29 replies to this topic

[sogardro]

MO 0117 -> OMF 91 - Formular 100 "Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul general consolidat".

Se aplica din data de 01.01.2005 - pentru impozitele, taxele etc. care se vor declara pana pe data de 25.02.2005.

Asteptam programul de la MF

[SANDA ILIUTA]

ORDIN nr. 91 din 31 ianuarie 2005 pentru modificarea Ordinului ministrului finanþelor publice nr. 281/2004 privind aprobarea modelului ºi conþinutului formularului 100 "Declaraþie privind obligaþiile de platã la bugetul general consolidat", cod 14.13.01.01/a
În temeiul prevederilor art. 10 alin. (6) din Hotãrârea Guvernului nr. 1.574/2003 privind organizarea ºi funcþionarea Ministerului Finanþelor Publice ºi a Agenþiei Naþionale de Administrare Fiscalã, cu modificãrile ºi completãrile ulterioare,
având în vedere prevederile art. 196 alin. (2) din Ordonanþa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedurã fiscalã, republicatã,
ministrul finanþelor publice emite urmãtorul ordin:
Art. I
Ordinul ministrului finanþelor publice nr. 281/2004 privind aprobarea modelului ºi conþinutului formularului 100 "Declaraþie privind obligaþiile de platã la bugetul general consolidat", cod 14.13.01.01/a, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 158 din 23 februarie 2004, se modificã dupã cum urmeazã:
1.Anexa nr. 2 "Instrucþiuni de completare a formularului 100 «Declaraþie privind obligaþiile de platã la bugetul general consolidat», cod 14.13.01.01/a" se înlocuieºte cu anexa nr. 1 la prezentul ordin.
2.Anexa nr. 3 "Nomenclatorul obligaþiilor de platã la bugetul general consolidat" se înlocuieºte cu anexa nr. 2 la prezentul ordin.
Art. II
Anexele nr. 1 ºi 2 fac parte integrantã din prezentul ordin.
Art. III
Prezentul ordin se aplicã pentru impozitele, taxele ºi contribuþiile sociale datorate începând cu 1 ianuarie 2005, cu termen de declarare 25 februarie 2005.
Art. IV
Direcþia generalã de gestiune a impozitelor ºi contribuþiilor din cadrul Agenþiei Naþionale de Administrare Fiscalã, Direcþia generalã a tehnologiei informaþiei din cadrul Ministerului Finanþelor Publice, Direcþia generalã de administrare a marilor contribuabili, direcþiile generale ale finanþelor publice judeþene ºi a municipiului Bucureºti, precum ºi, dupã caz, direcþiile de specialitate din cadrul Ministerului Finanþelor Publice ºi Agenþiei Naþionale de Administrare Fiscalã vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
Art. V
Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.
-****-

