16 replies to this topic

[izabudai]

trimiteti-mi va rog si mie raspunsurile la problemele de fiscalitate contabil studii medii de la nr. 26 pe adresa izabudai@ gmail.com. MULTUMESC SI MULTA BAFTA.

[mirela 13]

grila 35 cartea veche, va rog, dupa noile reglementari, cu cat se impoziteaza transferul dreptului de proprietate asupra valorilor mobiliare?

[LauraK]

In noua carte la intrebarea 35. este cea referitoare la cota impozitului pe dividende primite de pers.fizice, si se da varianta buna cea cu 10%, desi apare si cea cu 16%.

[mirela 13]

Eu am intrebat cu cat se impoziteaza transferul dreptului de proprietate asupra valorilor mobiliare incepand cu 2006 ?
Si v-as mai ruga, cu cat se impoziteaza veniturile din dobanzi la depozitele la termen, incepand cu 2006?

[mirela 13]

?????????

[mirrella]

mirela 13 a spus:

Eu am intrebat cu cat se  impoziteaza transferul dreptului de proprietate asupra valorilor mobiliare incepand cu 2006 ?  
      Si v-as mai ruga, cu cat se impoziteaza veniturile din dobanzi la depozitele la termen, incepand cu 2006?

veniturile din transferul dreptului de proprietate asupra valorilor mobiliare incepand cu 2006 se impoziteaza cu 16% pt.cele instrainate intr-o perioada mai mica de 365 de zile si cu 1% pt.cele instrainate intr-o perioada mai mare de 365 de zile de la data dobandirii.

veniturile din dobanzi la depozitele la termen se impoziteaza cu 16%

[mirela 13]

multumesc mult, mirrella

[pcristina]

In aceeasi ordine de idei, la problemele la care se aplica alt procent in 2005 ex.dividende-10%, pe la somaj soc.3%etc., anul acesta se rezolva conform codului fiscal in vigoare?Voi cum faceti?

[calipso]

PROTOCOL
Mie nu prea mi-e clar cu protocolul asta si vad mai multe tipuri de rezolvari
Baza de calcul pt 2%-din cheltuielile totale scadem si cheltuielile nedeductibile????ca nu scrie asta clar.Desi scrie ca se fac AJUSTARILE FISCALE
Poate a rezolvat cineva la curs!Va rog!
Norme metodologice:
33. Baza de calcul la care se aplica cota de 2% o reprezinta diferenta dintre totalul veniturilor si cheltuielile inregistrate conform reglementarilor contabile, la care se efectueaza ajustarile fiscale. Astfel, din cheltuielile totale se scad cheltuielile cu impozitul pe profit curent si amanat, cheltuielile de protocol, cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile, iar din totalul veniturilor se scad veniturile neimpozabile.

[QardnA]

legat de intrebarea ta cu cheltuieli protocol:
In CF scrie asa :

(3) Următoarele cheltuieli au deductibilitate limitată:
a) cheltuielile de protocol în limita unei cote de 2% aplicată asupra diferenței rezultate dintre totalul veniturilor impozabile și totalul cheltuielilor aferente veniturilor impozabile, altele decât cheltuielile de protocol și cheltuielile cu impozitul pe profit;

[QardnA]

Am si eu o nelamurire cu privire la raspunsul la intrebarea 61 , cea cu asocierea notarilor .... in text spune ca la sfarsitul anului s-au realizat venituri de 450.000.000 si cheltuieli de 250.000.000

rezolvarea la intrebarea "ce venit net a realizat fiecare" ...este (450.000.000-250.000.000 )*50% = 100.000.000

Venitul net nu se obtine scazand si impozitul datorat ?
Adica eu ma gandeam ca rezolvarea ar fi asa:
Daca ei au platit in cursul anului impozit de 24.000.000, la regularizare mai au de plata 8.000.000 , total deci de 32.000.000 , cate 16.000.000 de fiecare ...
si atunci venit net ptr fiecare ar fi 100.000.000-16.000.000 = 84.000.000
Unde gresesc?

