1 reply to this topic

[GABRIELAD]

1. Ma uitam la conventia pt evitarea dublei impuneri incheiata cu Elvetia si am gasit in Protocol un paragraf pe care nu-l inteleg :

" 4. ad. Articolul 12 paragraful 2
Atât timp cât Confederația Elvețiană nu a introdus în legislația sa internă impozitarea la sursă a redevențelor plătite nerezidenților, dispozițiile paragrafului 2 al art. 12 nu se aplică și redevențele se impozitează numai în țara de rezidență a beneficiarului efectiv. "

Adica?

2. Firma X din Romania dezvolta software pt Elvetia-Y.
Acum Y vrea sa trimitem un programator in Canada ( servicii IT), motiv pt care suntem in negocieri, inca nesemnindu-se vreun contract cu Elvetia sau Canada.
Conform conventiei cu Canada, acestia ar trebui sa plateasca un impozit/redeventa de 5% pe care sa-l retina din factura lui X.La rindul sau, X vrea ca valoarea serviciilor sa nu fie diminuata cu cuantumul impozitului ci sa factureze suma bruta, sa evidentieze cu minus cuantumul impozitului ramanind suma neta de incasat.
Cum ar trebui intocmit contractul( suma bruta sau neta?) astfel incit X sa nu -si incarce veniturile cu valoarea impozitului, cum s-ar inregistra in cazul intocmirii facturii ca mai sus iar cei din Canada sa nu aiba probleme de deducere?

Multumesc anticipat pentru sugestii!

[Cornelia Cozos]

Pentru ca nici o firma sa nu fie "pagubita", in contract si facturi trebuie trecuta valoarea bruta. Firma X se va inregistra pe venituri cu valoarea bruta si cu impozitul retinut la sursa ca o plata in avans (analitic bineinteles pentri impozit retinut la sursa). Firma din Canada ar trebui sa poata obtine un certificat de la autoritatile fiscale canadiene care sa certifice impozitul retinut. Aceasta suma reprezinta creditul fiscal din declaratia 101 de sfarsi de an.