Daca o P.F.A. a realizat la sfarsitul anului 2006 o cifra de afaceri de peste 33817 lei , nu este platitoare de TVA, trebuie sa depuna pana la 01.03.2007 aceasta "DECALRATIE 392 " conf. OMFP nr.86/25.01.2007 , numita "Declaratie informativa privind livrarile de bunuri si prestarile de servicii "?????? Va rog, ce parere aveti, trebuie ???? Va multumesc, Helena.
0
Declaratia 392
Started By helena, Feb 15 2007 07:59 PM
2 replies to this topic
#1
-
- Members
-
- 16 Postari:
Membru junior
Postat 15 February 2007 - 07:59 PM
Daca o P.F.A. a realizat la sfarsitul anului 2006 o cifra de afaceri de peste 33817 lei , nu este platitoare de TVA, trebuie sa depuna pana la 01.03.2007 aceasta "DECALRATIE 392 " conf. OMFP nr.86/25.01.2007 , numita "Declaratie informativa privind livrarile de bunuri si prestarile de servicii "?????? Va rog, ce parere aveti, trebuie ???? Va multumesc, Helena.
#2
-
- Members
-
- 83 Postari:
Membru junior
- Location:Bucuresti
Postat 16 February 2007 - 05:28 PM
Poate te ajuta...
Citeaza
OMFP nr.86/ 25.01.2007
Anexa nr. 3
INSTRUCTIUNI
pentru completarea formularului (392)
"Declaratie informativa privind livrarile de bunuri si prestarile de servicii"
Formularul "Declaratie informativa privind livrarile de bunuri si prestarile de servicii" se completeaza de catre:
- persoanele impozabile inregistrate ca platitori de TVA la data de 31 decembrie 2006, a caror cifra de afaceri, efectiv realizata la aceasta data, este inferioara sumei de 10.000 euro stabilita la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei la finele anului 2006 si anume 33.817 lei;
- persoanele impozabile care, la data de 31 decembrie 2006, se aflau in regimul special de scutire in conditiile art. 152 din Legea nr.571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificarile ulterioare, in vigoare pana la data de 31 decembrie 2006, a caror cifra de afaceri, realizata la aceasta data, excluzand veniturile obtinute din vanzarea de bilete de transport international rutier de persoane, este cuprinsa intre 33.817 lei si 200.000 lei.
Formularul "Declaratie informativa privind livrarile de bunuri si prestarile de servicii" se depune la organul fiscal competent, pana la data de 1 martie 2007, inclusiv.
Formularul "Declaratie informativa privind livrarile de bunuri si prestarile de servicii" se depune, in format electronic, astfel:
- la registratura organului fiscal competent;
- la posta, prin scrisoare recomandata;
Formatul electronic, depus pe suport electronic, va fi insotit de formularul editat de persoana impozabila cu ajutorul programului de asistenta, semnat si stampilat, conform legii.
Formatul se editeaza in doua exemplare:
- 1 exemplar se depune la unitatea fiscala, impreuna cu suportul electronic;
- 1 exemplar se pastreaza de catre persoana impozabila.
Formatul electronic al formularului "Declaratie informativa privind livrarile de bunuri si prestarile de servicii" se obtine prin folosirea programului de asistenta elaborat de Ministerul Finantelor Publice.
Programul de asistenta este pus la dispozitia persoanelor impozabile, gratuit, de unitatile fiscale sau poate fi descarcat de pe serverul de web al Ministerului Finantelor Publice, la adresa www.mfinante.ro.
COMPLETAREA FORMULARULUI SE FACE ASTFEL:
Persoanele inregistrate ca platitori de taxa pe valoarea adaugata, a caror cifra de afaceri, efectiv realizata la finele anului 2006, este inferioara sumei de 33.817 lei, vor bifa caseta corespunzatoare din declaratie si vor inscrie la Sectiunea IV "Livrari de bunuri si prestari de servicii" atat "Valoarea" totala a operatiunilor efectuate catre persoane inregistrate ca platitori de taxa pe valoarea adaugata si a celor efectuate catre persoane neinregistrate ca platitori de taxa pe valoarea adaugata, in anul 2006, cat si "Taxa pe valoarea adaugata" aferenta acestor operatiuni.
