10 replies to this topic

[dino]

heeeeeeeeeeeeeeeeeeeelp
Sunt un SRL cu asociat unic.
Asociatul a imprumutat firma cu o suma de bani pentru care solicita dobanda de 18% /an.
Care este dobanda legala deductibila la 31.12.2005? Stiu ca nu se ia in calcul dobanda de referinta a BNR?
MULTUMESC.

[crtcontab]

cf CF art 23 alin (4) si(5) avem :
(4) Dobanzile si pierderile din diferente de curs valutar, in legatura cu imprumuturile obtinute direct sau indirect de la banci internationale de dezvoltare si organizatii similare, mentionate in norme, si cele care sunt garantate de stat, precum si cele aferente imprumuturilor obtinute de la societatile comerciale bancare romane sau straine, sucursalele bancilor straine, cooperativele de credit, societatile de leasing pentru operatiuni de leasing, societatile de credit ipotecar si de la persoanele juridice care acorda credite potrivit legii, nu intra sub incidenta prevederilor prezentului articol.
(5) In cazul imprumuturilor obtinute de la alte entitati, cu exceptia celor prevazute la alin. (4), dobanzile deductibile sunt limitate la:
a) nivelul ratei dobanzii de referinta a Bancii Nationale a Romaniei, corespunzatoare ultimei luni din trimestru, pentru imprumuturile in lei; si
b) nivelul ratei dobanzii anuale de 9%, pentru imprumuturile in valuta. Acest nivel al ratei dobanzii se aplica la determinarea profitului impozabil aferent anului fiscal 2004. Nivelul ratei dobanzii pentru imprumuturile in valuta se actualizeaza prin hotarare a Guvernului."
In concluzie daca imprumutul este in lei, vei calcula dobanda de 18% lunar, vei retine 10% impozit incepand cu 04.06.2005 si 16% incepand cu 01.01.2006.La fiecare calcul al impozitului pe profit, doar dobanda de referinta din ultima luna a trimestrului va fi deductibila ( adica cea din 03,06,09 si 12), restul fiind nedeductibila la calcul.
Cel mai bine este sa platesti o suma acoperitoare pt. 2 luni la impozitul pe dobanda in avans, pe care o declari si in declaratia 100, deoarece acest impozit se retine si se vireaza in data platii dobanzii, cf art 67 alin (2) :"
(2) Veniturile sub forma de dobanzi se impun cu o cota de 10% din suma acestora, pentru depozitele la termen constituite, instrumentele de economisire dobandite, contractele civile incheiate, incepand cu data de 1 iunie 2005. Pentru depozitele la termen constituite, instrumentele de economisire dobandite, contractele civile incheiate, a caror scadenta este ulterioara datei de 1 iunie 2005, in scop fiscal, data scadentei se asimileaza cu data constituirii. Pentru veniturile sub forma de dobanzi, impozitul se calculeaza si se retine de catre platitorii de astfel de venituri la momentul inregistrarii in contul curent sau in contul de depozit al titularului, in cazul dobanzilor capitalizate, respectiv la momentul rascumpararii, in cazul unor instrumente de economisire. In situatia sumelor primite sub forma de dobanda pentru imprumuturile acordate in baza contractelor civile, calculul impozitului datorat se efectueaza la momentul platii dobanzii. Virarea impozitului pentru veniturile din dobanzi se face lunar, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare inregistrarii/rascumpararii, in cazul unor instrumente de economisire, respectiv la momentul platii dobanzii, pentru venituri de aceasta natura pe baza contractelor civile.
Deasememea, daca contractul de imprumut este pentru o perioada mai mare de 1 an, va trebui sa calculezi gradul de indatorare.Daca este pentru o perioada de 1 an, dar nu a fost returnat integral, va fi considerat ca este un imprumut cu termen mai mare de 1 an si se va calcula gradul de indatorare ( scrie in hg 44/2004 actualizata NM la CF).
Calculul dobanzii este destul de laborios, daca in cursul lunii se returneaza din imprumut, sold de atat atatea zile, alt sold pt atatea zile etc.
Daca imprumutul este in valuta, va trebui sa tii cont de diferentele de curs valutar, intre cursul initial al imprumutului si cursul de la data acordarii dobanzii, si se va calcula si grad de indatorare, pt ca diferentele de curs sunt deductibile in functie de gradul de indatorare.

