15 replies to this topic

[ABC]

DIAGNOSTICUL FINANCIAR presupune identificarea punctelor tari si a punctelor slabe din mediul intern al companiei, prin prisma principalilor indicatori economico-financiari, precum si identificarea oportunitatilor si riscurilor care pot sa apara ca influenta a mediului extern asupra companiei.
INDICATORII sunt expresia eficientei si performantei activitatilor economico-financiare previzionate si/sau realizate.
Acesti indicatori se pot calcula fie la nivel de firma, fie la nivel de centre de responsabilitate sau centre de cost.
In functie de rezultatele obtinute prin tabloul indicatorilor economici se pot lua decizii pentru realizarea obiectivele generale ale firmei.

ANALIZA CONTULUI DE PROFIT SI PIERDERE
Se realizeaza cu ajutorul Soldurilor Intermediare de Gestiune (dupa modelul francez, anglo-saxon sau cf. OMF 94/2001), indicatori care sunt prezentati la adresa:
http://www.conta.ro/...pic.php?t=15360

ANALIZA BILANTULUI FINANCIAR
Bilantul financiar reprezinta o prelucrare simplificata a bilantului financiar-contabil, pe baza caruia se analizeaza starea de echilibru / dezechilibru financiar in care se situeaza compania din punctul de vedere al alocarilor (sub forma de active), respectiv al surselor de finantare (sub forma de pasive) pe termen lung si scurt.

Pentru a se asigura echilibrul financiar, trebuie sa fie respectate urmatoarele corelatii:
-activele pe termen lung sa fie finantate din surse atrase pe termen lung
-activele pe termen scurt sa fie finantate din surse atrase pe termen scurt

Analiza activelor si pasivelor pe termen lung
In vederea analizei echilibrului financiar pe termen lung, se va calcula fondul de rulment (FR).
Daca fondul de rulment este pozitiv, acest lucru certifica o stare de echilibru financiar; un rezultat negativ poate semnala o situatie nefovorabila in perioada urmatoare.
FR total = total capitaluri permanente – total utilizari pe termen lung = (capitaluri proprii + imprumuturi pe termen lung) – active imobilizate
FR propriu = capitaluri proprii – active imobilizate

Analiza activelor si pasivelor pe scurt
In vederea analizei echilibrului financiar pe termen scurt, se va calcula necesarul de fond de rulment (NFR).
NFR = stocuri + creante – datorii pe termen scurt
NFR exploatare = stocuri si creante din activitatea de exploatare – datorii legate de activitatea de exploatare

Trezoreria neta TN = FR – NF = active de trezorerie – pasive de trezorerie
Existenta unei trezorerii pozitive certifica o stare de echilibru financiar la nivel de companie.

INDICATORI DE RENTABILITATE
rentabilitatea comerciala = profit net / cifra de afaceri
rentabilitatea financiara = profit net / capital propriu
rentabilitatea economica = profit brut / capital investit
rentabilitatea activelor = cifra de afaceri / total active

INDICATORI DE LICHIDITATE
lichiditatea generala = active circulante / datorii pe termen scurt
lichiditatea rapida = (active circulante – stocuri) / datorii pe termen scurt
lichiditatea imediata = active de trezorerie / datorii pe termen scurt

INDICATORI DE SOLVABILITATE
rata solvabilitatii generale = active totale / datorii totale
situatia neta = capitaluri proprii = total active – total datorii

INDICATORI DE GESTIUNE (viteze de rotatie)
durata medie de incasare a clientilor = sold mediu creante comerciale / cifra de afaceri cu TVA * 360 zile
durata medie de plata a furnizorilor = sold mediu datorii comerciale / cheltuieli cu furnizorii cu TVA * 360 zile
durata medie de rotatie a stocurilor = sold mediu stocuri / cheltuieli cu marfa, materii prime si consumabile * 360 zile

[ABC]

Analizele economice si diagnosticul financiar sunt elemente de management financiar sau altfel spus de contabilitate manageriala.
Managerii interesati de dezvoltarea si consolidarea afacerilor sunt extrem de interesati de interpretarea indicatorilor economici, care reprezinta "starea de sanatate" a companiei.
Care sunt cei mai importanti indicatori? Depinde de specificul firmei (obiect de activitate, dimensiune etc).
In general se urmaresc indicatorii de profitabilitate, lichiditate si de indatorare.
Acesti indicatori se calculeaza si se analizeaza lunar.