Persoanele impozabile neinregistrate ca platitori de taxa pe valoarea adaugata a caror cifra de afaceri, efectiv realizata la finele anului 2006, excluzand veniturile obtinute din vanzarea de bilete de transport international rutier de persoane, este cuprinsa intre 33.817 lei si 200.000 lei, vor bifa caseta corespunzatoare din declaratie si vor inscrie la Sectiunea IV "Livrari de bunuri si prestari de servicii" numai "Valoarea" totala a operatiunilor efectuate catre persoane inregistrate ca platitori de taxa pe valoarea adaugata si a celor efectuate catre persoane neinregistrate ca platitori de taxa pe valoarea adaugata, in anul 2006.
SECTIUNEA "DATE DE IDENTIFICARE A PERSOANEI IMPOZABILE"
Caseta "Denumire/Nume prenume" se completeaza cu denumirea persoanei juridice, asociatiei sau a entitatii fara personalitate juridica, ori cu numele si prenumele persoanei fizice, dupa caz.
Caseta "Cod de identificare fiscala" se completeaza astfel:
a) persoanele inregistrate ca platitori de taxa pe valoarea adaugata inscriu codul de inregistrare in scopuri de TVA (codul de identificare fiscala precedat de prefixul RO)
b) persoanele neinregistrate ca platitori de taxa pe valoarea adaugata inscriu codul de identificare fiscala.
Inscrierea cifrelor in caseta se face cu aliniere la dreapta.
Caseta "Domiciliu fiscal" se completeaza cu datele privind adresa domiciliului fiscal (sediul social, sediul sau domiciliul fiscal, dupa caz) al persoanei impozabile.
Reprezentantul fiscal desemnat de o persoana impozabila stabilita in strainatate, inscrie la sectiunea " Date de indentificare a persoanelor impozabile":
- Denumire/ numele si pronumele - persoana impozabila stabilita in strainatate
- Cod de identificare fiscala - codul de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata atribuit persoanei impozabile straine, inscris in certificatul de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata .
- Domiciliul fiscal – adresa din stainatate a persoanei impozabile.
SECTIUNEA "DATE DE IDENTIFICARE A REPREZENTANTULUI FISCAL"
- Denumirea/ nume prenume – se inscrie denumirea, numele/ prenumele persoanei impozabile care a fost desemnata ca reprezentant fiscal de catre persoana impozabila straina.
- Cod de identificare fiscala – se inscrie codul de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata atribuit pentru activitatea proprie.
SECTIUNEA "CIFRA DE AFACERI"
Persoanele inregistrate ca platitori de taxa pe valoarea adaugata, a caror cifra de afaceri, efectiv realizata la finele anului 2006, este inferioara sumei de 33.817 lei, inscriu cifra de afaceri, in lei, realizata la finele anului 2006, constituita din suma, fara taxa pe valoarea adaugata, a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii taxabile, incluzand si operatiunile scutite cu drept de deducere, potrivit dispozitiilor art.152 alin.(6) din Legea nr.571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, in vigoare pana la 31 decembrie 2006.
Persoanele impozabile neinregistrate ca platitori de taxa pe valoarea adaugata, a caror cifra de afaceri este cuprinsa intre 33.817 lei si 200.000 lei, inscriu cifra de afaceri realizata, in lei, la finele anului 2006, constituita din suma, fara taxa pe valoarea adaugata, a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii taxabile, incluzand si operatiunile scutite cu drept de deducere, potrivit dispozitiilor art.152 alin.(6) din Legea nr.571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, in vigoare pana la 31 decembrie 2006, fara a include veniturile obtinute din vanzarea de bilete de transport international rutier de persoane.
SECTIUNEA "LIVRARI DE BUNURI SI PRESTARI DE SERVICII"
Persoanele inregistrate ca platitori de taxa pe valoarea adaugata, a caror cifra de afaceri, efectiv realizata la finele anului 2006, este inferioara sumei de 33.817 lei, vor completa astfel:
Randul 1 – Coloana "Valoare" se completeaza cu baza de impozitare inscrisa in "Jurnalul pentru vanzari" (cod 14. 6.12/a) ) aprobat prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 171/2004, cu modificarile si completarile ulterioare, prin insumarea cifrelor inscrise in coloana 8 ( baza de impozitare cota 19%) cu cifrele inscrise in coloana 10 (baza de impozitare cota 9%) pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii efectuate catre persoanele inregistrate ca platitor de taxa pe valoarea adaugata, in anul 2006.
