19 replies to this topic

[mihaci]

LA MULTI ANI!
Va rog sa imi spuneti daca o societate comerciala care la inceputul anului avea cifra de afaceri sub 50000 euro anual a depus declaratia TVA la trei luni, de doua luni a depasit 50000 euro cifra de afaceri,dar nu are mai mult de 100000 euro.Cum trebuie depusa acum declaratia de TVA,lunar sau trimestrial?Multumesc

[ctanela]

Citeaza

Cum trebuie depusa acum declaratia de TVA,lunar sau trimestrial?

"Acum" inseamna 25.01.2006. Cum ai putea depune altfel decat trimestrial, avand in vedere momentul in care pui intrebarea?!
:wink:
CODUL FISCAL
TITLUL VI: Taxa pe valoarea adaugata

CAPITOLUL X: Regimul deducerilor
...
Art. 146: Perioada fiscala

(1)Perioada fiscala pentru taxa pe valoarea adaugata este luna calendaristica.
(2)Prin derogare de la prevederile alin. (1), pentru persoanele impozabile care nu au depasit în cursul anului precedent o cifra de afaceri din operatiuni taxabile si/sau scutite cu drept de deducere de 100.000 euro inclusiv, la cursul de schimb valutar din ultima zi lucratoare a anului precedent, perioada fiscala este trimestrul calendaristic.
(3)Persoanele impozabile care se încadreaza în prevederile alin. (2) au obligatia de a depune la organele fiscale teritoriale, pâna la data de 25 februarie, o declaratie în care sa mentioneze cifra de afaceri din anul precedent.
(4)Persoanele impozabile care iau fiinta în cursul anului trebuie sa declare, cu ocazia înregistrarii fiscale, cifra de afaceri pe care preconizeaza sa o realizeze în cursul anului, iar daca aceasta nu depaseste 100.000 euro inclusiv, au obligatia de a depune deconturi trimestriale în anul înfiintarii. Daca cifra de afaceri obtinuta în anul înfiintarii este mai mare de 100.000 euro, în anul urmator perioada fiscala va fi luna calendaristica, conform alin. (1), iar daca cifra de afaceri obtinuta nu depaseste 100.000 euro inclusiv, perioada fiscala va fi trimestrul, urmând ca persoana impozabila sa se conformeze prevederilor alin. (3).

P.S. La multi ani! :wink:

[forestman_jr]

Daca in luna iulie 2005 am gresit decontul de tva , in sensul ca am trecut tva - ul deductibil mai mare decat in acte cu aprx. 3.500 ron , cum se regleaza chestia asta? Se poate rectifica acum? Cum anume ?
Multumesc pt, intelegere.

[forestman_jr]

Nu vrea nimeni sa ma lamureasca??

[ctanela]

LUCK33RO a spus:

faci rectificativa ... este o intrebare gen cat fac 2+2 de aia nu-ti raspunde nimeni (forumul este ptr. cine are legatura cu contabilitatea cat de cat :) )

[-X
Nu se face rectificativa la decont TVA.
http://www.conta.ro/forum/viewtopic.php?t=...=4121&highlight
Forestman_jr, citeste aceste prevederi legale. :wink:

[julia607]

In decont exista rubrica de regularizari, atat la TVA colectata, cat si la TVA deductibila. Scrii acolo suma de rectificat, ca sa pici pe TVA corect, conform balantei, la sfarsitul perioadei de raportat. (ex. daca am gresit decontul pe septembrie, fac rectificarea in decontul pe decembrie, astfel ca sa pic pe soldul balantei pe decembrie)

[cristiang]

Ai grija ce completezi la rubrica de "regularizari" pt ca exista atat pt TVA Colectat, cat si pt. TVA deductibil.

Rectificativa, adik "Declaratia 710" nu se face la TVA.

Succes!

P.S.
Daca tot nu te descurci, da "search" si dak, tot nu te lamuresti, mai revino pe forum, fara rusine. Asa inveti si tre sa fim intelegatori. unii cu altii.


Numai cu statul sa nu fiiintelegator: INJURA!

[Irina2006]

forestman_jr a spus:

Daca in luna iulie 2005 am gresit decontul de tva , in sensul ca am trecut tva - ul deductibil mai mare decat in acte cu aprx. 3.500 ron , cum se regleaza chestia asta? Se poate rectifica acum? Cum anume ?
Multumesc pt, intelegere.

Nu exista rectificativa pentru tva.In cazul tau ramai cu diferenta intre balanta si decont la luna respectiva si o rectifici luna viitoare in decont la pozitia 3-regularizari.