Ministrul finanþelor publice,Ionel Popescu
ANEXA nr. 1: INSTRUCÞIUNI de completare a formularului 100 "Declaraþie privind obligaþiile de platã la bugetul general consolidat", cod 14.13.01.01/a
- (Anexa nr. 2 la Ordinul ministrului finanþelor publice nr. 281/2004):
CAPITOLUL I: Depunerea declaraþiei
1.Declaraþia privind obligaþiile de platã la bugetul general consolidat se completeazã ºi se depune de plãtitorii de impozite, taxe ºi contribuþii sociale cãrora le revin, potrivit legislaþiei în vigoare, obligaþiile de platã la bugetul general consolidat cuprinse în Nomenclatorul obligaþiilor de platã la bugetul general consolidat, astfel:
1.1.Lunar, pânã la data de 25, inclusiv, a lunii urmãtoare lunii la care se referã, pentru obligaþiile de platã reprezentând:
a)impozit pe profit datorat de bãncile comerciale;
b)accize;
c)impozit la þiþeiul ºi la gazele naturale din producþia internã;
d)impozit reþinut la sursã, conform legislaþiei specifice privind impozitul pe venitul persoanelor fizice: impozit pe veniturile din salarii, impozit pe veniturile din profesii libere (veniturile din activitatea de expertizã contabilã ºi tehnicã, judiciarã ºi extrajudiciarã), impozit pe veniturile din drepturi de proprietate intelectualã, impozit pe veniturile din activitãþi comerciale (veniturile din vânzarea bunurilor în regim de consignaþie; venituri din activitãþi desfãºurate în baza contractelor de agent, comision sau mandat comercial; venituri din activitãþi desfãºurate în baza contractelor/ convenþiilor civile încheiate potrivit Codului civil), impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice, impozit pe veniturile din dobânzi, impozit pe câºtigurile din transferul titlurilor de valoare, impozit pe veniturile din operaþiuni de vânzare-cumpãrare de valutã la termen, pe bazã de contract, precum ºi orice alte operaþiuni similare, impozit pe veniturile din pensii, impozit pe veniturile din premii ºi din jocuri de noroc, impozit pe alte venituri ale persoanelor fizice;
e)impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor juridice;
f)impozit pe veniturile obþinute din România de nerezidenþi, persoane fizice/juridice, conform titlului V din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile ºi completãrile ulterioare;
g)vãrsãminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate, conform art. 43 din Ordonanþa de urgenþã a Guvernului nr. 102/1999 privind protecþia specialã ºi încadrarea în muncã a persoanelor cu handicap, aprobatã cu modificãri prin Legea nr. 519/2002, cu modificãrile ºi completãrile ulterioare;
h)taxa de timbru social asupra jocurilor de noroc;
i)taxa asupra activitãþilor dãunãtoare sãnãtãþii;
j)taxa de timbru social asupra valorii autovehiculelor noi din import, cu capacitate cilindricã de minimum 2.000 cm3;
k)taxa pe jocuri de noroc;
l)contribuþii sociale datorate de angajator;
m)contribuþii sociale reþinute de la asiguraþi;
n)taxa pentru autorizarea ºi controlul activitãþii nucleare, conform Legii nr. 111/1996 privind desfãºurarea în siguranþã a activitãþilor nucleare, republicatã, cu modificãrile ºi completãrile ulterioare.
1.2.Trimestrial, pânã la data de 25, inclusiv, a primei luni din trimestrul urmãtor, pentru obligaþiile de platã reprezentând:
a)impozit pe profit, datorat de persoane juridice române, altele decât cele prevãzute la pct. 1.1;
b)impozit pe profit din asociere datorat de persoane fizice;
c)impozit pe profit datorat de persoane juridice strãine: impozit pe profit din asociere, impozit pe profit datorat de persoane juridice strãine care vând/cesioneazã proprietãþi imobiliare situate în România sau titluri de participare deþinute la o persoanã juridicã românã, impozit pe profit datorat de persoane juridice strãine care desfãºoarã activitate prin intermediul unui sediu permanent în România, conform art. 13 lit. B), c) ºi d) din Legea nr. 571/2003, cu modificãrile ºi completãrile ulterioare;
d)impozit pe veniturile microîntreprinderilor;
e)impozit pe veniturile microîntreprinderilor din asociere datorat de persoane fizice;
f)redevenþele miniere ºi petroliere;
g)cota din veniturile realizate de persoanele juridice române care presteazã activitãþile prevãzute la art. 2 lit. a) din Ordonanþa Guvernului nr. 47/1998 privind constituirea ºi utilizarea Fondului special al aviaþiei civile, aprobatã ºi modificatã prin Legea nr. 212/2001.
1.3.Semestrial, pânã la data de 25, inclusiv, a primei luni din semestrul urmãtor, pentru obligaþiile de platã ale instituþiilor de învãþãmânt superior, prevãzute la art. 2 ºi 3 din Ordonanþa de urgenþã a Guvernului nr. 174/2001 privind unele mãsuri pentru îmbunãtãþirea finanþãrii învãþãmântului superior: taxa din veniturile instituþiilor de învãþãmânt superior.
1.4.Anual:
a)în termen de 30 de zile de la data termenului legal de depunere a bilanþului contabil, dacã prin legi speciale nu se prevede altfel, pentru obligaþiile de platã reprezentând vãrsãminte din profitul net, conform Ordonanþei Guvernului nr. 64/2001 privind repartizarea profitului la societãþile naþionale, companiile naþionale ºi societãþile comerciale cu capital integral sau majoritar de stat, precum ºi la regiile autonome, aprobatã cu modificãri prin Legea nr. 769/2001, cu modificãrile ºi completãrile ulterioare;
B)pânã la data de 25 decembrie, inclusiv, a anului în curs, pentru anul urmãtor, pentru obligaþiile de platã reprezentând taxa pentru activitatea de prospecþiune, explorare ºi exploatare a resurselor minerale;
c)pânã la data depunerii situaþiei financiare finale la oficiul registrului comerþului, întocmitã de lichidator, pentru impozitul pe veniturile din lichidare/dizolvare fãrã lichidare a unei persoane juridice, conform art. 67 din Legea nr. 571/2003, cu modificãrile ºi completãrile ulterioare.
2.Declaraþia privind obligaþiile de platã la bugetul general consolidat se depune în format electronic la unitatea fiscalã în a cãrei razã teritorialã plãtitorul de impozite, taxe sau contribuþii sociale îºi are domiciliul fiscal. Persoanele juridice care au subunitãþi înregistrate ca plãtitori de impozite ºi taxe depun declaraþia privind impozitul pe veniturile din salarii, corespunzãtor activitãþii subunitãþilor, la organul fiscal teritorial la care acestea sunt înregistrate ca plãtitori de impozite ºi taxe.
