Postat 13 October 2007 - 01:05 PM
Termenul limita ar fi de 6 luni de la data aprobarii situatiei financiare anuale aferente exercitiului financiar incheiat '' si nu cred ca are legatura cu greseala ta ;
Cod fiscal:
,,Art.23
(5) În cazul împrumuturilor obținute de la alte entități, cu excepția celor prevăzute la alin. (4), dobânzile deductibile sunt limitate la:
a) nivelul ratei dobânzii de referință a Băncii Naționale a României, corespunzătoare ultimei luni din trimestru, pentru împrumuturile în lei
Norme:
65. Pentru calculul deductibilității cheltuielilor cu dobânzile se au în vedere următoarele:
a) pentru împrumuturile angajate de la alte entități, cu excepția celor prevăzute la art. 23 alin. (4) din Codul fiscal, se aplică limita prevăzută la art. 23 alin. (5) din același act normativ, indiferent de data la care au fost contractate;
b) în scopul aplicării art. 23 alin. (5) lit. a) din Codul fiscal, nivelul ratei dobânzii de referință, recunoscută la calculul profitului impozabil, este cea din ultima lună a trimestrului pentru care se calculează impozitul pe profit, publicată de Banca Națională a României în Monitorul Oficial al României, Partea I;
c) modul de calcul al dobânzii, conform art. 23 alin. (5) din Codul fiscal, va fi cel corespunzător modului de calcul al dobânzii aferente împrumuturilor;
d) rezultatul exercițiului financiar luat în calcul la determinarea capitalului propriu pentru sfârșitul perioadei este cel înregistrat de contribuabil înainte de calculul impozitului pe profit’’
Deci:Val dividende nedistribuite*d/12(d=rata dob din ultima lună a trimestrului pentru care se calculează impozitul pe profit)=daune interese pt. o luna
SAU
Val dividende nedistribuite*d*t/360(d=rata dob din ultima lună a trimestrului pentru care se calculează impozitul pe profit, t=timpul in zile intarziere)=daune interese pt. perioada,, t’’
Inregistrarea ar fi:
6588=4558
Din care trebuie sa retii 16%
4558=4467 (stopaj-in declaratia 205 va fi evidentiat la venituri din dobanzi)
Am folosit contul 4558, ca o concluzie a art.170/OMF 1.752, contul 457 neavand alta corespondenta.
Cam asta ar fi parerea mea, asteptam si alte pareri.
%%%
***