[bsd]

"julia607" a spus:

In decont exista rubrica de regularizari, atat la TVA colectata, cat si la TVA deductibila. Scrii acolo suma de rectificat, ca sa pici pe TVA corect, conform balantei, la sfarsitul perioadei de raportat. (ex. daca am gresit decontul pe septembrie, fac rectificarea in decontul pe decembrie, astfel ca sa pic pe soldul balantei pe decembrie)

[bsd]

Si eu sunt o incepatoare si am gresit si eu decontul de TVA. Chiar azi l-am refacut si vreau sa stiu daca l-am corectat bine.
In luna noiembrie, din neatentie, in loc de tva deductibil am trecut TVA de plata si invers, astfel incat am avut TVA de recuperat. Nu mi-am dat seama decat ieri ca le-am scris gresit.
in decontul pentru luna decembrie, la sectiunea regularizari am trecut suma exacta, iar la suma negativa de raportat din deconturile anterioare am trecut suma care iintr-adevar mi-a iesit negativa, astfel incat imi da totalul de platit aferent lunii decembrie.
mentionez ca, chiar daca decontul mi-a iesit negativ, am platit suma luna trecuta, a fost doar o eroare la intocmire, nu am verificat, etc..

[Andreea`]

in sectiunile pentru regularizari treci diferentele aparute fata de ce ai raportat luna trecuta.

[bsd]

Si atunci eu cum sa trec sumele ce le am? diferenta este ca in loc sa am tva deductibil am tva colectat si invers. Daca trec la regularizari aceste sume nu va fi bine?, mai ales ca la tva negativ trec suma ce mi-a dat din calcul luna trecuta,negativa, care mi se scade din decontul din acesta luna si-mi va rezulta de platit tva-ul din luna curenta, mai ales ca eu am platit TVA in luna trecuta?

[Andreea`]

ORDIN NR.256/2004 pentru aprobarea modelului si continutului formularului "Decont de taxa pe valoarea adaugata"

Randul 3
-se evidentiaza sumele rezultate din corectarea datelor de la rd.1 si/sau rd.2 din deconturile anterioare;
-unitatile furnizoare evidentiaza cu semnul minus taxa pe valoarea adaugata achitata de beneficiari in contul acestora, in baza prevederilor art. 161 alin. (2) din Codul fiscal;
-debitorul inscrie cu semnul minus taxa pe valoarea adaugata aferenta bunurilor vandute prin executare silita, pe baza copiei documentului de plata la bugetul de stat a taxei transmis de persoana abilitata prin lege sa efectueze vanzarea bunurilor;
-alte sume pentru care prin normele de aplicare a Titlului VI din Codul fiscal se prevede colectarea taxei pe valoarea adaugata, fara a fi evidentiate in Jurnalul pentru vanzari.

Randul 9 - se evidentiaza sumele rezultate din corectarea datelor din randul 8 din deconturile anterioare depuse la organele fiscale;

[bsd]

Daca inteleg bine, la regularizarea tva ded. trec diferenta dintre tva -ul real si tva -ul declarat anterior, care imi va da cu minus(accepta formularul sa trec valoarea tva ded cu minus?) si la tva colectat, analog, diferenta dintre tva colectat real si cel declarat luna trecuta? imi va rezulta o suma mai mare de achitat, dar eu platesc doar cat am luna aceasta si suma platita se va considera achitata in contul acestei declaratii, dar fara declaratie? Acum platesc doar cat am de platit, chiar daca decontul va fi mai mare (va contine si tva-ul lunii trecute)?
Imi pare rau ca te deranjez atat cu problema mea, dar vreau sa fiu sigura ca am inteles bine. miine trebuie sa o refac si nu vreau sa o intreb pe dir. ec. sa vada ca am gresit.

[lorenzo]

Exista posibilitatea corectarii deconturilor de TVA, dar numai in ceea ce priveste erorile materiale, cf. OMF 520/2005 modif. de OMF 1638/2005.

Versiunea actualizata la 10.11.2005 a instructiunilor cuprinse in OMF 520/2005 este redata mai jos.

Instructiuni de corectare a erorilor materiale din deconturile de taxa pe valoarea adaugata@

din 25/04/2005

Versiune actualizata la data de 10/11/2005

___________
@Text actualizat pana la data de 10.11.2005 avandu-se in vedere urmatoarele acte:
- Ordinul nr. 1638/2005.


- Prevederile prezentului act, care constituie anexa nr. 1 la Ordinul nr. 520/2005 a fost au fost inlocuite prin art. I din Ordinul nr. 1638/2005.


