16 replies to this topic

[faluna0507]

Va rog mult sa ma ajutati cu tot ceea ce tine de pensiile facultative.
Am la o societate doi salariati care au pensie facultativa si nu stiu cum sa fac inregistrarile in contabilitate.Mentionez ca suma platita de catre societate pe luna este de 50 de lei pentru fiecare angajat, iar contributia angajatului la fondul de pensii facultative este tot de 50 de lei. Stiu ca aceste sume sunt deductibile in limita a 200 de euro pe an pt fiecare angajat, iar societatea beneficiaza de 200 de euro pe an deductibilitate la plata impozitului pe profit, insa nu stiu cum sa procedez din punct de vedere al inregistrarilor contabile.
Va multumesc!

[ars_alina]

pensia facultativa reduce numai acel 16% impozit pe venitul din salarii, nota ar putea fi 421=428, asta pt salariat

[ars_alina]

si inca ceva care sigur te va ajuta

scuze, tehnologia asta...

Fisiere atasate

•  PayLogic_Legal_News_Iulie_2007RO.pdf   195.79K   580 downloads

[dannad001]

Lexiroxi a scris :

" Pentru angajati sunt asimilate veniturilor din salarii si impozitate primele de asigurare platite de catre angajator pentru salariatii proprii la momentul platii primei respective, altele decat cele obligatorii. Nu sunt considerate avantaje contributiile la un fond de pensii facultative suportate de angajator pentru angajatii proprii, in limita a 200 euro anual pe participant.

Norme Cod fiscal
116. Se admit la deducere contributiile la fondurile de pensii facultative, astfel incat suma acestora sa nu depaseasca echivalentul in lei a 200 euro pentru fiecare participant la nivelul anului.
117. Nu se admit la deducere pentru calculul lunar al impozitului pe venitul din salarii primele de asigurare voluntara de sanatate "




Exemplu :

- angajatorul suporta pt. un salariat contributia la fondul de pensii facultative in suma de 1800 lei intr-un an

- la calculul imp.profit, suma de 700 lei (adica 200 eur * 3.5 lei/eur )ar fi deductibila iar diferenta de 1800 - 700 = 1100 lei NU ar fi deductibila (se impoziteaza cu 16%)

- suma de 1100 lei ar constitui Avantaj pentru salariat si i s-ar impozita acestuia cu 16%


Asa sa fie oare ? Am inteles bine ?

Nu este o dubla impozitare ?

[robertantal]

dannad001, la Jan 8 2008, 11:05 PM, a spus:

" Pentru angajati sunt asimilate veniturilor din salarii si impozitate primele de asigurare platite de catre angajator pentru salariatii proprii la momentul platii primei respective, altele decat cele obligatorii. "

unde scrie ca ceea ce plateste firma peste cei 200 euro, constituie avantaj de natura salariala si se impoziteaza la salariat?

Aceasta postare a fost editata de robertantal: 09 January 2008 - 10:04 AM

[robertantal]

dannad001, la Jan 8 2008, 11:05 PM, a spus:

" Pentru angajati sunt asimilate veniturilor din salarii si impozitate primele de asigurare platite de catre angajator pentru salariatii proprii la momentul platii primei respective, altele decat cele obligatorii. Nu sunt considerate avantaje contributiile la un fond de pensii facultative suportate de angajator pentru angajatii proprii, in limita a 200 euro anual pe participant.
Norme Cod fiscal
116. Se admit la deducere contributiile la fondurile de pensii facultative, astfel incat suma acestora sa nu depaseasca echivalentul in lei a 200 euro pentru fiecare participant la nivelul anului.
117. Nu se admit la deducere pentru calculul lunar al impozitului pe venitul din salarii primele de asigurare voluntara de sanatate "
Exemplu :
- angajatorul suporta pt. un salariat contributia la fondul de pensii facultative in suma de 1800 lei intr-un an
- la calculul imp.profit, suma de 700 lei (adica 200 eur * 3.5 lei/eur )ar fi deductibila iar diferenta de 1800 - 700 = 1100 lei NU ar fi deductibila (se impoziteaza cu 16%)
- suma de 1100 lei ar constitui Avantaj pentru salariat si i s-ar impozita acestuia cu 16%
Asa sa fie oare ? Am inteles bine ?
Nu este o dubla impozitare ?