[paidolat]

Dobanda maxima deductibila pe care o poate solicita patronul tau pentru imprumuturile in lei se limiteaza la nivelul ratei dobanzii de referinta a Bancii Nationale a Romaniei, corespunzatoare ultimei luni din trimestru.
De asemenea se mai pune problema impozitarii acestei dobanzi, ea fiind considerata un venit, si intra sub incidenta veniturilor cu retinere la sursa. Pentrusemstrul II 2005 - 10%, incepand cu 2006 - 16%

[crtcontab]

Ceea ce am uitat sa mentionez este alin (6) al art 23 din CF,prevede :
"(6) Limita prevăzută la alin. (5) se aplică separat pentru fiecare împrumut, înainte de aplicarea prevederilor alin. (1) și (2)."
ceea ce inseamna ca trebuie calculat gradul de indatorare obligatoriu, intrucat daca este mai mare de 3, dobianzile vor fi nedectibile integral.

[carmela]

Dar daca asociatul nu cere nici o dobanda? Se accepta?

[octavia_i]

situatia ideala este atunci cand asociatul nu solicita nici o dobanda.
pe langa faptul ca nu ne mai batem capul cu deductibilitatea dobanzii aferente imprumutului (care trebuie sa fie pe o perioada mai mica de un an), asociatul nici nu trebuie sa plateasca impozit pe venit.

[zoltan]

Citind acest topic, intre timp nu prea a mai devenit avantajos sa dai dobanzi pe banii patronului.

Daca sa zicem ca dai dobanda pana in limita de referinta BNR, e ok, nu mai trebuie calculat gradul de indatorare ptr ca e o chelt direct deductibila
in CF art 23
alin(6) Limita prevazuta la alin. (5) se aplica separat pentru fiecare imprumut, inainte de aplicarea prevederilor alin. (1) si (2).

deci castigi 16%, dar trebuie sa calculezi impozitul pe venituri din dobanzi care e acum tot 16% deci pierzi 16%. Impactul e zero cu mentiunea ca acest impozit nu trebuie platit decat in momentul platii efective a dobanzilor la patron. Deci castig de timp doar ptr bani rulati in firma, beneficiind momentan de un imp pe prof mai mic datorat, dar urmand sa platesti imp pe ven din dob mai tarziu.

In situatia sumelor primite sub forma de dobanda pentru imprumuturile acordate in baza contractelor civile, calculul impozitului datorat se efectueaza la momentul platii dobanzii. Virarea impozitului pentru veniturile din dobanzi se face la momentul platii dobanzii, pentru venituri de aceasta natura pe baza contractelor civile.

Nu e un artificiu bun?

Aceasta postare a fost editata de zoltan: 05 October 2006 - 06:50 PM

[cristina5859]

Parerea mea este ca , cel mai bine fara dobanda.
Vorba octaviei este situatia ideala :rolleyes:

[Ocsi]

Plus ca este de vazut ca contractul de împrumut va fi de natură civilă sau comercială?
În general, un contract încheiat cu o societate comercială, are caracter comercial. Dar împrumutătorul fiind o persoană fizică, respectivul contract este unul civil.
Și aici intervine Ordonanța 9/2000, care spune la Art. 5. - În raporturile civile dobânda nu poate depăși dobânda legală cu mai mult de 50% pe an.

Ce parere aveti?

[bibacj]

Ocsi, la Oct 6 2006, 07:35 PM, a spus:

Plus ca este de vazut ca contractul de împrumut va fi de natură civilă sau comercială?
În general, un contract încheiat cu o societate comercială, are caracter comercial. Dar împrumutătorul fiind o persoană fizică, respectivul contract este unul civil.
Și aici intervine Ordonanța 9/2000, care spune la Art. 5. - În raporturile civile dobânda nu poate depăși dobânda legală cu mai mult de 50% pe an.

Ce parere aveti?

Contractul in acest caz e de natura civila. Asa zic cei de la Finante.

[bibilica]

am contract de imprumut de la un asociat in care se specifica: imprumuta firma cu o suma 30.000 euro la cursul bnr 3.5lei si doreste sa i se restituie imprumutul si dobanda (bnr) in lei la cursul bnr din ziua restituirii. E corect?