1. Deconturile de taxa pe valoarea adaugata depuse de catre persoanele impozabile pot fi corectate din punct de vedere al erorilor materiale de catre organul fiscal competent, la initiativa acestuia sau la solicitarea platitorului.
2. Prin procedura de corectare de catre organul fiscal competent a deconturilor de taxa pe valoarea adaugata depuse pot fi corectate erori materiale de tipul:
- erori de transcriere, cum sunt:
- preluarea eronata a sumelor din jurnale;
- inversarea unor cifre din sumele trecute in decont;
- preluarea eronata a datelor din decontul perioadei fiscale anterioare (declararea eronata a soldului de plata din decontul perioadei fiscale anterioare, inscris la randul 22 din decontul de taxa pe valoarea adaugata);
- inregistrarea in decont a diferentelor de taxa pe valoarea adaugata de plata, constatate de organele de control, contrar reglementarilor legale in materie;
- erori provenind din inscrierea in decontul de taxa pe valoarea adaugata a sumelor solicitate la rambursare in perioada anterioara.
3. Corectarea erorilor materiale din decontul de taxa pe valoarea adaugata se poate face in cadrul termenului de prescriptie de 5 ani de la data de 1 ianuarie a anului urmator celui in care a fost depus decontul supus corectarii.
Depunerea solicitarii de corectare a erorilor materiale din decontul de taxa pe valoarea adaugata dupa expirarea termenului de prescriptie constituie o recunoastere voluntara a taxei pe valoarea adaugata de plata si a diferentelor de taxa pe valoarea adaugata de plata astfel stabilite, acestea fiind considerate legal datorate.
4. Corectarea decontului de taxa pe valoarea adaugata, potrivit prezentelor instructiuni, nu este posibila pentru perioade fiscale care au fost supuse inspectiei fiscale sau pentru care este in curs de derulare o inspectie fiscala.
5. Corectarea erorilor materiale din decontul de taxa pe valoarea adaugata se realizeaza de compartimentul de analiza a deconturilor cu sume negative de taxa pe valoarea adaugata cu optiune de rambursare, denumit in continuare compartiment de specialitate.
6. Corectarea erorilor materiale din decontul de taxa pe valoarea adaugata, din initiativa organului fiscal, se poate efectua astfel:
a) in cazul in care in decontul depus se poate identifica tipul erorii (respectiv eroare de calcul sau preluarea eronata a sumelor din decontul perioadei anterioare sau din evidentele de TVA), corectarea se va efectua, din proprie initiativa, de compartimentul de specialitate;
B) daca in decont se constata erori a caror cauza nu poate fi stabilita, compartimentul de specialitate va notifica in scris platitorului si va solicita prezenta platitorului la sediul sau, cu documente justificative, pentru a da informatii si lamuriri necesare corectarii erorilor semnalate. Solicitarea va cuprinde in mod obligatoriu:
• data, ora si locul stabilite pentru prezenta platitorului;
• baza legala a solicitarii;
• scopul solicitarii;
• documentele pe care urmeaza sa le prezinte platitorul (necesare corectarii erorilor).
7. In cazul corectarii erorilor materiale din decontul de taxa pe valoarea adaugata, la solicitarea platitorului, se procedeaza astfel:
a) platitorul depune solicitarea de corectare a erorilor materiale la registratura organului fiscal competent sau la posta, prin scrisoare recomandata;
B) compartimentul de specialitate va comunica in scris platitorului data, ora si locul la care trebuie sa se prezinte, precum si documentele necesare justificarii erorilor.
8.1. In vederea corectarii erorilor materiale din decontul de taxa pe valoarea adaugata, compartimentul de specialitate, pe baza constatarilor proprii sau in baza documentelor prezentate de platitor, intocmeste un referat in care inscrie constatarile referitoare la erorile pentru care s-a solicitat corectarea decontului de taxa pe valoarea adaugata, precum si modul in care se vor corecta aceste erori.
8.2. In baza referatului, organul fiscal emite decizia de corectare.
Decizia de corectare este structurata conform modelului decontului de taxa pe valoarea adaugata si se completeaza numai la randurile care au suferit modificari cu diferentele in plus sau in minus fata de suma declarata initial, conform anexei nr. 2 la ordin.
Decizia de corectare se semneaza de seful compartimentului de specialitate si se aproba de conducatorul organului fiscal.
Decizia de corectare se intocmeste in doua exemplare, din care un exemplar se comunica platitorului, iar cel de-al doilea exemplar se arhiveaza la dosarul fiscal al acestuia.
8.3. Modificarile din decizia de corectare se opereaza de organul fiscal in Registrul jurnal obligatii declarate la bugetul general consolidat, iar ulterior se opereaza in evidenta analitica pe platitori.
9.1. In situatia in care, in urma corectarii erorilor, rezulta o suma negativa de taxa pe valoarea adaugata, platitorul o va prelua in decontul perioadei fiscale urmatoare, la sectiunea "Regularizari", randul "Soldul sumei negative a taxei pe valoarea adaugata reportata din perioada precedenta, pentru care nu s-a solicitat rambursare".
9.2. In situatia in care, in urma corectarii erorilor, rezulta o suma pozitiva de taxa pe valoarea adaugata, platitorul o va prelua in decontul perioadei fiscale urmatoare, la sectiunea "Regularizari", randul "Soldul TVA de plata din decontul perioadei fiscale precedente neachitata pana la data depunerii decontului de TVA". Termenul de plata a diferentei pozitive de taxa pe valoarea adaugata se stabileste, potrivit reglementarilor legale, in functie de data comunicarii deciziei de corectare sau a instiintarii, dupa caz.
10.1. Se considera eroare materiala si situatia in care persoana impozabila, inregistrata ca platitor de taxa pe valoarea adaugata, care poate solicita rambursarea soldului sumei negative a taxei pe valoarea adaugata din perioada fiscala de raportare, nu a bifat, prin omisiune, caseta corespunzatoare din decontul de taxa pe valoarea adaugata din perioada fiscala de raportare.
10.2. Persoana impozabila care se afla in situatia prevazuta la pct. 10.1 poate solicita corectarea erorii materiale prin depunerea unei declaratii pe propria raspundere, din care sa rezulte constatarea situatiei, precum si exprimarea intentiei persoanei in cauza de a indrepta eroarea materiala. Declaratia se depune pana la data depunerii decontului de taxa pe valoarea adaugata aferent perioadei fiscale urmatoare, dar nu mai tarziu de termenul legal pentru depunerea acestui decont.
10.3. Termenul de solutionare a solicitarilor de rambursare a sumei negative este de 45 de zile de la data depunerii declaratiei mentionate la pct. 10.2.