Marii contribuabili depun declaraþia la organul fiscal competent, definit prin legislaþia specificã.
Formatul electronic va fi însoþit de formularul editat de plãtitori cu ajutorul programului de asistenþã, semnat ºi ºtampilat, conform legii.
Formularul se editeazã în douã exemplare:
- un exemplar se depune la unitatea fiscalã, împreunã cu suportul electronic;
- un exemplar se pãstreazã de plãtitor.
Formatul electronic al formularelor se obþine prin folosirea programului de asistenþã pus la dispoziþie gratuit de Ministerul Finanþelor Publice ºi se transmite organului fiscal competent pe discheta 3 1/2 inch, 1.440 MB, compatibilã MS-DOS.
Programul de asistenþã este distribuit contribuabililor gratuit de unitãþile fiscale subordonate sau poate fi descãrcat de pe serverul de web al Ministerului Finanþelor Publice, la adresa www.mfinante.ro.
CAPITOLUL II: Completarea declaraþiei
Perioada de raportare:
În rubrica "Luna" se înscrie cu cifre arabe numãrul lunii la care se referã obligaþia sau numãrul ultimei luni a perioadei de raportare, trimestru, semestru sau an, dupã caz (de exemplu: 01 pentru luna ianuarie sau 03 pentru trimestrul 1).
Anul pentru care se completeazã declaraþia se înscrie cu cifre arabe, cu 4 caractere (de exemplu: 2005).
Secþiunea A: "Date de identificare ale plãtitorului"
Caseta "Cod de identificare fiscalã" se completeazã astfel:
- contribuabilii persoane juridice, subunitãþile acestora sau alte entitãþi fãrã personalitate juridicã înscriu codul de înregistrare fiscalã ori codul unic de înregistrare, dupã caz;
- contribuabilii persoane fizice înscriu codul numeric personal sau numãrul de identificare fiscalã, dupã caz.
Înscrierea cifrelor în casetã se face cu aliniere la dreapta.
În prima cãsuþã se înscrie atributul R, în cazul în care contribuabilul este înregistrat ca plãtitor de taxã pe valoarea adãugatã.
În rubrica "Denumire" se înscriu, dupã caz, denumirea sau numele ºi prenumele plãtitorului de impozite, taxe ºi contribuþii sociale.
Rubricile privind adresa se completeazã, dupã caz, cu datele privind adresa domiciliului fiscal al plãtitorului sau adresa sediului subunitãþii care are calitatea de plãtitor de impozite ºi taxe.
Secþiunea B: "Date privind obligaþia bugetarã"
Pentru fiecare obligaþie de platã prevãzutã în Nomenclatorul obligaþiilor de platã la bugetul general consolidat, datoratã în perioada de raportare, se completeazã în acelaºi formular câte un tabel generat cu ajutorul programului de asistenþã, înscriindu-se în rândurile corespunzãtoare (rd.1 - rd.4) sumele reprezentând obligaþiile constituite în perioada de raportare la care se referã declaraþia, în conformitate cu instrucþiunile de mai jos.
În situaþia în care în luna de raportare nu au rezultat sume datorate/de recuperat/de restituit pentru impozitele, taxele sau contribuþiile cuprinse în vectorul fiscal completat în conformitate cu Ordinul ministrului finanþelor publice nr. 1.103/2003 privind Procedura de completare a vectorului fiscal ºi de notificare a contribuabililor privind datele înregistrate în vectorul fiscal, la "Suma datoratã/de recuperat/de restituit" se înscrie, dupã caz, cifra 0 (zero).
Necompletarea tabelului din secþiunea B în situaþia de mai sus, pentru una dintre obligaþiile de platã prevãzute în vectorul fiscal, echivaleazã cu nedeclararea obligaþiei de platã respective.
Atenþie! Sumele înscrise în declaraþie nu cuprind diferenþele de impozite ºi taxe stabilite prin actele de control.
Subsecþiunea 1:
Pentru impozitele/taxele/contribuþiile sociale cuprinse la poziþiile 4*)-7, 19-34, 36, 39-58 din Nomenclatorul obligaþiilor de platã la bugetul general consolidat, formularul se completeazã astfel:
Col. "Denumire obligaþie bugetarã": se înscrie denumirea obligaþiei bugetare, conform Nomenclatorului obligaþiilor de platã la bugetul general consolidat, datoratã în perioada de raportare.
Col. "Suma":
Rd. 1 "Suma datoratã": se înscrie suma reprezentând impozit/taxã/contribuþie socialã datoratã în perioada de raportare, conform legii.
Rd. 3 "Suma de platã": se va înscrie suma de la rd.1.
1.Impozit pe profit datorat de persoane juridice strãine: se completeazã trimestrial de persoana juridicã strãinã, de reprezentantul fiscal sau de persoana juridicã rezidentã care are obligaþia de a plãti impozitul pe profit pentru veniturile din vânzarea/cesionarea proprietãþilor imobiliare ºi/sau titlurilor de participare, realizate în România de persoana juridicã strãinã, în conformitate cu art. 13 lit. d), art. 30 ºi 33 din Legea nr. 571/2003, cu modificãrile ºi completãrile ulterioare.
Rd. 1. "Suma datoratã": se înscrie suma reprezentând impozit pe profit datorat de persoana juridicã strãinã, pentru veniturile realizate din vânzarea/cesionarea proprietãþilor imobiliare situate în România sau din vânzarea/cesionarea titlurilor de participare deþinute la o persoanã juridicã românã.
Rd. 3. "Suma de platã": se va înscrie suma de la rd. 1.
Pentru impozitul pe profit datorat de persoane juridice strãine care îºi desfãºoarã activitatea prin intermediul unui sediu permanent situat în România ºi impozitul pe profit din asociere datorat de persoane juridice strãine, în conformitate cu art. 13 lit. B) ºi c) din Legea nr. 571/2003, se vor avea în vedere instrucþiunile de la lit. B3 pct. 3.
2.Pentru contribuþiile sociale prevãzute la poziþiile 32-34, 36, 39 - 44 din Nomenclatorul obligaþiilor de platã la bugetul general consolidat, formularul se completeazã de cãtre angajatori sau entitãþi asimilate acestora, în conformitate cu dispoziþiile Ordonanþei Guvernului nr. 86/2003 privind unele reglementãri în domeniul financiar, aprobatã cu modificãri ºi completãri prin Legea nr. 609/2003, cu modificãrile ulterioare, ºi ale Ordinului ministrului finanþelor publice nr. 1.644/2003.
Rd. 1. "Suma datoratã": se înscrie suma reprezentând contribuþia socialã datoratã în perioada de raportare, conform legislaþiei specifice privind contribuþiile sociale.
Rd. 3. "Suma de platã": se va înscrie suma de la rd. 1.
