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al contribuabilului care înființează punctul de lucru. Durată de completare: 7 minute. Motivul colectării informației: Informațiile sunt utilizate în procesul de administrare a contribuabililor care declară sedii secundare.
- 070 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere (OPANAF 3725/2017). Formular. Se completează și se depune de către persoanele fizice române sau străine care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere, în conformitate cu prevederile legale. Declarația de înregistrare se completează cu ocazia primei înregistrări fiscale, de regulă cu ocazia înființării, declarația de mențiuni se completează ori de câte ori se modifică datele declarate anterior, iar declarația de radiere se completează cu ocazia radierii înregistrării fiscale. Declarația se depune direct sau prin împuternicit/reprezentant legal/reprezentant fiscal la registratura organului fiscal competent ori la poștă prin scrisoare recomandată, la termenele stabilite de legislația în vigoare.
Organul fiscal competent este:
- pentru contribuabilii care se înregistrează direct (reprezentant legal) sau prin împuternicit, organul fiscal în a cărui rază teritorială își are domiciliul fiscal contribuabilul;
- pentru contribuabilii care se înregistrează prin reprezentant fiscal, organul fiscal competent pentru administrarea persoanei impozabile care are calitatea de reprezentant fiscal.
Durată de completare: 11 minute. Motivul colectării informației: Informațiile sunt utilizate în procesul de administrare a persoanelor fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere.
- 700 Declarație pentru înregistrarea/modificarea categoriilor de obligații fiscale declarative înscrise în vectorul fiscal (OPANAF 3725/2017). Formular. Formularul este inclus în această pagină doar pentru informare, și nu pentru utilizare. Acest formular este destinat exclusiv declarării prin mijloace electronice de transmitere la distanță a mențiunilor privind vectorul fiscal, începând cu anul 2018. Se completează și se transmite ori de câte ori contribuabilii/plătitorii solicită, ulterior înregistrării fiscale, înregistrarea în vectorul fiscal a unor categorii de obligații fiscale sau modificarea categoriilor de obligașii fiscale declarative înscrise inițial în vectorul fiscal. Declarația nu se depune pentru modificarea sistemului anual/trimestrial de declarare și de plată a impozitului pe profit, de către contribuabilii plătitori de impozit pe profit și pentru efectuarea opțiunii de modificare a anului fiscal.
Certificatele de inregistrare sunt :
- Certificat de înregistrare în scopuri de TVA, cod 14.13.20.99/1, prevăzute în anexa nr. 12 a OPANAF 3725/2017;
- Certificat de înregistrare fiscală, cod 14.13.20.99/2, prevăzute în anexa nr. 13 a OPANAF 3725/2017.
Aceste 2 certificate au acelasi format ca in OPANAF 3698/2015 care a fost abrogat de catre OPANAF 3725/2017. Probabil ca din aceasta cauza, pe site-ul ANAF, s-a omis actulizarea (Certificat de înregistrare în scopuri de TVA (OPANAF 3698/2015) Formular. si Certificat de înregistrare fiscală (OPANAF 3698/2015) Formular.)
Categoriile de obligaţii fiscale de declarare, cu caracter permanent, care se înscriu în vectorul fiscal sunt:
a) taxa pe valoarea adăugată;
b) impozitul pe profit;
c) impozitul pe veniturile microîntreprinderilor;
d) accizele;
e) impozitul pe venitul din salarii şi pe venituri asimilate salariilor;
f) impozitul pe reprezentanţă;
g) contribuţia de asigurări sociale datorată de persoanele fizice care au calitatea de salariaţi;
h) contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele fizice care au calitatea de salariaţi;
i) contribuţia asiguratorie pentru muncă;
j) redevenţele miniere;
k) redevenţele petroliere;
l) contribuţia pentru finanţarea unor cheltuieli în domeniul sănătăţii;
m) impozitul pe monopolul natural din sectorul energiei electrice şi al gazului natural;
n) impozitul asupra veniturilor suplimentare obţinute ca urmare a dereglementării preţurilor din sectorul gazelor naturale;
o) impozitul pe veniturile din activităţile de exploatare a resurselor naturale, altele decât gazele naturale;
p) taxe datorate potrivit legislaţiei din domeniul jocurilor de noroc;
q) impozit specific unor activităţi.
Contribuţia asiguratorie pentru muncă se înscrie, cu data de 1 ianuarie 2018, în vectorul fiscal al contribuabililor care, la data de 31 decembrie 2017, au calitatea de angajatori sau sunt asimilaţi acestora. Modificarea vectorului fiscal se realizează, din iniţiativa organului fiscal competent, până la data de 15 ianuarie 2018.
Modificarea vectorului fiscal se face fie la registratura administratiei fiscale unde contribuabilul isi are sediul fiscal (de regula el este chiar sediul social) , fie prin posta sau prin mijloace de transmitere electronica.
Domiciliul fiscal este stabilit în scopul desemnării organului fiscal care administrează obligațiile fiscale ale contribuabililor, respectiv organul fiscal la care se face inregistrarea fiscală, declararea, stabilirea, verificarea si colectarea impozitelor, taxelor, contribuţiilor si a altor sume datorate bugetului general consolidat. În situaţia în care aveţi obligaţii fiscale, aceste obligaţii se administrează de organul fiscal în raza căruia aveţi domiciliul fiscal.Pentru persoanele fizice române, care nu desfăşoară activităţi economice, domiciliul fiscal este domiciliul înscris în actul de identitate. https://static.anaf...._18_10_2017.pdf
Nedeclararea obligațiilor fiscale si nedepunerea declarațiilor fiscale se sanctioneaza cu amenda , astfel :
- de la 1.000 lei la 5.000 lei pentru persoanele juridice incadrate in categoria contribuabililor mijlocii si mari,
- de la 500 lei la 1.000 lei, pentru celelalte persoane juridice, precum și pentru persoanele fizice.