[Mihaela DD]

Buna,
In aceste conditii, cam cum ar putea fi descrisa aplicarea contabilitatii manageriale in Romania?

[ABC]

Contabilitatea manageriala presupune reorganizarea si interpretarea informatiilor economico-financiare conform cerintelor interne ale echipei manageriale.
"Legea" contabilitatii manageriale este stabilita in cadrul fiecarei companii: tipuri de rapoarte financiare / forma, structura, continut / termene de raportare / beneficiari.

Din experienta mea, pot sa-ti spun ca sunt destul de multe firme care au implementat sau au inceput sa-si dezvolte aceasta componenta a activitatii financiar - contabile (contabilitate manageriala) pentru ca managerii au inteles beneficiile acestor informatii: isi pot controla banii si performantele financiare.
Din punctul meu de vedere, acest domeniu de activitate se va dezvolta extrem de rapid si va atrage cat mai mult personal cu pregatire economica.

[Gabita123]

Mihaela DD, la Dec 28 2006, 07:17 PM, a spus:

Buna,
In aceste conditii, cam cum ar putea fi descrisa aplicarea contabilitatii manageriale in Romania?

Greu de dat un raspuns la intrebarea asta (cam la fel de greu ca organizarea unui sistem de bun de analiza financiara). Dar eu consider ca, in Romania, suntem in ani de pionierat. Am avut ocazia sa lucrez in acest domeniu in 2 companii: una cu capital roman 100% dar dornici sa-si cunosca afacerea (in plus o afacere destul de mare), a doua o multinationala. In cea din urma am invatat de fapt cum se face aceasta meserie:
- la baza o contabilitate foarte corect organizata: orice venit sau orice cheltuiala se estimeaza si se inregistreaza in perioada careia ii apartine (nu dupa x luni cind primesti facturile): nici un manager nu vrea sa se vada 11 luni in profit si in ultima luna din an sa afle ca de fapt are nu stiu cite facturi nesosite, cheltuieli care nu sunt inregistrate si ca de fapt profitul lui e la jumatate (nu a stiut inseamna nu a reactionat la timp si a luat decizii gresite ...)
- apoi informatii foarte simple: total productie, vinzari, pe grupe de produse, pe zone .. etc, preturi medii, costuri medii ... etc. - comparate lunar: daca variaza semnificativ de la o luna la alta cea mai valoroasa informtie este raspunsul la intrebarea DE CE? (ce l-a ajutat sa cistige sau ce a cauzat pierderea? sau care e rezultatul unei strategii pe care a abordat-o?)
- mai departe indicatori mai sofisticati: lichiditate, viteze de rotatie, etc
- apoi mediul exterior: te influenteaza concurenta? ce fac clientii tai, ce strategii au? cum influenteaza firma o lege noua, o variatie de curs etc. Si aici pot sa apara lucrurile mai sofisticate: de exemplu teste de sensibilitate: lucrezi mult cu valuta sau utilizezi linii de credit: o variatie cu x% cu cit te influenteaza, cit cresc costurile si ce variante ai sa te redresezi (ce alte costuri se pot diminua sau ce venituri suplimentare se pot obtine)?
Din pacate, in Romania, sunt putin cunoscute si promovate alte meserii in zona financiara dincolo de contabilitate si intr-adevar e foarte dificil acum sa gasesti persoane pregatite care sa lucreze in aceasta zona. Cred ca difera un pic si profilul celui care practica aceasta meserie fata de contabilitate: presupune mult, mult rationament profesional, presupune cunosterea si intelegerea afacerii (sau a partii din afacere pe care o analizezi); cere o viziune de ansamblu, o viteze de reactie foarte mare, o flexibilitate sporita, o rezistenta mare la stres si termene strinse, multa creativitate de a genera informatii cind nu ai intotdeauna sisteme pregatite sa ti le ofere si tot asa. Dar e o meserie frumoasa care creeaza posibilitati multe de dezvoltare si e sigur mai bine platita. (ultima parte cred ca trebuia sa o postez in alt topic: specialistii din domeniul financiar ..)
Eu as fi interesata de un sondaj (nu stiu cum sa-l creez): citi forumisti ar dori sa faca un pas din zona contabilitatii in cea a managementului financiar?

[cammyh]

M-am intors la firma dupa o intrerupere de 8 luni(am fost in concediu crestere copil).Am lucrat pana acum la dpt. import-export si am aflat ca ma voi ocupa de acum de bugete si flux de numerar.Pana acum bugetele de cheltuieli le facea contabilitatea si cele de venituri directorul comercial.Este un departament nou in cadrul firmei si sunt in ceata.Eu sunt economist ca formatie dar dupa 7 ani de import-export am uitat tot.Inca din prima zi am intrat in cheltuieli si structura lor.Eu chiar doream sa ma ocup de altceva,dar nici sa intru intr-un domeniu nou.
Cred ca tot mai multe firme doresc sa dezvolte managementul financiar.

[Fabiu]

Salut,
Am gasit la nota 9 din politicile contabile ale bilantului urmatoarea formula:

Nota 9

1. Indicatori de lichiditate:

a) Indicatorul lichiditatii curente


Active curente
-------------------- =
Datorii curente

Va rog ma poate lamuri cineva ce sunt Activele curente?

Cu multumiri anticipate

[kimba]

Lichiditatea generala sau lichiditatea curenta

LG = Active Circulante/Dantorii <1an Reflecta posibilitatea acoperirii datoriilor cu activele circulante.
Interpretare:

>2.5 se considera buna
2 - 2.5 satisfacatoare
<2 nesatisfacatoare

[ad]

Te rog daca poti sa ma destepti si pe mine, am nevoie de formula de calcul pentru indicatori financiari (formular pentru licitatie)lichiditate globala aferenta lui 2004/2005/2006 : active circulante/datorii termen scurt ?
solvabilitatea patrimoniala?
rata profitului brut:profit brut/cifra de afaceri?
viteza de rotatie a fondului de rulment?

[ad]

multumesc intre timp m-am documentat :good:

[georgi30]

Va rog frumos...ma poate indruma, stie cineva ceva de managmentul financiar in insitutiile publice?? Calculul vreunui indicator, optimizarea a costurilor......ceva ??
multumesc

[georgi30]

Fabiu, la Feb 6 2007, 10:12 PM, a spus:

Va rog ma poate lamuri cineva ce sunt Activele curente?

Cu multumiri anticipate

Active curente = valori circulante, bunuri mobile sau mijloace circulante, cuprind valorile economice sub forma stocurilor, creantelor, investitiilor financiare si disponibilitatilor banesti. Sau daca vrei...fostele active circulante

Datorii curente - reprezinta obligatii scadente in maxim 1 an. Datoriile curente includ imprumuturile pe termen scurt facute la institutii financiare, scadentele curente ale imprumuturilor pe termen lung, datoriile catre furnizori, salarii neplatite, datorii fiscale.

Aceasta postare a fost editata de MIKY2010: 14 May 2009 - 09:26 AM

[catalinandrei]

Salut,
Si eu pot spune ca sunt noua in aceasta zona a managementului contabil (de 1 an de zile intr-o companie multinationala). Este mult mai interesant ca decat sa faci contabilitate mai ales ca eu lucrez cu ifrs.... Este super tare... si intr-adevar nu sunt multe companii care doresc o analiza lunara a profitabilitatii si rentabilitatii activitatilor desfasurate...

[andre78]

Buna ,
Sunt noua pe acest forum. As dori sa gasesc ceva despre cum se elaboreaza bugetele. Ce indicatori se folosesc?
Nu stiu cum se calculeaza pragul de rentabilitate.

Multumesc ,
Andreea

[eugen ursache]

Citeste toate posturile din capitolul "management financiar", iti vor da cat de cat o imagine asupra subiectului, apoi intreaba ce n-ai inteles... ca la intrebarea ta asa cum a fost formulata nu ne ajunge o noapte de scris incontinuu sa-ti raspundem!

[mihaixxl]

ad, la May 3 2007, 10:38 PM, a spus:

multumesc intre timp m-am documentat :good:

As ramane dator daca mi-ai da si mie mura in gura cu referiri la coloanele din bilantul contabil
... sincer nu ma prea pricep ...