O firma platitoare de TVA care nu aplica split tva trebuie sa emita catre o alta firma platitoare de TVA , dar care aplica split tva un instrument de plata ( bilet la ordin sau cec ) . Firma emitenta va emite 2 instrumente de plata sau unul singur , iar firma care incaseaza Cec-ul isi va transfera tva-ul in contul sau de tva la incasarea Cec-ului ?
Split tva
#1
Posted 21 November 2018 - 08:28 AM
O firma platitoare de TVA care nu aplica split tva trebuie sa emita catre o alta firma platitoare de TVA , dar care aplica split tva un instrument de plata ( bilet la ordin sau cec ) . Firma emitenta va emite 2 instrumente de plata sau unul singur , iar firma care incaseaza Cec-ul isi va transfera tva-ul in contul sau de tva la incasarea Cec-ului ?
#2
Posted 21 November 2018 - 04:17 PM
Prin urmare, poti emite un singur BO/CEC.
art. 3 alin. (5) din Legea nr. 275/2017 de aprobare a O.G. nr. 23/2017 privind plata defalcata a TVA
(5) Prevederile alin. (1) si (3) nu se aplica:
a) in situatia in care plata nu se efectueaza direct de beneficiar catre furnizor/prestator;
b) in situatia in care plata se efectueaza in natura;
c) in situatia in care plata se efectueaza prin compensare;
d) in situatiile prevazute la art. 14 alin. (1) (n.n. numerar, card) si art. 15 alin. (5) (n.n. BO, CEC ...);
e) in cazul finantarii acordate de institutiile de credit si institutiile financiare nebancare prin preluarea creantelor
___________________________________________________________
Da, firma care incaseaza BO/CEC isi va transfera TVA in contul de TVA in termen de 30 zile de la incasarea BO/CEC, sau isi poate depune instrumentul de plata direct la banca/trezoreria la care are deschis contul de TVA, pt a fi incasat acolo.
OG 23/2017 actualizata, art. 15, (5)
În cazul sumelor puse într-un cont de garanții la dispoziția furnizorului/prestatorului care aplică plata defalcată a TVA, cont escrow sau alt cont similar la care furnizorul/prestatorul nu are acces decât după îndeplinirea anumitor condiții, la momentul eliberării sumelor din aceste conturi furnizorul/prestatorul are obligația să vireze în contul de TVA propriu, în termen de 30 de zile lucrătoare de la eliberarea sumelor, TVA aferentă.
#3
Posted 22 November 2018 - 09:21 AM
#5
Posted 16 April 2019 - 01:50 PM
Renuntarea la aplicarea mecanismului de plata defalcata a TVA
Intrebare : De când nu mai aplica mecanismul platii defalcate a TVA persoanele impozabile care nu sunt obligate sa aplice mecanismul platii defalcate a TVA si renunta la aplicarea acestuia prin depunerea unei notificari la organul fiscal?
Raspuns : Persoanele impozabile care renunta la aplicarea mecanismului platii defalcate a TVA prin depunerea unei notificări la organul fiscal, nu mai aplica mecanismul platii defalcate a TVA de la data radierii , de catre organul fiscal competent, din Registrul persoanelor care aplica plata defalcata a TVA.
Baza legala : Ordonanta guvernului nr 23 / 2017 articolul 2 al. 1, 10, 11, 12 si 13
#6
Posted 01 May 2019 - 12:08 PM
#7
Posted 01 May 2019 - 01:27 PM
OG 23/2017 actualizata, art. 15, (5)
În cazul sumelor puse într-un cont de garanții la dispoziția furnizorului/prestatorului care aplică plata defalcată a TVA, cont escrow sau alt cont similar la care furnizorul/prestatorul nu are acces decât după îndeplinirea anumitor condiții, la momentul eliberării sumelor din aceste conturi furnizorul/prestatorul are obligația să vireze în contul de TVA propriu, în termen de 30 de zile lucrătoare de la eliberarea sumelor, TVA aferentă.
#8
Posted 02 May 2019 - 10:23 AM
PRECIZEZ CA TOATE PLATIILE SE FAC IN CONTUL UNEI DATORII FURNIZOR MARFA CE CONTINE TVA 19.
ESTE CONSIDERATA O PLATA INDIRECTA SAU CE OBLIGATII DECURG DE AICI PENTRU TOATE CELE 3 FIRME ?
#9
Posted 02 May 2019 - 01:17 PM
FURNIZORII aplică plata defalcată? ..............CLIENȚII aplică plata defalcată?............. Plăți / Ăncasări
- DA ..........................................................................n/a .............................................. Plată defalcată din contul curent către furnizorii care aplică sistemul:
- o plată de 100 RON către contul curent al furnizorului;
- o plată de 19 RON către contul de TVA al furnizorului.
- NU ..........................................................................n/a............................................... Plată obișnuită din contul curent ĂŽn contul curent al furnizorului.
- n/a.......................................................................... DA ............................................... Plăți defalcate efectuate de clienți:
- o ĂŽncasare de 100 RON din contul curent al clientului;
- o ĂŽncasare de 19 RON din contul de TVA al clientului;
- n/a...........................................................................NU ................................................ Plată / ĂŽncasare obișnuită din / ĂŽn contul curent.
Attached Files
#10
Posted 02 May 2019 - 01:45 PM
Art. 18
Constituie contraventii urmatoarele fapte, daca nu au fost savarsite in astfel de conditii ca, potrivit legii, sa fie considerate infractiuni:
a) plata TVA de catre persoanele impozabile si institutiile publice prevazute la art. 3 alin. (1), in alt cont decat contul de TVA al furnizorului/prestatorului prevazut la art. 2 alin. (1) si (2), daca nu se corecteaza plata eronata prin plata TVA in contul de TVA al furnizorului/prestatorului in termen de 7 zile lucratoare de la data efectuarii platii eronate, fara a depasi 30 de zile lucratoare de la data platii eronate;
b) plata TVA de catre persoanele impozabile si institutiile publice prevazute la art. 3 alin. (1), in alt cont decat contul de TVA al furnizorului/prestatorului prevazut la art. 2 alin. (1) si (2), daca nu se corecteaza plata eronata prin plata TVA in contul de TVA al furnizorului/prestatorului in termen de 30 de zile lucratoare de la data efectuarii platii eronate;
Art. 19
a) contraventiile prevazute la art. 18 lit. a) si b), cu o penalitate de 0,06% pe zi din suma platita eronat incepand cu ziua efectuarii platii eronate pana la data corectarii acesteia prin plata in contul de TVA al furnizorului/prestatorului sau prin prezentarea dovezii efectuate de catre furnizor a transferului sumei in contul de TVA in situatia prevazuta la art. 15 alin. (1) lit. b.
#11
Posted 02 May 2019 - 01:50 PM
#12
Posted 02 May 2019 - 02:50 PM
Ref. la pbl. ta, eu cred ca se aplica procedura pe care am mentionat-o initial - cea referitoare la BO si CEC.
Te rog sa nu mai scrii cu majuscule, in limbaj de net inseamna ca tipi la noi ...
Extras regulament forum Conta.ro : "Nu postati mesaje scrise integral cu litere mari, bold, italic sau underline."
Similar Topics
3 user(s) are reading this topic
0 members, 3 guests, 0 anonymous users