La poziþia 42 din Nomenclatorul obligaþiilor de platã la bugetul general consolidat se înscrie contribuþia de asigurãri sociale de sãnãtate datoratã pentru persoanele care se aflã în concediu medical, în concediu medical pentru sarcinã ºi lãuzie, în concediu medical pentru îngrijirea copilului bolnav în vârstã de pânã la 7 ani sau în concediu pentru creºterea copilului pânã la împlinirea vârstei de 2 ani ºi, în cazul copilului cu handicap, pânã la împlinirea de cãtre copil a vârstei de 3 ani, ºi se deduce din contribuþia de asigurãri sociale datoratã de angajatori.
Subsecþiunea 2:
Pentru contribuþiile sociale datorate de angajatori, prevãzute la poziþiile 35, 37 ºi 38 din Nomenclatorul obligaþiilor de platã la bugetul general consolidat, formularul se completeazã de cãtre angajatori sau entitãþi asimilate acestora, în conformitate cu dispoziþiile Ordonanþei Guvernului nr. 86/2003, aprobatã cu modificãri ºi completãri prin Legea nr. 609/2003, cu modificãrile ulterioare, ale Ordinului ministrului finanþelor publice nr. 1.644/2003 ºi ale legislaþiei specifice privind contribuþiile sociale.
Rd. 1. "Suma datoratã": se înscrie suma reprezentând contribuþia socialã datoratã de angajatori în perioada de raportare, conform legii.
Rd. 2. "Suma deductibilã": se înscrie suma reprezentând:
a)facilitãþi/deduceri acordate din bugetul asigurãrilor pentru ºomaj în conformitate cu prevederile Legii nr. 76/2002 privind sistemul asigurãrilor pentru ºomaj ºi stimularea ocupãrii forþei de muncã, cu modificãrile ºi completãrile ulterioare (cum ar fi suma cuvenitã angajatorilor care încadreazã în muncã pe perioadã nedeterminatã absolvenþi ai unor instituþii de învãþãmânt, absolvenþi din rândul persoanelor cu handicap, ºomeri în vârstã de peste 45 de ani, ºomeri întreþinãtori unici de familie);
b)deduceri/prestaþii de asigurãri sociale efectuate din bugetul asigurãrilor sociale de stat, în conformitate cu prevederile Legii nr. 19/2000 privind sistemul public de pensii ºi alte drepturi de asigurãri sociale, cu modificãrile ºi completãrile ulterioare (cum ar fi indemnizaþia pentru incapacitate temporarã de muncã, pentru maternitate, pentru creºterea copilului, care se plãteºte de angajator asiguraþilor în contul asigurãrilor sociale, precum ºi contribuþia asigurãrilor sociale de sãnãtate aferentã concediilor medicale, concediilor medicale pentru sarcinã ºi lãuzie, concediilor medicale pentru îngrijirea copilului bolnav în vârstã de pânã la 7 ani sau concediilor pentru creºterea copilului pânã la împlinirea vârstei de 2 ani ºi, în cazul copilului cu handicap, pânã la împlinirea de cãtre copil a vârstei de 3 ani, conform Ordonanþei de urgenþã a Guvernului nr. 150/2002 privind organizarea ºi funcþionarea sistemului de asigurãri sociale de sãnãtate, cu modificãrile ºi completãrile ulterioare);
c)indemnizaþiile care se calculeazã ºi se plãtesc de cãtre angajatori, conform art. 39 din Ordinul ministrului muncii, solidaritãþii sociale ºi familiei ºi al ministrului sãnãtãþii nr. 848/1.687/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de muncã ºi boli profesionale, cu modificãrile ºi completãrile ulterioare;
d)indemnizaþiile de risc maternal care se calculeazã, se plãtesc de cãtre angajatori conform art. 11 alin. (4) din Ordonanþa de urgenþã a Guvernului nr. 96/2003 privind protecþia maternitãþii la locurile de muncã, aprobatã cu modificãri prin Legea nr. 25/2004, ºi se deduc din contribuþia de asigurãri sociale conform art. 11 alin. (1) din Ordonanþa de urgenþã a Guvernului nr. 96/2003, aprobatã cu modificãri prin Legea nr. 25/2004.
Rd. 3 "Suma de platã": se înscrie suma reprezentând diferenþa dintre suma datoratã ºi cea deductibilã, respectiv dintre suma înscrisã la rd. 1 ºi suma înscrisã la rd. 2. În situaþia în care suma înscrisã la rd. 1 este mai micã decât suma înscrisã la rd. 2, se va înscrie cifra 0 (zero).
Subsecþiunea 3:
Pentru impozitele cuprinse la poziþiile 1 -3 ºi 4**) din Nomenclatorul obligaþiilor de platã la bugetul general consolidat, formularul se completeazã astfel:
1.Impozit pe profit: se completeazã lunar sau trimestrial, dupã caz, de plãtitorii de impozit pe profit, pentru activitatea proprie, în conformitate cu art. 13 lit. a) din Legea nr. 571/2003, cu modificãrile ºi completãrile ulterioare.
Se vor completa rd. 1 ºi rd. 3 sau rd. 4, dupã caz.
Nu se completeazã de cãtre organizaþiile nonprofit, de cãtre contribuabilii care obþin venituri majoritare din cultura cerealelor ºi plantelor tehnice, pomiculturã ºi viticulturã.
De asemenea, contribuabilii prevãzuþi la art. 34 alin. (7) din Legea nr. 571/2003, cu modificãrile ºi completãrile ulterioare, care au definitivat pânã la data de 15 februarie închiderea exerciþiului financiar anterior ºi care plãtesc impozitul pe profit aferent anului fiscal încheiat pânã la data de 15 februarie a anului urmãtor, nu completeazã formularul pentru impozitul pe profit pentru luna decembrie sau trimestrul IV, dupã caz.
Rd. 1. "Suma datoratã": se înscrie suma reprezentând impozit pe profit datorat pentru perioada de raportare, calculatã ca diferenþã între impozitul pe profit datorat cumulat de la începutul anului la sfârºitului perioadei de raportare ºi impozitul pe profit datorat cumulat de la începutul anului la sfârºitul perioadei precedente celei de raportare, în situaþia în care, pe cumulat, în perioada de raportare s-a înregistrat profit impozabil.
Rd. 3 "Suma de platã": se va înscrie suma de la rd. 1.
Rd. 4 "Suma de recuperat": se înscrie suma reprezentând impozit pe profit de recuperat pentru perioada de raportare, calculatã ca diferenþã între impozitul pe profit datorat cumulat de la începutul anului la sfârºitul perioadei precedente celei de raportare ºi impozitul pe profit datorat cumulat de la începutul anului la sfârºitul perioadei de raportare, în situaþia în care în perioada de raportare s-a înregistrat, pe cumulat, pierdere fiscalã sau scãderea profitului impozabil (de exemplu, în trimestrul în care se primesc dividendele de la o altã societate unde se deþin participaþiile sau se înregistreazã cheltuieli nedeductibile fiscal).
Exemplu:
Trimestrul I:
Rezultatul exerciþiului: profit impozabil, pe cumulat = 1.000;
I1 = Impozit pe profit, cumulat = 250;
Impozit pe profit datorat trimestrul I = 250;
Declaraþie trimestrul I:

Suma datoratã 250
Suma de platã 250
Suma de recuperat nu se completeazã
Trimestrul II:
Rezultatul exerciþiului: profit impozabil, pe cumulat = 700;
I2 = Impozit pe profit, cumulat, la sfârºitul trimestrului II = 175;
Impozit pe profit de recuperat trimestrul II: (I1 - I2 = 250 - 175) = 75;
Declaraþie trimestrul II:

Suma datoratã nu se completeazã
Suma de recuperat 75
Trimestrul III:
Rezultatul exerciþiului: pierdere fiscalã, pe cumulat = 500;
I3 = Impozit pe profit, cumulat, la sfârºitul trimestrului III = 0;
Impozit pe profit de recuperat trimestrul III = (I2 - I3 = 175 - 0) = 175;
Declaraþie trimestrul III:

Suma datoratã nu se completeazã
Suma de recuperat 175
Trimestrul IV:
Rezultatul exerciþiului: pierdere fiscalã, pe cumulat = 1.000;
I4 = Impozit pe profit, cumulat, la sfârºitul trimestrului IV = 0;
Impozit pe profit de recuperat trimestrul IV = (I3 - I4 = 0 - 0) = 0;
Declaraþie trimestrul IV:

Suma datoratã nu se completeazã
Suma de recuperat 0
2.Impozit pe profit din asociere datorat de persoane fizice: se completeazã de cãtre persoana juridicã românã care are obligaþia de a calcula, reþine ºi a vira impozitul pe profitul cuvenit din asociere persoanelor fizice române ºi strãine, în conformitate cu art. 13 lit. c) ºi e) din Legea nr. 571/2003, cu modificãrile ºi completãrile ulterioare.
Rd. 1 "Suma datoratã": se înscrie suma reprezentând impozit pe profit, reþinut la sursã, pentru profitul impozabil cuvenit din asociere asociaþilor persoane fizice, datoratã pentru perioada de raportare, în situaþia în care, pe cumulat, în perioada de raportare s-a înregistrat profit impozabil.
Rd. 3 "Suma de platã": se va înscrie suma de la rd. 1.
Rd. 4 "Suma de recuperat": se înscrie suma reprezentând impozit pe profit de recuperat pentru perioada de raportare, în situaþia în care în perioada de raportare s-a înregistrat pe cumulat pierdere fiscalã sau scãderea profitului impozabil.
Se vor avea în vedere ºi instrucþiunile prevãzute la lit. B3 pct. 1.
3.Impozit pe profit datorat de persoane juridice strãine
Se completeazã pentru:
- impozitul pe profit din asociere datorat de persoane juridice strãine, prevãzute la art. 13 lit. c) din Legea nr. 571/2003, cu modificãrile ºi completãrile ulterioare, caz în care declaraþia se completeazã de cãtre persoana care are obligaþia de a calcula, reþine ºi vira impozitul pe profitul cuvenit din asociere persoanelor juridice strãine;
- impozitul pe profit datorat de persoanele juridice strãine care desfãºoarã activitate prin intermediul unui sediu permanent în România, asupra profitului impozabil atribuibil sediului permanent, conform art. 13 lit. B) din Legea nr. 571/2003, cu modificãrile ºi completãrile ulterioare.
Rd. 1 "Suma datoratã": se înscrie suma reprezentând impozit pe profit datorat pentru perioada de raportare, în situaþia în care pe cumulat în aceastã perioadã s-a înregistrat profit impozabil.
Rd. 3 "Suma de platã": se va înscrie suma de la rd. 1.
Rd. 4 "Suma de recuperat": se înscrie suma reprezentând impozit pe profit de recuperat pentru perioada de raportare, calculatã în conformitate cu prevederile titlului II din Legea nr. 571/2003, cu modificãrile ºi completãrile ulterioare, în situaþia în care în perioada de raportare s-a înregistrat pe cumulat pierdere fiscalã sau scãderea profitului impozabil.
Se vor avea în vedere ºi instrucþiunile prevãzute la lit. B3 pct. 1.
Subsecþiunea 4:
Pentru accizele cuprinse la poziþiile 8-16 ºi pentru impozitul la þiþeiul ºi la gazele naturale din producþia internã, prevãzut la poziþia 17 din Nomenclatorul obligaþiilor de platã la bugetul general consolidat, formularul se completeazã de cãtre persoanele care datoreazã bugetului de stat sumele cu acest titlu, potrivit titlului VII din Legea nr. 571/2003, cu modificãrile ºi completãrile ulterioare.
Agenþii economici importatori de produse accizabile nu vor cuprinde în declaraþie accizele aferente produselor provenite din import, care se declarã în Declaraþia vamalã de import.
Rd. 1 "Suma datoratã": se completeazã cu suma datoratã în perioada de raportare.
Nu se cuprind accizele aferente produselor provenite din import, care se declarã în Declaraþia vamalã de import.
Rd. 2 "Suma deductibilã": se completeazã, dacã este cazul, înscriindu-se, dupã caz:
- suma rezultatã din aplicarea cotei procentuale asupra accizelor datorate bugetului de stat pentru þigarete, þigãri ºi bãuturi alcoolice, potrivit art. 70 alin. (1) lit. c) din Legea educaþiei fizice ºi sportului nr. 69/2000, cu modificãrile ºi completãrile ulterioare;
- contravaloarea marcajelor aferente produselor accizabile supuse marcãrii, pentru care se calculeazã acciza datoratã în perioada de raportare, potrivit prevederilor titlului VII din Legea nr. 571/2003, cu modificãrile ºi completãrile ulterioare.
Rd. 3 "Suma de platã": se înscrie suma reprezentând diferenþa dintre suma datoratã ºi suma deductibilã, respectiv dintre suma înscrisã la rd. 1 ºi suma înscrisã la rd. 2.
Rd. 4. "Suma de restituit": se înscrie suma reprezentând acciza de restituit, potrivit legii, rezultatã în perioada de raportare.
Subsecþiunea 5:
Pentru impozitul pe salarii prevãzut la poziþia 18 din Nomenclatorul obligaþiilor de platã la bugetul general consolidat, formularul se completeazã în conformitate cu art. 57 din Legea nr. 571/2003, cu modificãrile ºi completãrile ulterioare.
Rd.1 "Suma datoratã": se înscrie suma reprezentând impozitul pe veniturile din salarii datorat în perioada de raportare.
Rd. 2 "Suma deductibilã": se înscrie suma rezultatã în urma regularizãrii impozitului datorat pe anul precedent cu plãþile anticipate reþinute în cursul anului, determinatã ca diferenþã între total impozit pe veniturile din salarii de restituit angajaþilor (rd. 11 cap. VI din fiºele fiscale 1, pentru anul 2004) ºi total impozit pe venitul din salarii rãmas de achitat de cãtre angajaþi (rd. 10 cap. VI din fiºele fiscale 1, pentru anul 2004).
În cazul în care diferenþa de mai sus este negativã, se înscrie suma rezultatã cu semnul "-" (minus).
Rd. 3. "Suma de platã": se completeazã dupã cum urmeazã:
În situaþia în care la rd. 2 a rezultat o sumã pozitivã, se va înscrie diferenþa dintre suma înscrisã la rd. 1 ºi suma înscrisã la rd. 2. Dacã suma înscrisã la rd. 1 este mai micã decât suma înscrisã la rd. 2, se înscrie cifra "0" (zero), iar diferenþa rãmasã se preia la rd. 4.
În situaþia în care la rd. 2 a rezultat o sumã negativã (înscrisã cu semnul minus, conform instrucþiunilor prevãzute la rd. 2), aceasta se cumuleazã cu suma înscrisã la rd. 1.
Rd. 4 "Suma de restituit": se completeazã numai în cazul în care suma pozitivã înscrisã la rd. 2 este mai mare decât suma înscrisã la rd. 1. Se înscrie suma reprezentând diferenþa de impozit rãmasã de restituit, calculatã ca diferenþã între suma înscrisã la rd. 2 ºi suma înscrisã la rd. 1.
______
*) A se vedea ºi instrucþiunile de la lit. B3 pct. 3.
**) A se vedea ºi instrucþiunile de la lit. B1 pct. 1
ANEXA nr. 2: NOMENCLATORUL obligaþiilor de platã la bugetul general consolidat
- (Anexa nr. 3 la Ordinul ministrului finanþelor publice nr. 281/2004):