[bsd]

Multumes mult pentru acest raspuns, dar eu deja am corectat in 24 declaratia si am depus-o asa cum am stiut. din cele ce imi scri tu, trebuia sa depun o solicitare de corectare. nu am facut-o. Am declata la regularizari diferentele fata de cele raportate in luna anterioara, si am avut de plata o suma foarte mare, care nu am platit-o. Am platit doar cat am avut in luna curenta, deoarece luna trecuta, chiar daca decontul mi-a fost negativ, am virat suma respectiva. Am calculat cum apar in fisa platitorului si ca valoare mi-a dat bine, dar nu am depus adresa de care spuneai. Voi avea probleme? Sa las problema asa? In fisa platitorului voi aparea cu sumele virate conform declaratiei.

[Andra Grigore]

Stiti cumva pt o societate cu cifra de afaceri sub 100.000 EURO, dar care este platitoare de impozit de profit, cum depun TVA, lunar sau trimestrial?
Pe 25.02 o sa depun decl cu cifra de afaceri pt 2005 sub 100.000 EURO.

[laura_2006]

Trimestrial

[Costy-is]

Buna! Am si eu o intrebare despre completarea declaratiei 300, de tva. Am completat declaratia pe trim IV, si a iesit o suma de plata, nu am platit-o pana la 25 aprilie data la care am completat declaratia pe trim I 2006 unde a iesit o suma de plata la care am adaugat tva neachitat de la declaratia precedenta, pana la 25 iulie nu am platit-o nici pe aceasta, insa la declaratia pt trim II, a iesit tva negativ ( adica de recuperat, dar mai mica de 5000 lei noi ). Acum soldul total de plata a declaratiei s-a diminuat cu suma eferenta trim II 2006, si eu cand voi plati in curand acest tva ce suma voi plati? Soldul la 31.03.2006 care este pozitiv sau soldul la 30.06.2006 care este dimnuat cu tva negativ ( de recuperat ) de pe trim IV. Eu zic ca trebuie sa platesc acum soldul la 31.03.2006, zilele acestea, voi avea 4423 in rosu si voi recupera tva de pe trim II 2006, pe parcurs trim III, voi cum spune-ti?
Astept pareri.

Aceasta postare a fost editata de Costy-is: 31 July 2006 - 01:34 PM

[gabi.29]

daca tot nu ai platit tva-ul trim IV anul N si trim I anul N+1, pana azi 31.07.N+1, plateste soldul
ca la Admin Fin figurezi cu soldul de plata (evident plus penalit de rigoare)
daca platesti soldul tva trim I anul N+1, o sa-ti acopere soldul la trim II anul N+1 si penalitatile aferente care ei le acopera automat (nu pot sa-ti spun de ce ca nici eu nu am primit raspuns)
iar dupa ce acoperi tva de plata la trim III N+1 cu tva de recuperat trim II N+1 o sa faci o "varza", o sa ai diferenta intre fisa lor si balanta ta si nu o sa stii de unde
astfel incat daca platesti soldul trim II N+1, stii sigur ca diferentaintre tine si Admin Fin sunt penalitatile
pe urma ceri fisa si diferenta (penalit) la inreg in 448 (sa le verifici daca sunt calculate bine si poate le si platesti)
...
sa nu mai zici ca ai 4423 in rosu :P
bafta