14 replies to this topic

[speranta]

Doresc sa aflu parerea voastra in urmatoarea problema:
-un agent economic specializat in comert cu amanuntul neplatitor de tva, opteaza pentru aplicarea regimului normal de tva, incepand cu 01.03.06.Tin evidenta la pret de vanzare. Cum voi proceda in contabilitate? Calculez tva neexigibil aferent stocului de marfa la 28.02.06 si fac inregistrarea 378=4428?

[mansour ana 34]

De la 1 martie: intrare de marfa: 371=% 401, 378, 4428 conform NIR
descarcarea gestiunii :607, 378,4428 %=371
Vezi ca rulajul debitor al contului 4428 trebuie sa fie egal cu rulajul creditor al contului 4427 pt.vanzarile cu amanuntul.

[Cristina Grigoras]

Dar cu marfa care este in stoc deja la 1 martie cum se procedeaza? Se deduce TVA-ul la ea?

[mansour ana 34]

Se face inregistrarea 371=4428 cu tva-ul aferent stocului de marfa la 28.02.2006. Nu se deduce tva-ul la marfa deja existenta in stoc, pt ca pana la acea data era neplatitor de tva.

[speranta]

Multumesc ana. Stiu cum se fac inregistrarile incepand cu intrarile din 1.03.06.Intrebarea mea e cea surprinsa de cristina. E vorba de marfa existenta in stoc. Consider ca trebuie dedus tva neexigibil corespunzator stocului.Spre ex. daca am un stoc la 28.02.06 de 11.900 lei(sold debitor 371), ar trebui sa inregistrez in creditul contului 4428 -1.900 lei. Nu esti de acceasi parere?

[mansour ana 34]

Tocmai ti-am raspuns mai sus.

[speranta]

mansour ana 34]Se face inregistrarea 371=4428 cu tva-ul aferent stocului de marfa la 28.02.2006. Nu se deduce tva-ul la marfa deja existenta in stoc, la pt ca pana la acea data era neplatitor de tva.[/quote, a spus:

Ar insemna sa maresc valoarea stocului cu tva neexigibil. Am in 371 valoarea la pret de vanzare cu amanuntul. Preturile nu s-au modificat ca urmare a schimbarii intervenite. Nu cumva 378=4428?

[mansour ana 34]

Si la vanzarea marfurilor cum faci? Nu vinzi marfa existenta in stoc la 1 martie, si care nu avea tva inregistrat la intrare, la pretul de vanzare + tva? Nu stiu, dar mie asa mi se pare corect. Sa mai auzim si alte pareri. Nu cred ca e bine sa "umfli" 378 cu tva-ul neexigibil.

[speranta]

7

mansour ana 34 a spus:

Si la vanzarea marfurilor cum faci? Nu vinzi marfa existenta in stoc la 1 martie, si care nu avea tva inregistrat la intrare, la pretul de vanzare + tva? Nu stiu, dar mie asa mi se pare corect. Sa mai auzim si alte pareri. Nu cred ca e bine sa "umfli" 378 cu tva-ul neexigibil.

Nu. Marfa o vand la acelasi pret, dar colectez tva-ul. Nu as umfla 378, dimpotriva il diminuez. Nu vad alta solutie. De aceea am cerut si alte pareri.Poate s-a mai confruntat cineva cu o astfel de problema.

[speranta]

Revin la problema mea.Ce parere aveti? Voi cum ati proceda?

[cristina i.]

Pana la data de 28.02.2006 a-i inregistrat 371-401 si 371-378.Corect?
La 01.03.2006-devii platitoare de TVA,iar firma i-si pastreaza preturile de vanzare.
In acest caz:
1.Se storneaza 371-378 aferent stocului de marfa
2.Se inregistreaza 371-4428 si 371-378.
Ex.:28.02.2006:sf.371=5000.-pret de vanzare
371(pret de achizitie)=3000
378=2000
:01.03.2006 371-378=-2000
371-4428=783
371-378=1217

[geambazumariana]

ART. 145,aliniatul 11
Orice persoana impozabila, care a aplicat regimul special de scutire prevazut la art. 152, si ulterior trece la aplicarea regimului normal de taxa pe valoarea adaugata, are dreptul de deducere a taxei pe valoarea adaugata la data inregistrarii ca platitor de taxa pe valoarea adaugata, daca sunt indeplinite conditiile prevazute la alin. (12), pentru:
a) bunuri de natura stocurilor, conform reglementarilor contabile, care se afla in stoc la data la care persoana respectiva a fost inregistrata cu platitor de taxa pe valoarea adaugata;
B) bunuri de natura mijloacelor fixe, care au fost achizitionate cu cel mult 90 de zile anterior datei de inregistrare ca platitor de taxa pe valoarea adaugata.
(12) Pentru exercitarea dreptului de deducere prevazut la alin. (11), trebuie indeplinite urmatoarele conditii:
a) bunurile respective urmeaza a fi folosite pentru operatiuni cu drept de deducere;
B) persoana impozabila trebuie sa detina o factura fiscala sau un alt document legal aprobat care justifica suma taxei pe valoarea adaugata aferente bunurilor achizitionate.

concluzia:trebuie sa deduci si tva-ul deductibil aferent stocurilor cu respectarea acelor conditii

[cristina i.]

Corect,scuze-le de rigoare!!!Mi-a scapat din vedere Tva deductibil la stocul existent :x
Multumesc pt.completare!

[geambazumariana]

exemplu
371=5000 pret amanunt
378= 200
fara sa se intervina asupra pretului de vinzare cu amanuntul
1)scad AC don stoc 5000-200=4800
2)4800 val marfii la pret de furnizor cu tva
3)extrag tva-ul deductibil 4800*19/119=766.39
si voi inregistra
% =401 0
371 -766.39
4426 766.39
4)diminuez AC cu tva-ul
200*19/119=31.93
3711=% 0
378 -31.93
4428 31.93
5)inreistrez tva-ul neexigibil
371=4428 766.39

sper sa nu fi gresit pe undeva

[speranta]

Multumesc mult. Mi-ati fost de mare ajutor.
Va doresc un placut sfarsit de saptamana!