Randul 1 – Coloana "TVA" se completeaza cu valoarea TVA inscrisa in "Jurnalul pentru vanzari" obtinuta prin insumarea cifrelor inscrise in coloana 9 (valoare TVA cota 19%) cu cifrele inscrise in coloana 11 (Valoarea TVA cota 9%) pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii efectuate catre persoanele inregistrate ca platitori de taxa pe valoarea adaugata, in anul 2006.
Randul 2 – Coloana "Valoare" se completeaza cu baza de impozitare inscrisa in "Jurnalul pentru vanzari" (cod 14. 6.12/a) ) aprobat prin Ordinul ministrului finantelor publice nr.171/2004, cu modificarile si completarile ulterioare, prin insumarea cifrelor inscrise in coloana 8 ( baza de impozitare cota 19%) cu cifrele inscrise in coloana 10 (baza de impozitare- cota 9%) pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii efectuate catre persoanele neinregistrate ca platitor de taxa pe valoarea adaugata, in anul 2006.
Randul 2 – Coloana "TVA" se completeaza cu valoarea TVA inscrisa in "Jurnalul pentru vanzari" obtinuta prin insumarea cifrelor inscrise in coloana 9 (valoare TVA cota 19%) cu cifrele inscrise in coloana 11 (Valoarea TVA cota 9%) pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii efectuate catre persoane neinregistrate ca platitori de taxa pe valoarea adaugata, in anul 2006.
Persoanele impozabile neinregistrate ca platitori de taxa pe valoarea adaugata a caror cifra de afaceri, efectiv realizata la finele anului 2006, excluzand veniturile obtinute din vanzarea de bilete de transport international rutier de persoane, este cuprinsa intre 33.817 lei si 200.000 lei, vor completa numai coloana "Valoare", astfel:
Randul 1 – Coloana "Valoare" se completeaza cu baza de impozitare inscrisa in "Jurnalul pentru vanzari"(cod 14.6.12/a) aprobat prin Ordinul ministrului finantelor publice nr.171/2004, cu modificarile si completarile ulterioare, prin insumarea cifrelor inscrise in col.8 ( baza de impozitare cota 19%) cu cifrele inscrise in col.10 ( baza de impozitare cota 9%) pentru livrarile de bunuri si prestari de servicii efectuate catre persoanele inregistrate ca platitor de TVA, in anul 2006.
Randul 2 – Coloana "Valoare" se completeaza cu baza de impozitare inscrisa in "Jurnalul pentru vanzari"(cod 14.6.12/a) aprobat prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 171/2004, cu modificarile si completarile ulterioare, prin insumarea cifrelor inscrise in col.8 ( baza de impozitare cota 19%) cu cifrele inscrise in col.10 ( baza de impozitare cota 9%) pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii efectuate catre persoane neinregistrate ca platitor de TVA , in anul 2006.
Anexa nr. 3
INSTRUCTIUNI
pentru completarea formularului (392)
"Declaratie informativa privind livrarile de bunuri si prestarile de servicii"
Formularul "Declaratie informativa privind livrarile de bunuri si prestarile de servicii" se completeaza de catre:
- persoanele impozabile inregistrate ca platitori de TVA la data de 31 decembrie 2006, a caror cifra de afaceri, efectiv realizata la aceasta data, este inferioara sumei de 10.000 euro stabilita la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei la finele anului 2006 si anume 33.817 lei;
- persoanele impozabile care, la data de 31 decembrie 2006, se aflau in regimul special de scutire in conditiile art. 152 din Legea nr.571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificarile ulterioare, in vigoare pana la data de 31 decembrie 2006, a caror cifra de afaceri, realizata la aceasta data, excluzand veniturile obtinute din vanzarea de bilete de transport international rutier de persoane, este cuprinsa intre 33.817 lei si 200.000 lei.
Formularul "Declaratie informativa privind livrarile de bunuri si prestarile de servicii" se depune la organul fiscal competent, pana la data de 1 martie 2007, inclusiv.
Formularul "Declaratie informativa privind livrarile de bunuri si prestarile de servicii" se depune, in format electronic, astfel:
- la registratura organului fiscal competent;
- la posta, prin scrisoare recomandata;
Formatul electronic, depus pe suport electronic, va fi insotit de formularul editat de persoana impozabila cu ajutorul programului de asistenta, semnat si stampilat, conform legii.
Formatul se editeaza in doua exemplare:
- 1 exemplar se depune la unitatea fiscala, impreuna cu suportul electronic;
- 1 exemplar se pastreaza de catre persoana impozabila.
