18 replies to this topic

[dexter]

Garantia de buna executie se depoziteaza de catre beneficiarul lucrarii in contul de garantii al societatii furnizoare
5121.01 cont disponibi =411
5121.02ct .disp garantii=411
la eliberarea garantiei
5121.01=5121.02
Cel putin la noi asa e.

[myrelutza]

octaviaavram, la Aug 25 2006, 11:34 AM, a spus:

Poate ma ajutati si cu inregistrarile contabile aferente.

Factura cu +
4111 = 26780 total
44280 = 44270 tva
15120 = 78140

Factura cu -
26780 = 4111 total
44270 = 44280 tva
68140 = 15120 diferenta

Cel putin noi asa facem

[virgil dinu]

myrelutza, la Aug 26 2006, 10:44 AM, a spus:

octaviaavram, la Aug 25 2006, 11:34 AM, a spus:

Poate ma ajutati si cu inregistrarile contabile aferente.

Factura cu +
4111 = 26780 total
44280 = 44270 tva
15120 = 78140

Factura cu -
26780 = 4111 total
44270 = 44280 tva
68140 = 15120 diferenta

Cel putin noi asa facem

buna ziua
am si eu o mica problema
avem lucrari de constructii montaj cu retinere din valoarea facturii a
garantiilor de buna executie pana la receptia finala a lucrarilor,
facand 4427=4428
cum prind 4427 aferent garantiilor in decontul de tva?
cu minus pe regularizari in fiecare luna, pana la terminare
asituatiilor partiale de lucrari? prind doar tva sau si baza? daca il
prind in regularizari mai tb sa-l prind si-n jurnalul de vanzari?
va multumesc

[SERBAN MARIANA]

virgil dinu, la Sep 18 2006, 08:19 AM, a spus:

myrelutza, la Aug 26 2006, 10:44 AM, a spus:

octaviaavram, la Aug 25 2006, 11:34 AM, a spus:

Poate ma ajutati si cu inregistrarile contabile aferente.

Factura cu +
4111 = 26780 total
44280 = 44270 tva
15120 = 78140

Factura cu -
26780 = 4111 total
44270 = 44280 tva
68140 = 15120 diferenta

Cel putin noi asa facem

buna ziua
am si eu o mica problema
avem lucrari de constructii montaj cu retinere din valoarea facturii a
garantiilor de buna executie pana la receptia finala a lucrarilor,
facand 4427=4428
cum prind 4427 aferent garantiilor in decontul de tva?
cu minus pe regularizari in fiecare luna, pana la terminare
asituatiilor partiale de lucrari? prind doar tva sau si baza? daca il
prind in regularizari mai tb sa-l prind si-n jurnalul de vanzari?
va multumesc

-daca inregistrezi factura astfel:

411= 476 valoare totala factura
704 500 valoare cf situatiei de lucrari(productie 500,tva 95= total situatie lucrari 595)
4427 76 tva de trecut in decont
4428 19 tva aferent garantiei retinute-100

6812= 1512 100
267=4111 119

nu mai ai probleme

[virgil dinu]

merci

[Liviu Canja]

Intrebare:
Se poate inregistra garantie de buna executie pe o factura de avans?
Daca da, cum?

[IULIANA1207]

Nu, si daca stai sa te gandesti putin o sa afli si de ce. Garantia de buna executie presupune efectuarea unor lucrari pentru a caror remediere, la aparitia de defectiuni, ulterioare procesului verbal incheiat la terminarea lucrarilor, se constituie acest fond. Pai avansul inseamna o suma incasata inainte de a se incepe lucrarea, si daca nu s-a executata nimic, de ce sa retii?
Nu stiu daca este foarte clar dar garantat nu poti retine.

[Liviu Canja]

Asa m-am gandit si eu, insa beneficiarul dintr-o factura de avans de 8.000 euro mi-a platit doar 7.200, iar acum, cand trebuie sa ii fac factura de excutie zice sa scriu pe factura ca s-au retinut garantii si din factura de avans. De-aia am pus intrebarea crezand ca nu inteleg eu bine problema asta. multumesc.

IULIANA1207, la Nov 15 2006, 03:19 PM, a spus:

Nu, si daca stai sa te gandesti putin o sa afli si de ce. Garantia de buna executie presupune efectuarea unor lucrari pentru a caror remediere, la aparitia de defectiuni, ulterioare procesului verbal incheiat la terminarea lucrarilor, se constituie acest fond. Pai avansul inseamna o suma incasata inainte de a se incepe lucrarea, si daca nu s-a executata nimic, de ce sa retii?
Nu stiu daca este foarte clar dar garantat nu poti retine.

