tyna

O intrebare as avea si eu daca ma poate ajuta cineva. La un pfa platitor de TVA in Registrul de incasari si plati , se trece valoarea + tva sau - tva. Multumesc mult

leu50, la Jul 3 2009, 12:20 PM, a spus:

De fapt pe cel mai mare dintre ele, nu?

Multumesc mult
Nu pot sa zic ca nu am habar despre cum se calculeaza, dar am fost indusa in eroare de cineva de la finante, care zicea ca astfel de regularizari se fac doar la sfarsitul exercitiului financiar, la depunerea decl 101 si nu si in cursul anului, la trimestre (cel putin asa am inteles si eu si inca cel putin o persoana). Apropo, tot de acolo am inteles ca platile trimestriale sunt de fapt plati anticipate pentru impozitul pe profit, si cred ca se poate considera asa in baza art. 34, alin. 1 lit)b


(1) Plata impozitului se face astfel:

a) contribuabilii, societăți comerciale bancare, persoane juridice române, și sucursalele din România ale băncilor, persoane juridice străine, au obligația de a plăti impozit pe profit anual, cu plăți anticipate efectuate trimestrial, actualizate cu indicele de inflație (decembrie față de luna decembrie a anului anterior), estimat cu ocazia elaborării bugetului inițial al anului pentru care se efectuează plățile anticipate. Termenul până la care se efectuează plata impozitului anual este termenul de depunere a declarației privind impozitul pe profit, prevăzut la art. 35 alin. (1);

b) contribuabilii, alții decât cei prevăzuți la lit. a), au obligația de a declara și plăti impozitul pe profit trimestrial până la data de 25 inclusiv a primei luni următoare trimestrului pentru care se calculează impozitul, dacă în prezentul articol nu se prevede altfel. Începând cu anul 2010, acești contribuabili urmează să aplice sistemul plăților anticipate prevăzut pentru contribuabilii menționați la lit. a).
................................................................................
................................
(6) Contribuabilii prevăzuți la alin. (1) lit. a) au obligația de a declara și efectua trimestrial plăți anticipate, în contul impozitului pe profit anual, în sumă de o pătrime din impozitul pe profit datorat pentru anul precedent, actualizat cu indicele de inflație (decembrie față de luna decembrie a anului anterior), estimat cu ocazia elaborării bugetului inițial al anului pentru care se efectuează plățile anticipate, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului pentru care se efectuează plata. Impozitul pe profit pentru anul precedent, pe baza căruia se determină plățile anticipate, este impozitul pe profit datorat conform declarației privind impozitul pe profit pentru anul precedent, fără a lua în calcul plățile anticipate efectuate în acel an.

(7) Prin excepție de la prevederile alin. (6), contribuabilii prevăzuți la alin. (1) nou-înființați efectuează plăți anticipate în contul impozitului pe profit la nivelul impozitului minim anual aferent primei tranșe de venituri totale, prevăzută la art. 18 alin.(3), recalculat în mod corespunzător pentru perioada impozabilă respectivă.

Norme metodologice:

Art. 34 al.7

98. Contribuabilii prevăzuți la art. 34 alin. (4) și (5) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, nu depun declarații trimestriale pentru impozitul pe profit.

99. Încadrarea în activitățile prevăzute la art. 34 alin. (4) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare este cea stabilită prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997 privind aprobarea Clasificării activităților din economia națională - CAEN, cu modificările ulterioare.

100. Pentru aplicarea prevederilor art. 34 alin. (7) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, plățile anticipate trimestriale datorate în contul impozitului pe profit se determină prin aplicarea cotei de impozit asupra profitului contabil cumulat de la începutul anului fiscal, din care se scad sumele datorate în contul impozitului pe profit pentru perioada precedentă trimestrului pentru care se datorează plata anticipată. Profitul contabil se determină ca diferență între veniturile și cheltuielile înregistrate în contabilitate, potrivit reglementărilor contabile, cumulat de la începutul anului fiscal. La stabilirea plăților anticipate efectuate în contul impozitului pe profit asupra profitului contabil nu se efectuează ajustări fiscale.
Si din aceasta cauza am fost in ceata, caci nu mai stiu la ce sa inteleg ca se refera faptul ca "nu se efectueaza ajustari fiscale", doar la noii infiintati. la toti cei prevazuti la alin. 1, deci si lit. (a) si (b)?

Dar multumesc pentru lamuriri!!!

Sa vad daca am inteles bine:
am un SRL cu pierdere fiscala la 31.12.2008 de 700 lei

in trim I 2009 are venituri impozabile de 2.000 lei
cheltuieli aferente de 1.200 lei
rezulta un profit impozabil de:

2.000 - 1.200 = 800 din care se mai scade pierderea fiscala de 700 lei,
deci
800 - 700 = 100 lei

si un impozit de 16 lei

Pentru trim II doi calculele sunt identice cu mentiunea ca pierderea fiscala a anului 2008 (700 lei) se pastreaza in calcul.

am inteles bine?

Multumesc anticipat!

O intrebare legata de determinarea sumelor ce reprezinta plati anticipate pt. impozitul pe profit:

Daca exercitiul financiar precedent a fost incheiat cu pieredere fiscala, la determinarea impozitului pe trimestrul I (si urmatoarele) tin cont si de pierderea fiscala a nului precedent, sau nu?
Si care este baza legala la care trebuie sa ma raportez?

Multumesc anticipat!