ART. 21
Cheltuieli
(3) Urmãtoarele cheltuieli au deductibilitate limitatã:
j) cheltuielile efectuate, în numele unui angajat, la schemele de pensii facultative, în limita unei sume reprezentând echivalentul în lei a 200 euro într-un an fiscal pentru fiecare participant;
k) cheltuielile cu primele de asigurare voluntarã de sãnãtate, în limita unei sume reprezentând echivalentul în lei a 200 euro într-un an fiscal pentru fiecare participant;
(4) Urmãtoarele cheltuieli nu sunt deductibile:
k) cheltuielile cu primele de asigurare plãtite de angajator, în numele angajatului, care nu sunt incluse în veniturile salariale ale angajatului, conform titlului III;

deci, societatea poate hotara impreuna cu salariatul, ca diferenta platita peste cei 200 de euro/an sa fie inclusa fie in veniturile salariale ale angajatului (prin contractul individual de munca), fie nu.
Conform art.21, (4), k), aceste diferente in plus, sunt chelt nedeductibile la calc imp pe profit, daca si numai daca acestea sa nu fi fost incluse in veniturile salariale ale perosnei. In caz contrar, ele sunt deductibile la calculul imp pe profit deoarece sunt incluse in veniturile brute salariale (641 sau 6458, cum vreti). In aceasta situatie numa? cei 200euro/an/salariat sunt deduse la calcului impozitului pe salariu. Practic, in aceasta situatie din urma, toata suma platita la fondul de asigurare facultativa si voluntara, este deductibila la caclulul impozitului pe profit
Prin urmare, nu poate fi vorba, in nici un caz, de o dubla impozitare.

Aceasta postare a fost editata de robertantal: 09 January 2008 - 11:42 AM

[Lexiroxi]

Ma simt obligata sa postez si prima parte a interventiei mele din topicul „cum se deduc cei 200 euro pt. pensia privata facultativa?” pe care dannad001 nu a citat-o:

Sunt deductibile limitat la calculul impozitului pe profit pentru societate si cheltuielile efectuate pentru pensiile facultative si cheltuielile cu primele de asigurare voluntara de sanatate ale unui angajat platite de angajator, fiecare in limita sumei de 200 euro/an.

Art.21-Cod fiscal
(3) Urmatoarele cheltuieli au deductibilitate limitata:
j) cheltuielile efectuate, in numele unui angajat, la schemele de pensii facultative, in limita unei sume reprezentand echivalentul in lei a 200 euro intr-un an fiscal pentru fiecare participant;
k) cheltuielile cu primele de asigurare voluntara de sanatate, in limita unei sume reprezentand echivalentul in lei a 200 euro intr-un an fiscal pentru fiecare participant;
Norme metodologice:
351. Intra sub incidenta prevederilor art. 21 alin. (3) lit. j) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, cheltuielile inregistrate de angajator in numele unui angajat, la schemele de pensii facultative, efectuate potrivit Legii nr. 204/2006 privind pensiile facultative, in limita unei sume reprezentand echivalentul in lei a 200 de euro intr-un an fiscal, pentru fiecare participant. Cursul de schimb utilizat pentru determinarea echivalentului in euro este cursul de schimb LEU/EUR comunicat de Banca Nationala a Romaniei la data inregistrarii cheltuielilor.
352. Sunt deductibile la determinarea profitului impozabil, potrivit prevederilor art. 21 alin. (3) lit. k) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, cheltuielile cu primele de asigurare voluntara de sanatate, efectuate de angajator potrivit Legii privind reforma in domeniul sanatatii nr. 95/2006, cu modificarile si completarile ulterioare. Cursul de schimb utilizat pentru determinarea echivalentului in euro este cursul de schimb LEU/EUR comunicat de Banca Nationala a Romaniei la data inregistrarii cheltuielilor

[Lexiroxi]

robertantal, la Jan 9 2008, 11:04 AM, a spus:

dannad001, la Jan 8 2008, 11:05 PM, a spus:

" Pentru angajati sunt asimilate veniturilor din salarii si impozitate primele de asigurare platite de catre angajator pentru salariatii proprii la momentul platii primei respective, altele decat cele obligatorii. "

unde scrie ca ceea ce plateste firma peste cei 200 euro, constituie avantaj de natura salariala si se impoziteaza la salariat?