[geambazumariana]

Provizioane pentru garantii de buna executie
Codul fiscal:
b) provizioanele pentru garantii de buna executie acordate clientilor;

Norme metodologice:
52. Provizioanele pentru garantii de buna executie acordate clientilor se constituie trimestrial numai pentru bunurile livrate, lucrarile executate si serviciile prestate in cursul trimestrului respectiv pentru care se acorda garantie in perioadele urmatoare, la nivelul cotelor prevazute in contractele incheiate sau la nivelul procentelor de garantare prevazut in tariful lucrarilor executate ori serviciilor prestate.
Pentru lucrarile de constructii care necesita garantii de buna executie, conform prevederilor din contractele incheiate, astfel de provizioane se constituie trimestrial, in limita cotelor prevazute in contracte, cu conditia reflectarii integrale la venituri a valorii lucrarilor executate si confirmate de beneficiar pe baza situatiilor de lucrari.
Inregistrarea la venituri a provizioanelor constituite pentru garantiile de buna executie se face pe masura efectuarii cheltuielilor cu remedierile sau la expirarea perioadei de garantie inscrise in contract.
Aceleasi prevederi se aplica si in cazul provizioanelor pentru garantii de buna executie a contractelor externe, acordate in conditiile legii producatorilor si prestatorilor de servicii, in cazul exporturilor complexe, proportional cu cota de participare la realizarea acestora, cu conditia ca acestea sa se regaseasca distinct in contractele incheiate sau in tariful lucrarilor executate si in facturile emise.

Tva
Faptul generator si exigibilitatea - cazuri speciale
ART. 135
(6) Exigibilitatea taxei pe valoarea adaugata aferenta sumelor constituite drept garantie pentru acoperirea eventualelor reclamatii privind calitatea lucrarilor de constructii-montaj ia nastere la data incheierii procesului-verbal de receptie definitiva sau, dupa caz, la data incasarii sumelor, daca incasarea este anterioara acestuia.

[madalinab]

Se pot face provizioane pentru garantia acordata clientilor la vanzarea de marfuri? Practic, emiterea facturii si livrarea marfurilor naste o relatie contractuala intre cele 2 parti, iar vanzatorul-furnizor se supune unui risc previzibil pe o perioada egala cu timpul acordat clientului pentru garantie.
Multumesc anticipat pentru raspuns.

[ocoleanuionut]

" Cum se întocmește factura în care garanția de bună execuție este evidențiată disctinct, respectiv este reținută din contravaloarea lucrărilor prestate, conform Deciziei nr. 6/23.09.2004 a Comisiei Centrale Fiscale?"



