10 replies to this topic

[zolly]

as dori sa vad diverse pareri despre urmatoarea speta:

Se dau urmatoarele date:
1. la sfarsitul anului 2003 se face reevaluare a unei cladiri conform normelor legale (amortizarea este deductibila fiscal) si se efectueaza urmatoarele note contabile
212=105 27.430.458
105=2812 182.870

2. amortizarea lunara aferenta anului 2003 ( inaintea reevaluarii)=692.688
amortizarea lunara aferenta anului 2004( dupa reevaluare)=738.406

3. in luna aprilie 2004 se demoleaza cladirea ( se caseaza)

4. in normele de aplicare a codului fiscal scrie ca se impoziteaza si "elementele similare veniturilor" adica" rezerva din reevaluare la casarea sau cedarea activului, in situatia in care au fost deductibile din impozitul pe profit"

Intrebari:
1. care este suma pe care o impozitez?
2. cat timp se tine suma in contul 1175 (care rezulta din nota contabila 105=1175 ca urmare a casarii activului), sau ce fac cu acest cont?


Multumiri anticipate pentru toate parerile voastre!!!!! :shock:

[zolly]

haideti fratilor,
macar o parere

[cristid]

Vrei o parere?
Inregistrarea initiala e gresita.
De unde ai scos: 105=2812

Vezi ca s-a raspuns de vreo 3 ori la monografia si modul de inreg in contabilitate precum si tratamentul fiscal aplicat. (inclusiv 1175- analiticul asta se foloseste la intrepr care aplica OMF94 si nu cele care aplica OMF306)

[zolly]

multumesc pentru parere

Nota contabila 105=2812 este corecta si rezulta din aplicarea metodei actualizarii valorii contabile pe baza de indici pentru reflectare in contabilitate a rezultatului reevaluarii (adica recalcularea amortizarii proportional cu schimbarea inregistrata in valoarea contabila bruta a activului, astfel incat valoarea contabila a activului dupa reevaluare, sa fie egala cu valoarea sa reevaluata)

[cristid]

Zolly, poti sa dai si legea care prevede acest tratament?

[zolly]

H 1553/2003 (MO 21/12.01.2004)
NORME ( MO 21/12.01.2004)


NORME (MO 252/07.06.2000)

Reflectarea in contabilitatea agentilor economici
a rezultatelor operatiunii de reevaluare a imobilizarilor corporale (http://anaf.mfinante.ro)

[OLTEAN ZORITA]

Zolly, problema ridicata de tine este destul de spinoasa. Este in studiu, am si eu acest caz si promit sa vin cu un raspuns, in momentul in care sint sigura de modul in care se rezolva. Poate ne ajuta cineva mai repede, ar fi super.

[cristid]

Zolly, fara suparare, nu intamplator ti-am spus parerea mea ca inregistrarea nu este corecta. Ca sa traduc ce am spus, la data de 31.12.2003 inregistrarea facuta de tine nu mai putea fi folosita, normele mentionate de tine fiind abrogate de hotararea 1553/2003 din 18.12.2003.
Deci alt tratament contabil ar fi trebuit aplicat si anume:
Determini valoarea neta :Vintrare - Vamortizata si o inreg:
281=212
Stabilesti valoarea justa iar diferenta VJusta-Vneta o inreg:
212=105
Stabilesti noua amortizare contabila si in fiecare an:
681=281
Diferenta intre amortizarea noua si vechea amortizare fie:
- o treci la rez reportat pe masura amortizarii bunului 105=1175
- sau la casarea bunului treci intreaga valoare din 105 in 1175

[zolly]

CRISTI, eu nu ma supar niciodata

merci din nou pentru parere

[issis4ever]

daca reevaluarea unei cladiri s-a facut la sfarsitul anului 2004,diferenta dintre noua amortizare si vechea amortizare mai este deductibila fiscal?daca nu,care sunt inregistrarile contabile in acest caz?

[cristid]

Nu este deductibila fiscal. Vezi Cod fiscal+norme