Nr. crt. Denumire obligaþie bugetara Temei legal
1 Impozit pe profit (datorat de bãncile comerciale) art. 13 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile si completãrile ulterioare
2 Impozit pe profit (datorat de persoane juridice romane, altele decât cele de la pct. 1) art. 13 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile si completãrile ulterioare
3 Impozit pe profit din asociere datorat de persoane fizice art. 13 lit. c) si e) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile si completãrile ulterioarei
4 Impozit pe profit datorat de persoane juridice strãine art. 13 lit. B), c) si d) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile si completãrile ulterioare
5 Impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor juridice art. 36 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile si completãrile ulterioare
6 Impozit pe veniturile microintreprinderilor art. 103 si art. 105 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile si completãrile ulterioare
7 Impozit pe veniturile microintreprinderilor din asociere datorat de persoane fizice art. 111 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile si completãrile ulterioare
8 Accize pentru bere art. 162 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile si completãrile ulterioare
9 Accize pentru vinuri art. 162 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile si completãrile ulterioare
10 Accize pentru bãuturi fermentate, altele decât bere si vinuri art. 162 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile si completãrile ulterioare
11 Accize pentru produse intermediare art. 162 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile si completãrile ulterioare
12 Accize pentru alcool etilic art. 162 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile si completãrile ulterioare
13 Accize pentru produse din tutun art. 162 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile si completãrile ulterioare
14 Accize pentru uleiuri minerale art. 162 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile si completãrile ulterioare
15 Accize pentru cafea Art. 207 lit. a), B) si c) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile si completãrile ulterioare
16 Accize pentru alte produse Art. 207 lit. d) -. o) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile si completãrile ulterioare
17 Impozit la þiþeiul si la gazele naturale din producþia interna art. 215 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile si completãrile ulterioare
18 Impozit pe veniturile din salarii art. 57 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile si completãrile ulterioare
19 Impozit pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuala art. 52 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile si completãrile ulterioare
20 Impozit pe veniturile din activitatea de expertiza contabila si tehnica, judiciara si extrajudiciara art. 52 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile si completãrile ulterioare
21 Impozit pe veniturile din activitãþi desfãºurate in baza contractelor/convenþiilor civile încheiate potrivit Codului civil art. 52 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile si completãrile ulterioare
22 Impozit pe veniturile obþinute din vânzarea bunurilor in regim de consignaþie si din activitãþi desfãºurate in baza contractelor de agent, comision sau mandat comercial art. 52 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile si completãrile ulterioare
23 Impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice art. 67 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile si completãrile ulterioare
24 Impozit pe veniturile din dobânzi art. 67 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile si completãrile ulterioare
25 Impozit pe câºtigurile din transferul titlurilor de valoare art. 67 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile si completãrile ulterioare
26 Impozit pe veniturile din operaþiuni de vânzare-cumpãrare de valuta la termen, pe baza de contract, precum si alte operaþiuni similare Art. 67 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile si completãrile ulterioare
27 Impozit pe veniturile din pensii art. 70 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile si completãrile ulterioare
28 Impozit pe veniturile din premii si din jocuri de noroc art. 77 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile si completãrile ulterioare
29 Impozit pe alte venituri ale persoanelor fizice art. 78 si art. 79 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile si completãrile ulterioare
30 Impozit pe veniturile obþinute din România de nerezidenti - persoanele fizice art. 114 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile si completãrile ulterioare
31 Impozit pe veniturile obþinute din România de nerezidenti - persoanele juridice art. 114 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile si completãrile ulterioare
32 Contribuþia individuala de asigurãri sociale reþinuta de la asiguraþi Legea nr. 19/2000 privind sistemul public de pensii si alte drepturi de asigurãri sociale, cu modificãrile si completãrile ulterioare
33 Contribuþia individuala de asigurãri pentru ºomaj reþinuta de la asiguraþi Legea nr. 76/2002 privind sistemul asigurãrilor pentru ºomaj si stimularea ocupãrii forþei de munca, cu modificãrile si completãrile ulterioare
34 Contribuþia pentru asigurãri sociale de sãnãtate reþinuta de la asiguraþi Ordonanþa de urgenta a Guvernului nr. 150/2002 privind organizarea si funcþionarea sistemului de asigurãri sociale de sãnãtate, cu modificãrile si completãrile ulterioare
35 Contribuþia de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale datorata de angajator Legea nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de munca si boli profesionale, cu modificãrile si completãrile ulterioare
