3 replies to this topic

[Darius Trifoi]

Buna ziua!As dori sa stiu cum se va completa decontul de TVA(d300) pt PFA care lucreaza doar cu codul intracomunitar,deci nu ofera servicii pe teritoriul tarii.

[Otilia Alupei]

Nu depui decont TVA formular (300) daca nu esti inregistrat in mod obisnuit ca platitor de TVA, chiar daca decontul cuprinde si operatiuni intracomunitare (acele oper.IC sunt efectuate de catre persoane impozabile care folosesc codul obisnuit de TVA pt ele, neavand nevoie sa obtina un cod special de TVA - fiind deja inregistrate ca platitoare de TVA obisnuite).

Pt prestarile de servicii intracomunitare ale unei PFA ce are doar cod TVA special, se depune doar D390 VIES.
Cf instructiunilor de completare https://static.anaf....AF_592_2017.pdf , cred ca te incadrezi aici :
1.1. Declaraţia recapitulativă se depune lunar, în condiţiile prevăzute la art. 325 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare (Codul fiscal), până la data de 25 inclusiv a lunii următoare unei luni calendaristice, de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 din Codul fiscal. 1.2. Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA depun declaraţia recapitulativă numai pentru lunile calendaristice în care ia naştere exigibilitatea taxei pentru:
.......
c) prestările de servicii prevăzute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal efectuate în beneficiul unor persoane impozabile nestabilite în România, dar stabilite în Uniunea Europeană, altele decât cele scutite de TVA în statul membru în care acestea sunt impozabile, pentru care exigibilitatea de taxă a luat naştere în luna calendaristică respectivă;

390 Declarație recapitulativă privind livrările/achizițiile/prestările intracomunitare (OPANAF 591/2016, OPANAF 592/2017). Formular.

Depinde si ce fel de servicii prestezi ! In cazul prestarilor de servicii, regula generala este prevazuta la art.278 din Codul fiscal, astfel : “Locul de prestare a serviciilor către o persoană impozabilă care acționează ca atare este locul unde respectiva persoană care primește serviciile își are stabilit sediul activității sale economice”.

[Darius Trifoi]

Plafonul de 300.000 lei a fost depasit astfel pfa-ul a trebuit sa devina platitor de tva..codul de activitate este 6202 cel de consultanta informatica

Edited by Darius Trifoi, 30 May 2019 - 08:19 PM.

[mgabi]

Pai daca a devenit platitor inseamna ca este inregistrat normal, nu ai cod de tva "special".
In acest caz ai activitate "normala" si depui ca orice firma platitoare: D300 si D390 (pt. op. intracomunitare) si D394 (pt.op.in tara - achizitiile de ex.).

PS: Codul de inregistrare TVA este valabil si in tara si in afara ei.
Nu exista un cod special "intracomunitar" decat la neplatitorii care fac achizitii din UE.