Formatul electronic al formularului "Declaratie informativa privind livrarile de bunuri si prestarile de servicii" se obtine prin folosirea programului de asistenta elaborat de Ministerul Finantelor Publice.
Programul de asistenta este pus la dispozitia persoanelor impozabile, gratuit, de unitatile fiscale sau poate fi descarcat de pe serverul de web al Ministerului Finantelor Publice, la adresa www.mfinante.ro.
COMPLETAREA FORMULARULUI SE FACE ASTFEL:
Persoanele inregistrate ca platitori de taxa pe valoarea adaugata, a caror cifra de afaceri, efectiv realizata la finele anului 2006, este inferioara sumei de 33.817 lei, vor bifa caseta corespunzatoare din declaratie si vor inscrie la Sectiunea IV "Livrari de bunuri si prestari de servicii" atat "Valoarea" totala a operatiunilor efectuate catre persoane inregistrate ca platitori de taxa pe valoarea adaugata si a celor efectuate catre persoane neinregistrate ca platitori de taxa pe valoarea adaugata, in anul 2006, cat si "Taxa pe valoarea adaugata" aferenta acestor operatiuni.
Persoanele impozabile neinregistrate ca platitori de taxa pe valoarea adaugata a caror cifra de afaceri, efectiv realizata la finele anului 2006, excluzand veniturile obtinute din vanzarea de bilete de transport international rutier de persoane, este cuprinsa intre 33.817 lei si 200.000 lei, vor bifa caseta corespunzatoare din declaratie si vor inscrie la Sectiunea IV "Livrari de bunuri si prestari de servicii" numai "Valoarea" totala a operatiunilor efectuate catre persoane inregistrate ca platitori de taxa pe valoarea adaugata si a celor efectuate catre persoane neinregistrate ca platitori de taxa pe valoarea adaugata, in anul 2006.
SECTIUNEA "DATE DE IDENTIFICARE A PERSOANEI IMPOZABILE"
Caseta "Denumire/Nume prenume" se completeaza cu denumirea persoanei juridice, asociatiei sau a entitatii fara personalitate juridica, ori cu numele si prenumele persoanei fizice, dupa caz.
Caseta "Cod de identificare fiscala" se completeaza astfel:
a) persoanele inregistrate ca platitori de taxa pe valoarea adaugata inscriu codul de inregistrare in scopuri de TVA (codul de identificare fiscala precedat de prefixul RO)
b) persoanele neinregistrate ca platitori de taxa pe valoarea adaugata inscriu codul de identificare fiscala.
Inscrierea cifrelor in caseta se face cu aliniere la dreapta.
Caseta "Domiciliu fiscal" se completeaza cu datele privind adresa domiciliului fiscal (sediul social, sediul sau domiciliul fiscal, dupa caz) al persoanei impozabile.
Reprezentantul fiscal desemnat de o persoana impozabila stabilita in strainatate, inscrie la sectiunea " Date de indentificare a persoanelor impozabile":
- Denumire/ numele si pronumele - persoana impozabila stabilita in strainatate
- Cod de identificare fiscala - codul de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata atribuit persoanei impozabile straine, inscris in certificatul de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata .
- Domiciliul fiscal – adresa din stainatate a persoanei impozabile.
SECTIUNEA "DATE DE IDENTIFICARE A REPREZENTANTULUI FISCAL"
- Denumirea/ nume prenume – se inscrie denumirea, numele/ prenumele persoanei impozabile care a fost desemnata ca reprezentant fiscal de catre persoana impozabila straina.
- Cod de identificare fiscala – se inscrie codul de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata atribuit pentru activitatea proprie.
SECTIUNEA "CIFRA DE AFACERI"
Persoanele inregistrate ca platitori de taxa pe valoarea adaugata, a caror cifra de afaceri, efectiv realizata la finele anului 2006, este inferioara sumei de 33.817 lei, inscriu cifra de afaceri, in lei, realizata la finele anului 2006, constituita din suma, fara taxa pe valoarea adaugata, a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii taxabile, incluzand si operatiunile scutite cu drept de deducere, potrivit dispozitiilor art.152 alin.(6) din Legea nr.571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, in vigoare pana la 31 decembrie 2006.