36 Contribuþia de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale pentru ºomeri Legea nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de munca si boli profesionale, cu modificãrile si completãrile ulterioare
37 Contribuþia de asigurãri sociale datorata de angajator Legea nr. 19/2000 privind sistemul public de pensii si alte drepturi de asigurãri sociale, cu modificãrile si completãrile ulterioare
38 Contribuþia de asigurãri pentru ºomaj datorata de angajator Legea nr. 76/2002 privind sistemul asigurãrilor pentru ºomaj si stimularea ocupãrii forþei de munca, cu modificãrile si completãrile ulterioare
39 Contribuþia pentru asigurãri sociale de sãnãtate datorata de angajator Ordonanþa de urgenta a Guvernului nr. 150/2002 privind organizarea si funcþionarea sistemului de asigurãri sociale de sãnãtate, cu modificãrile si completãrile ulterioare
40 Contribuþia de asigurãri sociale datorata pentru persoanele pentru care plata drepturilor se suporta din bugetul asigurãrilor pentru ºomaj Legea nr. 19/2000 privind sistemul public de pensii si alte drepturi de asigurãri sociale, cu modificãrile si completãrile ulterioare
41 Contribuþia pentru asigurãri sociale de sãnãtate datorata pentru persoanele pentru care plata drepturilor se suporta din bugetul asigurãrilor pentru ºomaj Ordonanþa de urgenta a Guvernului nr. 150/2002 privind organizarea si funcþionarea sistemului de asigurãri sociale de sãnãtate, cu modificãrile si completãrile ulterioare
42 Contribuþia pentru asigurãri sociale de sãnãtate, calculata pentru persoanele care se afla in concediu medical, in concediu medical pentru sarcina si lãuzie, in concediu medical pentru îngrijirea copilului bolnav in vârsta de pana la 7 ani sau in concediu pentru creºterea copilului pana la împlinirea vârstei de 2 ani si in cazul copilului cu handicap, pana la împlinirea de cãtre copil a vârstei de 3 ani si care se deduce din contribuþia de asigurãri sociale datorata de angajatori. Ordonanþa de urgenta a Guvernului nr. 150/2002 (alin. 2, art. 54), cu modificãrile si completãrile ulterioare; Normele de aplicare a prevederilor Legii nr. 19/2000, cu modificãrile si completãrile ulterioare (anexa nr. 1.2)
43 Contribuþia pentru asigurãri sociale de sãnãtate datorata pentru persoanele care satisfac stagiul militar in termen Ordonanþa de urgenta a Guvernului nr. 150/2002 privind organizarea si funcþionarea sistemului de asigurãri sociale de sãnãtate, cu modificãrile si completãrile ulterioare
44 Contribuþia pentru asigurãri sociale de sãnãtate datorata pentru persoanele care executa o pedeapsa privativa de libertate sau se afla in arest preventiv Ordonanþa de urgenta a Guvernului nr. 150/2002 privind organizarea si funcþionarea sistemului de asigurãri sociale de sãnãtate, cu modificãrile si completãrile ulterioare
45 Vãrsãminte de la persoanele juridice, pentru persoanele cu handicap neîncadrate Ordonanþa de urgenta a Guvernului nr. 102/1999 privind protecþia speciala si încadrarea in munca a persoanelor cu handicap, cu modificãrile si completãrile ulterioare
46 Taxa asupra activitãþilor dãunãtoare sãnãtãþii Ordonanþa Guvernului nr. 22/1992 privind finanþarea ocrotirii sãnãtãþii aprobata prin Legea nr. 114/1992, cu modificãrile si completãrile ulterioare
47 Taxa de timbru social asupra valorii autovehiculelor noi din import, cu capacitate cilindrica de minimum 2000 cm3 Ordonanþa de urgenta a Guvernului nr. 118/1999 privind înfiinþarea si utilizarea Fondului naþional de solidaritate, cu modificãrile si completãrile ulterioare
48 Taxa pe jocuri de noroc datorata anticipat sau lunar, pe perioada de valabilitate a licenþei de exploatare a jocurilor de noroc Ordonanþa de urgenta a Guvernului nr. 69/1998 privind regimul de autorizare a activitãþilor din domeniul
49 Taxa pe jocuri de noroc regularizatã periodic, in funcþie de realizãri, datorata pentru perioada de raportare jocurilor de noroc, cu modificãrile si completãrile ulterioare
50 Taxa de timbru social asupra jocurilor de noroc Ordonanþa de urgenta a Guvernului nr. 118/1999 privind înfiinþarea si utilizarea Fondului naþional de solidaritate, cu modificãrile si completãrile ulterioare
51 Cota din veniturile realizate de persoanele juridice romane care presteazã activitãþile prevãzute la art. 2 lit. a) din OG nr. 47/1998 privind constituirea si utilizarea Fondului special al aviaþiei civile Ordonanþa Guvernului nr. 47/1998 privind constituirea si utilizarea Fondului special al aviaþiei civile, cu modificãrile si completãrile ulterioare
52 Taxa din veniturile instituþiilor de invatamant superior Ordonanþa de urgenta a Guvernului nr. 174/2001 privind unele masuri pentru îmbunãtãþirea finanþãrii invatamantului superior, cu modificãrile si completãrile ulterioare
53 Taxa pe activitatea de prospecþiune, explorare, exploatare a resurselor minerale Legea minelor nr. 85/2003, cu modificãrile si completãrile ulterioare
54 Redevenþe miniere Legea minelor nr. 85/2003, cu modificãrile si completãrile ulterioare
55 Redevenþe petroliere Legea petrolului nr. 238/2004
56 Taxa pentru autorizarea si controlul activitãþii nucleare Legea nr. 193/2003 pentru modificarea si completarea Legii nr. 111/1996 privind desfãºurarea in siguranþa a activitãþilor nucleare
57 Vãrsãminte din profitul net Ordonanþa Guvernului nr. 64/2001 privind repartizarea profitului la societãþile naþionale, companiile naþionale si societãþile comerciale cu capital integral sau majoritar de stat, precum si la regiile autonome, cu modificãrile si completãrile ulterioare
58 Impozit pe veniturile din lichidare/dizolvare fara lichidare a unei persoane juridice. art. 67 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile si completãrile ulterioare
Publicat în Monitorul Oficial cu numãrul 117 din data de 7 februarie 2005