Multumesc robertantal pentru interventia ta pentru a completa si explica cele scrise de mine (era bineinteles un raspuns la alta intrebare) si completez si eu cele spuse de tine:
Codul fiscal:
Art. 55
(3) Avantajele, cu exceptia celor prevazute la alin. (4), primite in legatura cu o activitate dependenta includ, insa nu sunt limitate la:
g) primele de asigurare platite de catre suportator pentru salariatii proprii sau alt beneficiar de venituri din salarii, la momentul platii primei respective, altele decat cele obligatorii.
Norme CF
70. La stabilirea venitului impozabil se au in vedere si avantajele primite de persoana fizica, cum ar fi:
h) contravaloarea primelor de asigurare suportate de persoana juridica sau de o alta entitate, pentru angajatii proprii, precum si pentru alti beneficiari, cu exceptia primelor de asigurare obligatorii potrivit legislatiei in materie.
Tratamentul fiscal al avantajului reprezentand contravaloarea primelor de asigurare este urmatorul:
- pentru beneficiarii care obtin venituri salariale si asimilate salariilor de la suportatorul primelor de asigurare, acestea sunt impuse prin cumularea cu veniturile de aceasta natura ale lunii in care sunt platite primele de asigurare;
- pentru alti beneficiari care nu au o relatie generatoare de venituri salariale si asimilate salariilor cu suportatorul primelor de asigurare, acestea sunt impuse in conformitate cu prevederile art. 78 din Codul fiscal.
77. Nu sunt considerate avantaje:
- contributiile la un fond de pensii facultative suportate de angajator pentru angajatii proprii, in limita a 200 euro anual pe participant

[dannad001]

Citeaza

77. Nu sunt considerate avantaje:
- contributiile la un fond de pensii facultative suportate de angajator pentru angajatii proprii, in limita a 200 euro anual pe participant

Adica , peste 200 EUR (anual pe participant) sunt avantaje si se impoziteaza (la angajat) ???

Haideti sa nu confudam : - prima de asigurare volutara de sanatate
- primele de asigurare
- contributia la un fond de pensii facultative


Deci, se impoziteaza sau nu, la angajat, ceea ce achita firma peste 200 EUR drept contributie la fondul de pensii facultative ?

[dannad001]

Voi ce parere aveti ?

[40plus]

dannad001, la Jan 9 2008, 11:05 PM, a spus:

Citeaza

77. Nu sunt considerate avantaje:
- contributiile la un fond de pensii facultative suportate de angajator pentru angajatii proprii, in limita a 200 euro anual pe participant

Adica , peste 200 EUR (anual pe participant) sunt avantaje si se impoziteaza (la angajat) ???

Haideti sa nu confudam : - prima de asigurare volutara de sanatate
- primele de asigurare
- contributia la un fond de pensii facultative


Deci, se impoziteaza sau nu, la angajat, ceea ce achita firma peste 200 EUR drept contributie la fondul de pensii facultative ?

Se impoziteaza, cu siguranta, ceea ce depaseste 200 euro! Plafonul deductibil va creste la 400 de euro din 01.01.2009

[eszcse]

Poate cineva sa posteze un indrumar practic (exemplu Stat de Plata) in cazul aplicarii deducerii pana la limita a 200 Eur al angajatului care contribuie la o schema facultativa de pensie privata? Cred ca un astfel de material ar fi util in practica de zi cu zi si ar ajuta pe mai multi dintre noi. Multumesc !

Aceasta postare a fost editata de eszcse: 30 October 2008 - 10:03 PM

[dan costache]

Uite explicatiile daicie care ai nevoie

Fisiere atasate

•  Influente_fiscale_ale_pensiilor_facultative_la_calcul_salarial_si_la_impozitul_pe_profit.pdf   28.9K   298 downloads

[Mihahela]

dan costache, la 16 March 2011 - 03:41 PM, a spus:

Uite explicatiile daicie care ai nevoie

Buna ziua,
am si eu urmatorul caz:
pensii facultative - contributie angajator : 70 lei/angajat - se deduce din impozitul pe profit, nu?
- contributie proprie angajat : 50 lei - se deduce din impozitul pe salarii, nu?
Exemplu:
La un angajat care are salar brut 780 lei - retineri salarii 129 lei = 651 - 250 deducerea - 50 pensia = 351(baza de impozitare) *16%= 56 (impozitul). Atunci salariul net va fi: 651 -56impozitul- 50pensia= 545 lei
E corect?