În primul rând, trebuie atrasă atenția asupra faptului că începând cu 1 ianuarie 2007, potrivit modificărilor aduse Codului fiscal de Legea nr. 343/2006, nu se mai aplică prevederile referitoare la taxa pe valoarea adăugată aferentă garanțiilor de bună execuție.
Aceste reglementări prevedeau că, prin derogare de la regula generală conform căreia taxa pe valoarea adăugată devine exigibilă la data livrării de bunuri sau la data prestării de servicii, în cazul sumelor constituite drept garanție pentru acoperirea eventualelor reclamații privind calitatea lucrărilor de construcții-montaj exigibilitatea taxei ia naștere la data încheierii procesului-verbal de recepție definitivă sau, după caz, la data încasării sumelor, dacă încasarea este anterioară acestuia.
De la 1 ianuarie 2007 nu mai este valabilă această derogare. Deoarece garanțiile nu sunt operațiuni ce se includ în sfera de aplicare a taxei pe valoarea adaugată nu este necesar ca sumele respective să fie reflectate în facturi. În cazul în care sunt totuși evidențiate pe facturi, se va face mențiunea „Neinclus în baza de impozitare“ la coloana de taxă pe valoarea adăugată.
Pentru garanțiile de bună execuție reținute din contravaloarea lucrărilor de construcții-montaj, evidențiate ca atare în facturi fiscale până la data de 31 decembrie 2006 inclusiv, se aplică prevederile legale în vigoare la data constituirii garanțiilor respective, în ceea ce privește exigibilitatea taxei pe valoarea adăugată. Pentru aplicarea corectă și unitară a reglementărilor existente înainte de 31 decembrie 2006, Comisia Centrală Fiscală, prin Decizia nr. 6 din data de 23.09.2004, stabilea că prevederile sunt aplicabile numai în situația în care garanțiile de bună execuție sunt evidențiate distinct în facturi fiscale, respectiv sunt reținute din contravaloarea lucrărilor prestate.
Ulterior, prin Hotărârea nr. 1.840 din 28.10.2004 pentru modificarea și completarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, s-a introdus un nou punct - punctul 16.1.-, pentru aplicarea articolului respectiv din Codul fiscal, care prevedea același lucru.
Astfel, potrivit acelor precizări din Normele metodologice, prevederile din Codul fiscal erau aplicabile numai în situația în care garanțiile de bună execuție se rețin din contravaloarea lucrărilor de construcții-montaj prestate și evidențiate ca atare în facturi fiscale.
În cazul în care garanția de bună execuție se constituia prin scrisoare de garanție bancară sau alte modalități, dar sumele constituite drept garanție nu se rețineau din contravaloarea lucrărilor prestate și nu se evidențiau ca atare în facturile fiscale de către constructori, taxa pe valoarea adăugată devenea exigibilă la data prestării de serviciului.
În situația în care contravaloarea lucrărilor executate conform situației de lucrări este de 50.000 de lei și, conform contractului, garanția de bună execuție este de 5%, reținerea acesteia din contravaloarea lucrărilor trebuia evidențiată în factura fiscală astfel:
– pe primul rând în factură se înscria contravaloarea lucrărilor, respectiv 50.000 în coloana de „Valoare“ și 9.500 la „Valoarea T.V.A.“
– pe al doilea rând în factură se scădea contravaloarea garanției de 5% reținute, respectiv - 2.500 în coloana de „Valoare“ și - 475 la „Valoarea T.V.A.“.
În acest fel, la „Totalul de plată“ rămânea contravaloarea lucrărilor executate diminuată cu garanția de bună execuție reținută, respectiv 56.525 lei.
În contabilitatea constructorului, la emiterea facturii fiscale pentru situația de lucrări înregistrarea acestor operațiuni se efectua astfel:
• 4111 = 704 50.000 lei (contravaloarea lucrărilor executate conform situației de lucrări)
• 4111 = 4427 9.500 lei (taxa pe valoare adăugată colectată aferentă lucrărilor executate)
• 267 = 4111 2.975 lei (59.500 x 5%) (reținerea garanției de bună execuție)
• 4427 = 4428 475 lei (50.000 x 5% x 19%) (taxa pe valoare adăugată neexigibilă aferentă garanției de bună execuție).
La încasarea garanțiilor sau la data procesului-verbal de recepție definitivă constructorul va înregistra astfel:
• 4428 = 4427 475 lei (înregistrarea se efectuează chiar și în situația în care garanția nu este încasată la data procesului-verbal de recepție definitivă);
• 512 = 267 2.975 lei (numai în situația în care garanția este efectiv încasată)
În contabilitate, la primirea facturii fiscale de la constructor în care s-au consemnat garanțiile constituite, beneficiarul înregistra:
• 231 = 404 50.000 lei (contravaloarea lucrărilor de construcții-montaj)
• 4426 = 404 9.500 lei (taxa pe valoare adăugată deductibilă aferentă lucrărilor executate)
• 404 = 167 2.975 lei (reținerea garanției de bună execuție)
• 4428 = 4426 475 lei (taxa pe valoare adăugată neexigibilă aferentă garanției de bună execuție)
La achitarea garanțiilor sau la data procesului-verbal de recepție definitivă beneficiarul va înregistra astfel:
• 4426 = 4428 2.375 lei (înregistrarea se efectuează chiar dacă garanția nu este efectiv achitată la data procesului-verbal de recepție definitivă);
• 167 = 512 475 lei (înregistrarea se efectuează numai în situația în care garanția este efectiv achitată).

[Diana_Gabriela]

Acum art. 135 alin 6 a fost abrogat nu se mai amana exigibilitatea TVA la data PV de receptie.
Deci incepand cu 01.01.2007, in loc de 4427 = 4428, la emiterea facturii ce se mai inregistreaza vizavi de TVA garantie, avand in vedere ca lucrarile de constructii montaj se incadreaza la masuri de simplificare si se inregistreaza 4426 = 4427?

Val lucrare constructii montaj facturata 1000 TVA 190
Gar 10%

Inregistrari: 4111 = 704 1000
4426 = 4427 190
267 = 4111 100

[radu80]

Buna ziua!
As dori si eu informatii in legatura cu inregistrarile aferente garantiei de buna executie pentru facturile primite.
Inainte de 31.12.2006 :
%=401 1190
628 1000
4426 190
si 401=167 5% 59.5
4428=4426 9.5

iar la plata lor:
167=5121=59.5
4426=4428=9.5

Dupa 01.01.2007 garantiile de buna executie numai sunt operatiunilor incluse in sfera de aplicare a tva . Factura cuprinde toata valoarea dar eu trebuie sa retin 5% GBE. Retin numai din valoarea lucrarii fara tva?
401=167 si deduc tot tva-ul?

Multumesc anticipat pentru ajutor!

