4 replies to this topic

[ionkaion]

Buna ziua,
Am un client trecut prin insolventa-faliment-radiere f. repede.
Am fost inscrisa la masa credala.
4111 = 100.000 ron.
Contabilul meu spune ca toata suma se trece pe pierdere.
Totusi, facturile mele au fost de servicii, cu mateiale consumate (6021).
Materialele au diminuat deja profitul, fiind cheltuiala. De ce sa le mai scad o data?
Pe Stat nu il avantajeaza sa diminuez profitul! Nici pe mine!
Cum se face corect?
Multumesc,

[Otilia Alupei]

Scoaterea din evidenta a unei creante ce apartine unui client in faliment:
654 “Pierderi din creante”=411 “Clienti” Baza de impozitare (adica suma inregistrata in ct. 704 "venituri ...")
411 “Clienti”= 4427 “TVA colectat” Valoarea cu minus a TVA-ului colectat aferent bazei

Analizand doar partea fara TVA, la facturarea initiala ai avut :
411 “Clienti” = 704 "venituri ..." si toata valoarea din venituri s-a dus in creditul ct. 121 - profit, marindu-l.

Operatiunea de scoatere din evidenta are ca scop diminuarea incarcarii initiale a soldului ct. 121 (a profitului facturat). Profit = venituri - cheltuieli.
In general, reglarile facute cu acest scop pot fi de forma stornarii veniturilor sau a trecerii pe cheltuieli, dar fara sa aiba efect de dublare a lor. Astfel :

• Cand stornezi, diminuezi suma inreg. initial in credit 121, cu scaderea corespunzatoare a soldului ct 121 ( faci 411 = 704 cu suma minus, adica anulezi inregistrarile initiale = credit in rosu cum spunem in contabilitate = se scade suma);
  
• Cand faci operatiunea inversa prin ct. 654 se incarca debitul ct. 121 (debit in negru, normal), cu acealasi efect de diminuare a soldului ct. 121.

Deci, in final, soldul ct de profit scade cu aceeasi suma cu care s-a incarcat la facturare (ca si cum nu ai fi facturat), tu ramanand efectiv doar cu cheltuiala initiala a materialelor si a altor chelt. aferente serviciilor prestate - asta fiind pierderea ta finala, intrucat pana nu incasezi macar c/v lor din masa credala, nu ti le mai poti recupera​.

Tu iei in consideratie numai "dubla" incarcare a ct de cheltuieli (una initiala si una acum), dar intre cele 2 a avut loc si o incarcare de venituri. Doar aceaste venituri se anuleaza acum prin operatiunea de scoatere din evidenta a creantei, revenind la situatia dinainte de facturare.

[ionkaion]

Multumesc!!!!

[Otilia Alupei]

Cu drag si alta data !

[mumuss999]

Be free in your desires, night games.
True Females