MoniKys84

A aparut cartea de intrebari si studii de caz editia 2008. Se gaseste la CECCAR Bucuresti - Bdul. Mircea Voda si costa 70 Lei (asta pentru cei care stau/vin in Bucuresti).
La o prima vedere s-a modificat destul de mult fata de editia de anul trecut. Ca o prima diferenta va pot spune ca s-au scos toate subiectele de tip grila din carte.
Asta confirma faptul ca examenul de anul asta nu va mai cuprinde si grile.
Spor la invatat! E nevoie de mult spor la cat de stufoasa e cartea si tematica!

In conditiile in care factura are o valoare mai mare de 5.000 lei eu am inteles ca pot face o plata cu chitanta (sub 5.000 lei, bineinteles) si diferenta prin banca. Nu pot face 2 plati cu chitanta (cu o valoare cumulata sub 5.000 lei) si diferenta prin banca, intrucat nu am voie sa emit 2 chitante pentru incasarea unei fact. ce are o valoare totala mai mare de 5.000 lei.


Eu asa am procedat pana acum si, din motive de siguranta, asa am sa procedez si de acum inainte. :wink:

Am deschis la banca un cont nou in care se vor colecta garantiile incasate de la clienti. Dobanda care va reveni in urma acestor sume incasate nu va fi repartizata clientilor, ci va ramane in cadrul firmei noastre.

De acele sume nu ne vom atinge, decat in cazul in care chiriasii nu isi achita datoriile la timp sau in urma unei somatii. Acum revin cu cele doua intrebari pe care le-am pus si in post-ul anterior:

* eu incasez niste sume de bani de la chiriasi. Pentru aceste sume trebuie sa emit facturi catre acestia de garantie?

* ce formule contabile sunt folosite pentru a inregistra aceste operatiuni?


Va multumesc pentru ajutor!

Ma confrunt si eu cu o problema similara:

Societatea pentru care lucrez a incheiat contracte de inchiriere a unor spatii comerciale. Conform contractelor incheiate, societatea trebuie sa incaseze garantii de la clienti, garantii care vor fi pastrate intr-un cont distinct al societatii pana la data expirarii/rezilierii contractului de inchiriere al spatiului. In cazul in care nu incasam contravaloarea chiriei de la chiriasi, vom considera garantia ca fiind incasarea chiriei. Mentionez faptul ca respectivele contracte sunt incheiate pe o perioada mai mare de un an.

Am doua nelamuriri legate de acest caz:

1. Trebuie sa emit facturi fiscale pentru sumele incasate? Garantiile sunt sau nu impozabile din punctul de vedere al TVA-ului?

2. Care sunt inregistrarile contabile aferente acestei tranzactii? Eu m-am gandit la urmatoarele inregistrari contabile:

* emitere factura garantie clientului:

461 = 167

* incasare garantie de la clienti:

5121 = 461.

Astept si alte pareri si, eventual, o baza legala care reglementeaza aceste aspecte.

Determinare baza de calcul pt cheltuieli de protocol = Rezultat ct. 121 (pf. contabil) + Chelt protocol (ct .623) + Chelt. impozit profit (ct. 691) = X
Protocol deductibil in limita a X * 2% = ??
In cazul tau cheltuielile de protocol sunt deductibile integral. (Am facut calculul si fara sa stiu impozitul pe profit: 178.358 * 2% = 3567 lei - asta e limita maxima admisa).

Presupunand ca majorarile sunt intergal nedeductibile (sunt datorate la bugetele de stat): Rezultat fiscal = (175.681 + 5.811 + iz/pf - dc e cazul) - 127.979 lei (pierdere din anii anteriori) = Y

Asupra lui Y se aplica impozitarea de 16 %.

Sper ca iti va fi de ajutor explicatia mea.

O zi buna.