[SERBAN MARIANA]

-inainte de 01.01.2007 garantiile de buna executie se retineau la val lucrarii +la tva
- de la 01.01.2007 se retin la val lucrarii care nu mai contine tva

[radu80]

SERBAN MARIANA, la Aug 23 2007, 08:42 AM, a spus:

-inainte de 01.01.2007 garantiile de buna executie se retineau la val lucrarii +la tva
- de la 01.01.2007 se retin la val lucrarii care nu mai contine tva

dar tvaul il deduc la toata valoarea.......???
doar reduc datoria fata de furnizor cu garantia pentru valoarea lucrarii fara tva...

[prutyi]

Intrebare:

Din 1 ianuarie 2007 daca facturez lucrari de constructii-montaj, si trec taxare inversa, este obligatoriu sa trec pe factura garantia de buna executie?
Adica fac factura pe 100.000, si clientul imi achita 95.000, sau fac factura pe 95.000?
Sau scriu 100.000 si ca se achita 95.000.
Si unde scrie de asta dupa 01.01.2007.?
Mersi de ajutor.

[carmen29]

prutyi, la Sep 28 2007, 01:47 PM, a spus:

Intrebare:

Din 1 ianuarie 2007 daca facturez lucrari de constructii-montaj, si trec taxare inversa, este obligatoriu sa trec pe factura garantia de buna executie?
Adica fac factura pe 100.000, si clientul imi achita 95.000, sau fac factura pe 95.000?
Sau scriu 100.000 si ca se achita 95.000.
Si unde scrie de asta dupa 01.01.2007.?
Mersi de ajutor.

Se trece intreaga valoare a lucrarilor, se evidentiaza pe factura cu minus garantia de b executie si total factura va fi
suma de plata.

[IULIANA1207]

Sau valoarea totala se inscrie in factura urmand a se plati 95% in contul curent al furnizorului si 5% in contul de garantii materiale de buna axecutie deschis de catre acesta in acest scop. Depinde de clauzele contarctului.

[radu80]

prutyi, la Sep 28 2007, 02:47 PM, a spus:

Intrebare:

Din 1 ianuarie 2007 daca facturez lucrari de constructii-montaj, si trec taxare inversa, este obligatoriu sa trec pe factura garantia de buna executie?
Adica fac factura pe 100.000, si clientul imi achita 95.000, sau fac factura pe 95.000?
Sau scriu 100.000 si ca se achita 95.000.
Si unde scrie de asta dupa 01.01.2007.?
Mersi de ajutor.

Potrivit art. 134.1, alin. (4) din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificările si completările ulterioare aplicabile de la data de 01.01.2007, pentru prestările de servicii decontate in baza de situații de lucrări, cum sunt serviciile de constructii-montaj, consultanta, cercetare, expertiza si alte servicii similare, faptul generator ia naștere la data emiterii situațiilor de lucrări sau, după caz. Ia data la care aceste situații sunt acceptate de beneficiar.

Prin prevederile Legii nr. 343/2006, pentru modificarea si completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, aplicabil de la data de 01.01.2007, s-a abrogat art. 135, alin. (6), care prevedea amânarea exigibilității taxei pe valoarea adăugata aferenta lucrărilor executate corespunzător sumelor constituite drept garanție pentru acoperirea eventualelor reclamații privind calitatea lucrărilor de constructii-montaj pana la data incheierii procesului verbal de recepție definitiva sau, după caz, pana la data incasarii sumelor, daca incasarea era anterioara acestuia.

Având in vedere cele menționate, pentru lucrările de constructii-montaj executate după data aderării, nu mai sunt aplicabile prevederile privind amânarea exigibilității taxei pe valoare adăugata pentru o parte a acestor lucrări, corespunzătoare sumelor constituite drept garanții.

Prin urmare, taxa pe valoarea adăugata (sau după caz taxarea inversa) se aplica pentru intreaga valoare facturata a situațiilor de lucrări, fara a tine seama de sumele scăzute drept garanții.

Totuși, pentru garanțiile de buna execuție reținute din contravaloarea lucrărilor de constructii-montaj. evidențiate ca atare in facturi tîscalc pana la data de 31.12.2006 inclusiv, se aplica prevederile legale in vigoare la data constituirii garanțiilor respective in ceea ce privește exigibilitatea taxei pe valoarea adăugata, conform dispozițiilor tranzitorii prevăzute la art. 161, alin (21) din Legea nr. 571/2003, astfel cum a fost modificata si completata prin Legea nr, 343/2006, aplicabila de la data de 01.01.2007.

sUMA DE PLATA VA FI VALOARE TOTALA A FACTURII , MAI PUTIN GARANTIA RETINUTA.