18 replies to this topic

[georgis]

Salut!
As vrea sa va intreb cum se procedeaza in cazul in care in urma inventarierii s-a depistat lipsa de marfa neimputabila.
Se inregistreaza 607=371 si 635=4427?
Am auzit mai nou ca se si factureaza aceasta marfa lipsa, dar nu inteleg cum sa inregistrez in contabilitate acea factura si daca ea trebuie sa contina denumirea fiecarui produs in parte.
Ma puteti ajuta cu ceva informatii?
Multumesc!

[nata]

minusul de inventar se inreg 607=371
Tva 635=4427
cu mentiunea: chelt de natura stocurilor lipsa din gestiune neimputabile nu sunt deductibile, precum si TVA aferenta.

[georgis]

Dar ce documente se intocmesc?

[GOIA ADRIAN-NICOLAE]

Simpla inventariere (listele de inventariere) sunt suficiente pentru a inregistra lipsa in gestiune neimputabila. In lista de inventariere este o rubrica stoc scriptic si stoc faptic, iar pretul se ia din contabilitate.
Nu cumva sa faci factura pentru lipsa din gestiune neimputabila pentru ca nu o sa poti inchide niciodata contul 401 pentru ca nu ai cu ce.
Faci inregistrarile 607=371 si 635=4427 si iti garantez ca fiscul nu o sa aiba ce comenta. Ei se leaga numai atunci cand deduci TVA-ul, nu cand colectezi (atunci se bucura!).
:twisted:

[aNgelica pop]

L82 zice 607=371 si 635=4427
ha-ha! uite ca de data asta s-a pacalit statul -ha!
daca s-ar fi vandut marfa era venit deci se platea impozit(pe venit sau profit dupa caz)deci acum ar fi trebuit ca lipsa neimputabila de inventar sa fie cheltuiala nedeductibila d.p.d.v.fiscal deci 658! hi-hi!cum de i-a scapat?

[GOIA ADRIAN-NICOLAE]

Statul nu s-a pacalit pentru ca si chletuiala din contul 607 este nedeductibila. Nu numai cheltuielile din contul 6581 sunt nedeductibile. Asta numai daca cei de la fisc stiu unde sa caute.

[S_anda]

De facturat, categoric nu se factureaza marfa constatata lipsa. Dar am o nedumerire. Marfa are TVA neexigibil, 4428, TVA care doar in momentul vanzarii se transforma in TVA colectat. Daca nu exista o factura la baza, un bon fiscal, pe baza carui document se colecteaza TVA-ul? Inventarul nu mi se pare un document corespunator pentru acest lucru. Si toater astea in cazul in care evidenta se tine cu amanuntul (val marfii include adaos si TVA). La evidenta en-gros, in valoarea de gestiune a marfii nu se evidentiaza adaos si TVA. Deci...?

[aNgelica pop]

Goia Adrian!!!!!cum 607 este nedeductibil fiscal?unde scrie?Sau ce vrei sa zici?

[aNgelica pop]

S-anda! cand faci descarcarea gestiunii cu lipsa de inventar faci
%=371
607
378
4428

[S_anda]

aNgelica pop a spus:

S-anda! cand faci descarcarea gestiunii cu lipsa de inventar faci  
%=371
607
378
4428

Sunt perfect de acord cu tine. Nedumerirea mea se refera la 4427. Cum il inregistrezi, pe baza a ce document? Ce spuneam si mai sus, pe baza inventarului nu cred ca e corect sa inregistrezi TVA colectat. Asta era problema mea. :roll:

[georgis]

Si o alta intrebare: in decontul de TVA inregistrez la regularizari doar in rubrica de TVA colectata, nu si la valoare vanzari?

[Tatiana Topan]

aNgelica pop a spus:

Goia Adrian!!!!!cum 607 este nedeductibil fiscal?unde scrie?Sau ce vrei sa zici?

Simplu. 607 e nedeductibile fiscal , deoarece art. 21 din Codul Fiscal prevede : " Art. 21. - (1) Pentru determinarea profitului impozabil sunt considerate cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate în scopul realizãrii de venituri impozabile, inclusiv cele reglementate prin acte normative în vigoare."
Deci , daca tu ai minus de inventar , e clar ca ptr acea marfa nu o sa mai realizezi venituri .....

[Tatiana Topan]

S_anda a spus:

aNgelica pop a spus:

S-anda! cand faci descarcarea gestiunii cu lipsa de inventar faci  
%=371
607
378
4428

Sunt perfect de acord cu tine. Nedumerirea mea se refera la 4427. Cum il inregistrezi, pe baza a ce document? Ce spuneam si mai sus, pe baza inventarului nu cred ca e corect sa inregistrezi TVA colectat. Asta era problema mea. :roll:

Citeste Ordinul 306 si acolo o sa te lamureasca cu TVA-ul

[Iany]

In raportul de gestiune cum se intrgistreaza marfa constatata lipsa la inventar?
Se trece la iesiri valoarea cu adaos si TVA?

[aNgelica pop]

pai valoare de la desc.gest aferent ct 4428 trebuie sa fie si in 4427
Deci:referitor la act
in urma inventarului se intocmeste o situatie comparativa intre faptic si scriptic ,asa se stabilesc diferentele de inventar
apoi,in Procesul verbal de constatare in urma inventarului efectuat in care se arata diferentele,modul de solutionare,etc.
deci actul in baza caruia se fac articolele este acel pv

[aNgelica pop]

In raportul de gestiune se trece minusul la val de vanzare la IESIRI.

[Tatiana Topan]

aNgelica pop a spus:

pai valoare de la desc.gest aferent ct 4428 trebuie sa fie si in 4427
Deci:referitor la act
in urma inventarului se intocmeste o situatie comparativa intre faptic si scriptic ,asa se stabilesc diferentele de inventar
apoi,in Procesul verbal de constatare in urma inventarului efectuat in care se arata diferentele,modul de solutionare,etc.
deci actul in baza caruia se fac articolele este acel pv

Actul de care vorbesti este de fapt un document cumulativ , care se numeste " Valorificarea inventarului la data de ..... " , care intr-adevar cuprinde diferentele intre faptic si scriptic , cantitativ , valoric , etc . Apoi se face intr-adevar Procesul verbal privind rezultatele inventarierii , unde se trec iar diferentele , modul de solutionare a problemelor aparute in timpul inventarierii , persoane responsabile , etc .......

[ioanadrian]

dar in cazul micro lipsa constatata la inventar, sa zicem materiale pt.care nu s-au intocmit bonuri de consum la timp, 601 = 301 si 635 = 4427 ce implicatii financiare implica...ma refer la deductibilitate.

[Tatiana Topan]

Dupa cate stii , la micro nu se pune problema deductibilitatii cheltuielilor .... Doar a TVA-ului