[anita.t]

Conform modificarilor din HG nr. 613/2013, care au intrat in vigoare in 22 august, deducerea contributiilor retinute pentru scheme de pensii se va putea realiza numai pe baza documentelor privind calificarea schemelor de pensii facultative respective, emise de Autoritatea de Supraveghere Financiara, la solicitarea angajatorului.

Ce inseamna 'calificarea schemelor de pensii facultative"?
Practic, ce va trebui sa facam? Toti angajatorii din Ro vor trimite a adresa catre Autoritatea de Supraveghere Financiara? adresa scrisa presupun, dupa care vom primi acel document presupun ca in 30 de zile
Stie cineva alte lucruri despre aceasta schimbare?

[Otilia Alupei]

http://www.csspp.ro/...i/informare/211

INFORMARE

cu privire la aplicarea dispoziţiilor cuprinse în Hotărârea Guvernului nr. 613/2013 pentru modificarea şi completarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004, publicată în Monitorul Oficial, Partea I nr. 528 din 22/08/2013

Ca urmare a publicării Hotărârii Guvernului nr. 613/2013 pentru modificarea şi completarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004, facem următoarele precizări:

I. Pentru contribuţiile plătite la fondurile de pensii facultative din România constituite în baza Legii nr. 204/2006 privind fondurile de pensii facultative, cu modificările şi completările ulterioare, se acordă acelaşi tratament fiscal ca şi până în prezent, în baza actului individual de aderare la fondul de pensii facultative şi al documentelor care probează plata contribuţiilor fondul de pensii facultative. Astfel:

• Pentru cheltuielile plătite de angajator pentru angajat, la calculul impozitului pe profitul societăţii, se acordă deductibilitate în limita unei sume reprezentând echivalentul în lei a 400 de euro, într-un an fiscal, pentru fiecare participant, pentru cheltuielile înregistrate de angajator în numele unui angajat, la schemele de pensii facultative, potrivit Legii nr. 204/2006.
  
• Pentru cheltuielile plătite de angajat în nume propriu, la calculul impozitului pe venit, se acordă deductibilitate în limita unei sume reprezentând echivalentul în lei a 400 de euro, într-un an fiscal, pentru fiecare participant, pentru sumele plătite de angajat în nume propriu la schemele de pensii facultative, potrivit Legii nr. 204/2006.

Fondurile de pensii facultative care sunt constituite şi funcţionează conform prevederilor Legii nr. 204/2006 şi pentru care se acordă deductibilitate fiscală sunt cele care se regăsesc pe pagina de internet a Autorităţii de Supraveghere Financiară, www.csspp.ro în secţiunea Registru, Pilonul III. ( n.n. http://www.csspp.ro/...ri-de-pensii/11 )
Astfel, în contextul în care aceste fonduri de pensii facultative sunt reglementate, supravegheate şi controlate de Autoritatea de Supraveghere Financiară în baza Legii nr. 204/2006, considerăm că nu mai este necesară emiterea unei calificări suplimentare.

II. Pentru contribuţiile plătite la fondurile de pensii facultative din statele membre ale Uniunii Europene sau aparţinând Spaţiului Economic European, se acordă aceeaşi deductibilitate ca şi pentru contribuţiile plătite la fondurile de pensii facultative din România, cu menţiunea că Autoritatea de Supraveghere Financiară va emite, pentru fiecare caz în parte, care îi este supus atenţiei, o calificare a fondului de pensii respectiv.

[Otilia Alupei]

noul mod de calcul :

3. La punctul 111, litera a) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
„111. Pentru calculul impozitului lunar aferent venitului realizat, cota de impozit de 16% se aplica asupra bazei de calcul determinate astfel:
a) pentru veniturile obtinute la locul unde se afla functia de baza, ca diferenta intre venitul net din salarii, calculat prin deducerea din venitul brut a contributiilor obligatorii aferente unei luni, si urmatoarele:
- deducerea personala acordata pentru luna respectiva;
- cotizatia sindicala platita in luna respectiva;
- contributiile la fondurile de pensii facultative, potrivit Legii nr. 204/2006, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si la fonduri de pensii facultative calificate astfel in conformitate cu legislatia privind pensiile facultative de catre Autoritatea de Supraveghere Financiara si administrate de catre entitati autorizate, stabilite in state membre ale Uniunii Europene sau apartinand Spatiului Economic European, astfel incat la nivelul anului sa nu se depaseasca echivalentul in lei a 400 euro.