[arret]

Multumim.Ada,ai intotdeauna grija de noi;acum depindem de fisc ,sa puna pe site-ul lor programul;multumim mult!

[Mihaela A.]

A aparut programul de declaratii 100 la A.F. sector 3 Bucuresti

[sogardro]

a aparut pe site

http://www.mfinante.ro/contribuabili/siste....jsp?selected=2

[SLY]

Are ERORI, ca de obicei.Ex. daca la suma datorata(la impozit pe salarii) trec 35.040 lei, la suma de plata, imi rotunjeste automat din program si-mi apare 35.000 lei!!! La voi e la fel! Ajutoooooooooooooooooooooooooooooooooor!

[cameliatin]

nu cred ca sunt erori , e facut special asa pt ca nu poti plati cu "leuti "

[Vranau Sorina]

platesti 295.000.Platile se fac exact cat e suma de platit.

[SLY]

Chestia asta e o tampenie! Programul de salarii imi calculeaza fara rotunjiri contributiile! Atunci cand inregistrez in contabilitate statul de salarii ce fac?Pt ca daca platesc contributiile cum imi rotunjeste programul (la declaratia 100) atunci imi apar diferente in balanta! Asta presupune sa fac rotunjiri cand inregistrez statul de salarii, ceea ce nu-i in regula! Nu stiu de vreo reglementare in acest sens!Astept opiniile voastre.

[cameliatin]

eu o sa platesc atat cat reprezinta sumele efective care coincid si cu declaratiile de somaj si cas, ce o sa fac cu dif din balanta.

[exan]

Baza legala rotunjire : Ordonanta 20/2005 pentru modificarea si completarea Ordonantei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala

[adina hatcau]

In conditiile date ar trebui sa calculam salariile astfel: pt un salar brut de 3.100.000 lei: 9,5%=295.000, 6,5% 202.000 ; impozit /salar= 12.000 etc. Problema e ce facem cu declaratiile la Pensii unde iti face programul calcul direct si nerotunjit Mai asteptam sa-l modifice, sau il depunam asa si sa se spele ei pe cap cu cifrele. Eu stiu ca in Timisoara se depun declaratiile la Pensii pana in 28 febr pt ian , cu toata ca au lalait-o atat. :lol:
Am citit ordonanta 20/2005. Eu pot sa inteleg ca pt a returna 50.000 lei sunt costuri mai mari de atat , dar daca noi nu platim 50.000 lei , ce se intampla: majorari si penalitati. Unde e dreptatea?

[ciprian]

salariile nu se calculeaza rotunjit. numai platile se fac rotunjit. diferentele se trec intr-un cont separat si reprezinta venit sau cheltuiala.