Persoanele impozabile neinregistrate ca platitori de taxa pe valoarea adaugata, a caror cifra de afaceri este cuprinsa intre 33.817 lei si 200.000 lei, inscriu cifra de afaceri realizata, in lei, la finele anului 2006, constituita din suma, fara taxa pe valoarea adaugata, a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii taxabile, incluzand si operatiunile scutite cu drept de deducere, potrivit dispozitiilor art.152 alin.(6) din Legea nr.571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, in vigoare pana la 31 decembrie 2006, fara a include veniturile obtinute din vanzarea de bilete de transport international rutier de persoane.
SECTIUNEA "LIVRARI DE BUNURI SI PRESTARI DE SERVICII"
Persoanele inregistrate ca platitori de taxa pe valoarea adaugata, a caror cifra de afaceri, efectiv realizata la finele anului 2006, este inferioara sumei de 33.817 lei, vor completa astfel:
Randul 1 – Coloana "Valoare" se completeaza cu baza de impozitare inscrisa in "Jurnalul pentru vanzari" (cod 14. 6.12/a) ) aprobat prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 171/2004, cu modificarile si completarile ulterioare, prin insumarea cifrelor inscrise in coloana 8 ( baza de impozitare cota 19%) cu cifrele inscrise in coloana 10 (baza de impozitare cota 9%) pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii efectuate catre persoanele inregistrate ca platitor de taxa pe valoarea adaugata, in anul 2006.
Randul 1 – Coloana "TVA" se completeaza cu valoarea TVA inscrisa in "Jurnalul pentru vanzari" obtinuta prin insumarea cifrelor inscrise in coloana 9 (valoare TVA cota 19%) cu cifrele inscrise in coloana 11 (Valoarea TVA cota 9%) pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii efectuate catre persoanele inregistrate ca platitori de taxa pe valoarea adaugata, in anul 2006.
Randul 2 – Coloana "Valoare" se completeaza cu baza de impozitare inscrisa in "Jurnalul pentru vanzari" (cod 14. 6.12/a) ) aprobat prin Ordinul ministrului finantelor publice nr.171/2004, cu modificarile si completarile ulterioare, prin insumarea cifrelor inscrise in coloana 8 ( baza de impozitare cota 19%) cu cifrele inscrise in coloana 10 (baza de impozitare- cota 9%) pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii efectuate catre persoanele neinregistrate ca platitor de taxa pe valoarea adaugata, in anul 2006.
Randul 2 – Coloana "TVA" se completeaza cu valoarea TVA inscrisa in "Jurnalul pentru vanzari" obtinuta prin insumarea cifrelor inscrise in coloana 9 (valoare TVA cota 19%) cu cifrele inscrise in coloana 11 (Valoarea TVA cota 9%) pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii efectuate catre persoane neinregistrate ca platitori de taxa pe valoarea adaugata, in anul 2006.
Persoanele impozabile neinregistrate ca platitori de taxa pe valoarea adaugata a caror cifra de afaceri, efectiv realizata la finele anului 2006, excluzand veniturile obtinute din vanzarea de bilete de transport international rutier de persoane, este cuprinsa intre 33.817 lei si 200.000 lei, vor completa numai coloana "Valoare", astfel:
Randul 1 – Coloana "Valoare" se completeaza cu baza de impozitare inscrisa in "Jurnalul pentru vanzari"(cod 14.6.12/a) aprobat prin Ordinul ministrului finantelor publice nr.171/2004, cu modificarile si completarile ulterioare, prin insumarea cifrelor inscrise in col.8 ( baza de impozitare cota 19%) cu cifrele inscrise in col.10 ( baza de impozitare cota 9%) pentru livrarile de bunuri si prestari de servicii efectuate catre persoanele inregistrate ca platitor de TVA, in anul 2006.
Randul 2 – Coloana "Valoare" se completeaza cu baza de impozitare inscrisa in "Jurnalul pentru vanzari"(cod 14.6.12/a) aprobat prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 171/2004, cu modificarile si completarile ulterioare, prin insumarea cifrelor inscrise in col.8 ( baza de impozitare cota 19%) cu cifrele inscrise in col.10 ( baza de impozitare cota 9%) pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii efectuate catre persoane neinregistrate ca platitor de TVA , in anul 2006.
#3
-
- Members
-
- 493 Postari:
Membru junior
- Location:Bucuresti
Postat 19 February 2007 - 09:45 PM
poate sa ne lamureasca cineva, un cabinet medical individual considerat PFA , avand CIF de la 01.01.2007, neplatitor de TVA, trebuie sa depuna 392?multumesc
Similar Topics
1 useri citesc topicul
0 membri, 1 vizitatori, 0 utilizatori anonimi