[QardnA]

Si inca una : fondul de somaj la ce baza se aplica ? La salariu de incadrare + sporuri sau numai la salariul de incadrare?

[dogy]

La protocol se calculeaza2% din (total venituri impozabile-total cheltuieli aferente veniturilor impozabile+cheltuieli cu impozit pe profit constituite pana in prezent+cheltuieli cu protocol)

[calipso]

darga dogy,sa inteleg ca nu se scad?
se scad sau nu se scad si daca esti sigur
din formula ta lipsesc veniturile neimpozabile si cheltuielile aferente lor!

[dogy]

Eu sunt sigura ca asa se calculeaza. De veniturile neimpozabile si cheltuielilie aferente lor nu m-am legat pentru ca am mentionat "total venituri impozabile". Daca vrei poti sa calculezi si asa:
2% [(total venituri- venituri neimpozabile)-( total cheltuieli-cheltuieli neimpozabile- ch protocol-ch impozit profit ).
Intr-un final vei ajunge tot la prima formula.
Bafta!

[Florinela Lungu]

Problema 85
Cum se determina valoarea taxei judiciare de timbru in cazul contestatiei la executarea silita?

Problema 86
Ce fel de taxe de timbru se percep pentru eliberarea certificatelor de orice fel?
Impozitul pe dividende pentru persoane juridice este 10%, dar pentru persoane fizice este 16% sau tot 10%?

Imi puteti trimite si mie raspunsurile la aceste intrebari, fie pe forum, fie pe adresa de e-mail: florinela_lungu@yahoo.com
Multumesc mult si sper sa ma puteti ajuta si pe mine.

[LauraK]

TVA-ul aferent cheltuielilor de protocol sunt nedeductibile...Dar TVA-ul referitor la toate chelt. de protocol sau doar a cheltuielilor nedeductibile??
La problema fiscalitate 105 se rezolva in ambele variante:
La data de 30 iunie a exercitiului N, o societate comerciala platitoare de impozit pe profit 16% si de TVA 19% prezinta urmatoarea situatie financiara:


Total ven.impozabile……………………………………………700.000.000 lei
Total chelt…………………………………………..……………600.000.000 lei
Din care:
• chetuieli de protocol……………………………………………12.000.000 lei
• chelt.cu impozitul pe profit
aferent trim.I…………………………………………………….10.000.000 lei
• chelt.reprezentand majorari
de intarziere si penalizari……………………………………….2.000.000 lei

Sa se calculeze impozitul pe profit cumulat la 30 iunie, din care impozitul pe profit aferent trim.II

Raspuns:
Presupunem ca major.si penalit.sunt datorate autoritatilor romane.

Baza de calcul a chelt.de protocol ded.= 700.000.000-600.000.000+12.000.000+
+ 10.000.000= 122.000.000
 limita maxima de deductibilitate a chelt.de protocol = 122.000.000x2% =2.440.000
 ch.prot.neded.=12.000.000-2.440.000=9.560.000
 => TVA af.ch.prot.neded=9.560.000 x 19% = 1.816.400 (635neded.=4426)

Profit impozabil = 700.000.000 – 600.000.000+9.560.000+1.816.400+ 10.000.000+
+ 2.000.000 = 123.376.400
 imp.profit cumulat =123.376.400 x 16%= 19.740.224,
 din care aferent trim.II: 19.740.224 -10.000.000 = 9.740.224
sau
TVA chelt. deductibile = 12.000.000 x 19% = 2.280.000 chelt. nedeductibila

Profit impozabil
= 700.000.000 – 600.000.000 + 12.000.000 + 10.000.000 = 122.000.000

Cheltuieli deductibile 2%
= 122.000.000 x 2% = 2.440.000 = 12.000.000 – 2.440.000 = 9.560.000 lei nedeductibil


Recalculare profit impozabil
= 700.000.000 – 600.000.000 + 9.560.000 + 10.000.000 + 2.000.000 + 2.280.000
= 123.840.000

Impozit profit cumulat = 123.840.000 x 16% = 19.814.400

:roll: