2 replies to this topic

[dianuta77]

Buna ziua!

Am auzit ca declaratia anuala de impozit profit, care pana acum se depunea la Administratia financiara odata cu bilantul s-ar depune anul acesta pana pe 14.02.2005.
Stie cineva ceva?

Astept raspuns urgent!

Multumesc.
O zi buna!

[cameliatin]

MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE



ORDIN NR.35/ 17.01.2005
pentru aprobarea modelului si continutului formularelor 101"Declaratie privind impozitul pe profit", 120"Decont privind accizele", 130"Decont privind impozitul la titeiul si la gazele naturale din productia interna"


Ministrul finantelor publice,

in temeiul prevederilor art.10 alin.(6) din Hotararea Guvernului nr.1.574/2003 privind organizarea si functionarea Ministerului Finantelor Publice si a Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare,
avand in vedere prevederile art.35 alin.(1) si art.219 alin.(3) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare,
in conformitate cu prevederile art.78 si art.196 alin.(2) din Ordonanta Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata,

emite urmatorul

O R D I N

Art.1 - Se aproba modelul si continutul formularelor, prevazute in Anexa nr.1:
101 "Declaratie privind impozitul pe profit" cod 14.13.01.04;
120 "Decont privind accizele", cod 14.13.01.03;
130 "Decont privind impozitul la titeiul si la gazele naturale din productia interna", cod 14.13.01.05.

Art.2 - Formularele prevazute la art.1 se completeaza si se depun potrivit instructiunilor cuprinse in Anexa nr.2.

Art.3 - (1) Formularele prevazute la art.1 se depun in format electronic, la organul fiscal competent.
Formatul electronic al formularelor se obtine prin folosirea programului de asistenta elaborat de Ministerul Finantelor Publice si se transmit organului fiscal competent pe discheta 3 1/2 inch, 1.440 MB compatibila MS-DOS.
Formatul electronic va fi insotit de formularul editat de platitori cu ajutorul programului de asistenta, semnat si stampilat, conform legii.
Programul de asistenta este pus la dispozitie contribuabililor gratuit de unitatile fiscale subordonate sau poate fi descarcat de pe serverul de web al Ministerului Finanþelor Publice, la adresa www.mfinante.ro.
(2) Contribuabilii mari depun declaratiile conform procedurii speciale, stabilita in baza Ordonantei Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata.

Art.4 - Caracteristicile de tiparire, modul de difuzare, utilizare si pastrare a formularelor prevazute la art.1 sunt prezentate in Anexa nr.3.

Art.5 - Anexele nr.1 - 3 fac parte integranta din prezentul ordin.

Art.6 - Prezentul ordin se aplica pentru declararea obligatiilor datorate incepand cu anul fiscal 2004.

Art.7 - Directia generala de gestiune a impozitelor si contributiilor, Directia generala de colectare a creantelor bugetare din cadrul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, Directia generala a tehnologiei informatiei din cadrul Ministerului Finantelor Publice, Directia generala de administrare a marilor contribuabili din Bucuresti, directiile generale ale finantelor publice judetene si a municipiului Bucuresti, precum si, dupa caz, directiile de specialitate din cadrul Ministerului Finantelor Publice si Agentiei Nationale de Administrare Fiscala vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

Art.8 - Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.



Anexa nr.2


INSTRUCTIUNI
pentru completarea formularelor 101"Declaratie privind
impozitul pe profit", 120"Decont privind accizele" si 130"Decont privind impozitul la titeiul si la gazele naturale din productia interna"


101 Declaratie privind impozitul pe profit, cod 14.13.01.04

I. Depunerea declaratiei.

1. Declaratia privind impozitul pe profit se completeaza si se depune anual de catre platitorii de impozit pe profit, dupa definitivarea impozitului pe profit, astfel:
a) pana la data de 15 februarie, inclusiv, a anului urmator celui de raportare, de contribuabilii care pana la aceasta data au definitivat inchiderea exercitiului financiar anterior, de organizatiile nonprofit, precum si de contribuabilii care obtin venituri majoritare din cultura cerealelor si plantelor tehnice, pomicultura si viticultura;
B) pana la termenul prevazut pentru depunerea situatiilor financiare pentru anul expirat, pentru contribuabilii platitori de impozit pe profit care nu se incadreaza la lit.a).
La completarea formularului se au in vedere prevederile Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Hotararea Guvernului nr.44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr.571/2003, precum si deciziile Comisiei fiscale centrale.
In cazul in care platitorul corecteaza declaratia depusa initial, declaratia rectificativa se intocmeste pe acelasi model de formular, inscriind "X" in spatiul special prevazut in acest scop, urmandu-se procedura prevazuta in Ordinul ministrului finantelor publice nr.600/2004.

2. Declaratia privind impozitul pe profit se depune in format electronic, la unitatea fiscala in a carei raza teritoriala platitorul isi are domiciliul fiscal sau acesta este luat in evidenta fiscala, dupa caz.
Formularul se editeaza in 2 exemplare:
-1 exemplar se depune la unitatea fiscala, impreuna cu suportul electronic;
-1 exemplar se pastreaza de platitor.



II. Completarea declaratiei.

Sectiunea A "Date de identificare ale platitorului"

In caseta "Cod de identificare fiscala" se inscrie codul de inregistrare fiscala sau codul unic de inregistrare, dupa caz.
Inscrierea cifrelor in caseta se face cu aliniere la dreapta.
In prima casuta se inscrie atributul R, in cazul in care contribuabilul este inregistrat ca platitor de taxa pe valoarea adaugata.
In rubrica "Denumire" se inscrie denumirea platitorului.
Rubricile privind adresa se completeaza cu datele privind adresa domiciliului fiscal al platitorului.


Sectiunea B "Date privind impozitul pe profit"

• Randurile 1 - 10 - se completeaza cu datele corespunzatoare, inregistrate in evidenta contabila a contribuabilului. La rd.2 - "Cheltuieli de exploatare" - se inscrie si cheltuiala cu impozitul pe profit.
In cazul in care se inregistreaza un rezultat negativ (pierdere), acesta se va inregistra cu semnul "-" (minus) ex: -3.250.000.
• Randul 11 - se completeaza cu sumele reprezentand diferente favorabile de curs valutar rezultate in urma evaluarii creantelor si datoriilor in valuta, inregistrate in contabilitate la data schimbarii sistemului contabil in contul "Rezultatul reportat", ca urmare a retratarii sau transpunerii, care devin impozabile la data incasarii/platii acestora, pentru perioada retratata sau transpusa. De asemenea, se completeaza si cu sumele reprezentand rezervele care au fost deductibile la determinarea profitului impozabil, devenite impozabile in conformitate cu prevederile art.22 alin.(5) din Legea nr.571/2003. Totodata, acest rand se completeaza si cu sumele reprezentand veniturile care se iau in calcul la determinarea profitului impozabil potrivit prevederilor art.19 alin.(3) din Codul fiscal.
• Randul 12 - se completeaza cu sumele reprezentand diferente nefavorabile de curs valutar rezultate in urma evaluarii creantelor si datoriilor in valuta, inregistrate in contabilitate la data schimbarii sistemului contabil in contul "Rezultatul reportat", ca urmare a retratarii sau transpunerii, la data incasarii/platii acestora, pentru perioada retratata sau transpusa. Se completeaza si cu cheltuielile de administrare capitalizate in valoarea stocurilor (la data scaderii din gestiune a stocului respectiv), valoarea cheltuielilor de cercetare-dezvoltare si valoarea mijloacelor fixe de natura obiectelor de inventar ramase de recuperat, corespunzator duratei initiale de amortizare, dupa caz. De asemenea, acest rand se completeaza cu sumele reprezentand cheltuielile care se iau in calcul la determinarea profitului impozabil potrivit prevederilor art.19 alin.(3) din Codul fiscal.
• Randul 14 - se completeaza cu suma reprezentand amortizarea fiscala determinata conform prevederilor art.24 din Codul fiscal. Se include la aceasta pozitie si suma rezultata din aplicarea facilitatii fiscale reprezentand deducerea suplimentara de amortizare de 20% din valoarea de intrare a mijloacelor fixe si/sau a brevetelor de inventie amortizabile, potrivit legii.
• Randul 15 - se completeaza cu sumele reprezentand cheltuielile cu dobanzile si diferentele de curs valutar, care sunt reportate din anii fiscali anteriori, conform prevederilor art.23 alin.(2) din Codul fiscal. Aceste sume vor fi preluate de la rd.32 din Declaratia privind impozitul pe profit, depusa pentru anul anterior.
• Randul 16 - se completeaza cu valoarea reprezentand constituirea sau cresterea neta a rezervei legale, in perioada de raportare, in conformitate cu prevederile art.22, alin.(1) lit.a) din Codul fiscal.
• Randul 17 - sumele de natura rezervelor, altele decat cele de la rd.16, constituite din profitul brut de catre Banca Nationala a Romaniei (pentru anul 2004), societatile comerciale bancare, alte institutii de credit autorizate, societatile de credit ipotecar, fondurile de garantare si cooperativele de credit, potrivit actelor normative specifice de organizare si functionare.
• Randul 18 - se completeaza cu valoarea altor deduceri la calculul profitului impozabil, conform dispozitiilor Codului fiscal. De asemenea, se completeaza cu valoarea reprezentand deducerea suplimentara in cota de 20% din valoarea investitiilor noi realizate in conditiile Legii nr.332/2001 privind promovarea investitiilor directe cu impact semnificativ in economie, cu modificarile ulterioare si ale Ordonantei Guvernului nr.65/2001 privind constituirea si functionarea parcurilor industriale, aprobata si modificata prin Legea nr.490/2002.
• Randul 20 - se completeaza cu veniturile financiare reprezentand dividendele pe care contribuabilul le-a primit de la o alta persoana juridica romana.
• Randul 21 - se completeaza cu valorile corespunzatoare altor venituri neimpozabile altele decat cele inregistrate la rd.20, prevazute la art.20 si la art.38 alin.(12) din Codul fiscal.
• Randul 24 - se completeaza cu sumele reprezentand cheltuielile cu impozitul pe profit, curent si amanat, inregistrate in evidenta contabila.
• Randul 25 - se completeaza cu cheltuielile cu impozitul pe profitul/veniturile realizate in strainatate, reflectate drept cheltuiala in evidenta contabila.
• Randul 26 - se inscriu valorile reprezentand cheltuielile reglementate de art.21 alin.(4) lit.B) din Codul fiscal.
• Randul 27 - se inscrie valoarea cheltuielilor de protocol care depaseste limita prevazuta la art.21 alin.(3) lit. a) din Codul fiscal.
• Randul 28 - se inscrie valoarea cheltuielilor de sponsorizare, inregistrate in contabilitate.
• Randul 29 - se inscrie valoarea cheltuielilor cu amortizarea, inregistrata in contabilitate.
• Randul 30 - se trec toate sumele inregistrate ca cheltuieli in contabilitate, angajate pentru constituirea sau majorarea provizioanelor si a rezervelor, peste limitele sau in alte conditii decat cele prevazute la art.22 din Codul fiscal.
• Randul 31 - reprezinta valoarea cheltuielilor cu dobanzile nedeductibile fiscal, care nu sunt reportate pentru perioada urmatoare, in conformitate cu prevederile art. 23 alin.(5) din Codul fiscal.
• Randul 32 - reprezinta valoarea cheltuielilor cu dobanzile si cu diferentele de curs valutar aferente anului fiscal de raportare si al anilor anteriori, nedeductibile fiscal pentru anul fiscal curent, dar care sunt reportate pentru perioada urmatoare, potrivit prevederilor art.23 alin.(2) din Codul fiscal.
• Randul 33 - se completeaza cu valoarea cheltuielilor efectuate in scopul realizarii de venituri neimpozabile, cu exceptia celor prevazute la art.20 lit. d).
• Randul 34 - se completeaza cu sumele reprezentand alte cheltuieli nedeductibile cum sunt:
- depasiri ale limitelor admisibile, stabilite prin dispozitiile art.21 alin. (3) din Codul fiscal, cu exceptia celor de la lit.a), g), h), i);
- cheltuielile prevazute la art.21 alin. (4) din Codul fiscal, cu exceptia celor de la lit. a), B), i) si p);
- alte cheltuieli care nu sunt efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile.
• Randul 37 - se completeaza cu sumele reprezentand pierderile inregistrate in perioada curenta, de reportat pentru perioada urmatoare, conform prevederilor art.32 alin.(2) si art.33 alin.(3) din Codul fiscal.
• Randul 38 - se completeaza cu valoarea pierderilor fiscale de recuperat din perioadele anterioare, atat din activitatile din Romania, cat si din cele din surse externe. Nu se includ la acest rand pierderile fiscale din anii anteriori, reglementate de art.32 alin.(2) si art.33 alin.(3) din Codul fiscal, nerecuperabile din profitul impozabil al anului de raportare. Valorile se inregistreaza cu semnul "-" (minus).
• Randul 40.1 - se inscrie suma rezultata din aplicarea cotei de 25% asupra profitului impozabil care se impune cu aceasta cota.
• Randul 40.2 - se inscrie cu suma rezultata din aplicarea cotei de 5% asupra profitului impozabil care se impune cu aceasta cota, in conformitate cu prevederile art. 38 alin.(4) din Codul fiscal (pentru anul fiscal 2004).
• Randul 40.3 - se inscrie suma rezultata din aplicarea cotei de 10% asupra profitului impozabil care se impune cu aceasta cota, in conformitate cu prevederile art.33 din Codul fiscal.
• Randul 40.4 - se completeaza cu suma reprezentand impozitul de 5% aplicat asupra veniturilor din activitati de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor, cazinourilor si pariurilor sportive, in conditiile reglementate de art. 18 din Codul fiscal.
• Randul 41.1 - se completeaza cu valoarea cea mai mica dintre urmatoarele doua valori, pe fiecare stat din care se obtin venituri prin intermediul unui sediu permanent sau venituri supuse impozitului cu retinere la sursa, venituri impuse atat în Romania cat si in statul strain respectiv:
1. suma impozitelor platite, direct sau indirect prin retinere la sursa si virarea de o alta persoana, catre acel stat strain, pentru profiturile sediilor permanente din acel stat sau pentru alte venituri provenite din acel stat, confirmate de documentele ce atesta plata acestora;
2. suma egala cu impozitul pe profit calculat prin aplicarea cotei prevazute la art.17 alin.(1) din Codul fiscal la:
- profiturile impozabile obtinute de sediile permanente din acel stat strain, profituri calculate in conformitate cu prevederile Titlului II din Codul fiscal;
- celelalte venituri obtinute in acel stat strain.
• Randul 41.2 - se inscrie suma ce reprezinta scutirea de la plata impozitului pe profit realizat din activitatea desfasurata pe durata de existenta a zonei defavorizate sau a zonei libere, etc.
• Randul 41.3 - se inscriu sumele ce reprezinta reduceri ale impozitului pe profit, calculate potrivit legislatiei in vigoare, exclusiv deducerea privind sponsorizare /mecenat.
• Randul 43 - se inscriu sumele reprezentand cheltuieli cu sponsorizarea si/sau mecenatul in limitele si in conditiile prevazute la art.31 alin.(4)-(5) din Codul fiscal, precum si bursele private, potrivit legii.
• Randul 45 - se inscrie suma reprezentand diferenta de impozit pe profit stabilita de organele de inspectie fiscala, pentru anul fiscal de raportare si care se regaseste in indicatorii din formular.
• Randul 46 - se inscriu sumele reprezentand impozit pe profit declarat pentru anul de raportare prin Declaratiile privind obligatiile de plata la bugetul general consolidat.



120 Decont privind accizele, cod 14.13.01.03

Se completeaza si se depune anual, de catre platitorii de accize, pana la data de 30 aprilie a anului urmator celui de raportare.
Decontul privind accizele se depune in format electronic, la unitatea fiscala in a carei raza teritoriala platitorul isi are domiciliul fiscal sau acesta este luat in evidenta fiscala, dupa caz.
Formularul se editeaza in 2 exemplare:
- 1 exemplar se depune la unitatea fiscala, impreuna cu suportul electronic;
- 1 exemplar se pastreaza de platitor.
In decont se vor inscrie sumele cumulate pentru anul de raportare.
In cazul in care platitorul corecteaza decontul depus initial, decontul rectificativ se intocmeste pe acelasi model de formular, inscriind "X" in spatiul special prevazut in acest scop.



130 Decont privind impozitul la titeiul si la gazele naturale
din productia interna

Se completeaza si se depune anual, de catre platitorii de impozit la titeiul si la gazele naturale din productia interna, pana la data de 30 aprilie a anului urmator celui de raportare.
Decontul privind impozitul la titeiul si la gazele naturale din productia interna se depune in format electronic, la unitatea fiscala in a carei raza teritoriala platitorul isi are domiciliul fiscal sau acesta este luat in evidenta fiscala, dupa caz.
Formularul se editeaza in 2 exemplare:
- 1 exemplar se depune la unitatea fiscala, impreuna cu suportul electronic;
- 1 exemplar se pastreaza de platitor.
In decont se vor inscrie sumele cumulate pentru anul de raportare. Impozitul la titeiul si la gazele naturale din productia interna se datoreaza pentru cantitatile livrate.
In cazul in care platitorul corecteaza decontul depus initial, decontul rectificativ se intocmeste pe acelasi model de formular, inscriind "X" in spatiul special prevazut in acest scop.





Anexa nr.3


Caracteristici de tiparire, modul de difuzare,
utilizare si pastrare a formularelor



101 Declaratie privind impozitul pe profit

Denumire:101 "Declaratie privind impozitul pe profit"
Cod: cod 14.13.01.04;
Caracteristici de tiparire: se utilizeaza echipament informatic pentru completare si editare cu ajutorul programului de asistenta, asigurat gratuit, de catre unitatile fiscale teritoriale;
Se utilizeaza la: declararea impozitului pe profit, datorat de persoanele juridice care au calitatea de platitori de impozit pe profit;
Se intocmeste de: toti platitorii de impozit pe profit;
Circula: - in format electronic, la organul fiscal competent;
- in format hartie, in 2 exemplare listate, semnate si stampilate potrivit legii:
- 1 exemplar insoteste discheta depusa la organul fiscal;
- 1 exemplar la platitorul de impozit pe profit;
Se arhiveaza la organul fiscal:
- formatul electronic, in arhiva de documente electronice;
- formatul hartie, la dosarul fiscal al platitorului de impozit pe profit.





120 Decont privind accizele

Denumire:120 Decont privind accizele
Cod: cod 14.13.01.03;
Caracteristici de tiparire: se utilizeaza echipament informatic pentru completare si editare cu ajutorul programului de asistenta, asigurat gratuit, de catre unitatile fiscale teritoriale;
Se utilizeaza la: declararea obligatiei de plata la bugetul general consolidat datorata de persoanele juridice si persoanele fizice care au calitatea de platitori de accize, conform legislatiei in vigoare;
Se intocmeste de: toti platitorii de accize, carora le revine aceasta obligatie de plata;
Circula: - in format electronic, la organul fiscal competent;
- in format hartie, in 2 exemplare listate, semnate si stampilate potrivit legii:
- 1 exemplar insoteste discheta depusa la organul fiscal;
- 1 exemplar la platitorul de accize;
Se arhiveaza la organul fiscal:
- formatul electronic, in arhiva de documente electronice;
- formatul hartie, la dosarul fiscal al platitorului de accize.


130 Decont privind impozitul la titeiul si la gazele naturale din productia interna

Denumire:130 Decont privind impozitul la titeiul si la gazele naturale din productia interna
Cod: cod 14.13.01.05;
Caracteristici de tiparire: se utilizeaza echipament informatic pentru completare si editare cu ajutorul programului de asistenta, asigurat gratuit, de catre unitatile fiscale teritoriale;
Se utilizeaza la: declararea impozitului la titeiul si la gazele naturale din productia interna;
Se intocmeste de: toti platitorii de impozit la titeiul si la gazele naturale din productia interna, carora le revine aceasta obligatie de plata;
Circula: - in format electronic, la organul fiscal competent;
- in format hartie, in 2 exemplare listate, semnate si stampilate potrivit legii:
- 1 exemplar insoteste discheta depusa la organul fiscal;
- 1 exemplar la platitorul de impozit la titeiul si la gazele naturale din productia interna.
Se arhiveaza la organul fiscal:
- formatul electronic, in arhiva de documente electronice;
- formatul hartie, la dosarul fiscal al platitorului de accize.

[dianuta77]

Multumesc mult pentru ajutor!

Diana Cornea