5
radu80, la Feb 21 2008, 09:48 PM, a spus:
As dori sa aflu cum se calculeaza limita cheltuielilor deductibile fiscal pt. ajutoarele materiale acordate?
Daca se refera la cei 2% din fondul de salarii atunci pentru cei care se incadreaza in aceste cheltuieli nu se calculeaza , retine si vireaza CAS iar daca se depaseste si se acorda din alte fonduri se aplica 9.5% respectiv 19.5 % la angajat respectiv angajator?
Daca se refera la cei 2% din fondul de salarii atunci pentru cei care se incadreaza in aceste cheltuieli nu se calculeaza , retine si vireaza CAS iar daca se depaseste si se acorda din alte fonduri se aplica 9.5% respectiv 19.5 % la angajat respectiv angajator?
Limita cheltuielilor sociale deductibile fiscal = Fond salarii (consumat) * 2 %, cu conditia ca cheltuiala respectiva sa faca parte din categoria celor care au ca sursa de finantare fondul de actiuni sociale de 2%.
Supun atentiei urmatorul caz:
Fond salarii consumat = 5.000 lei
Limita maxima permisibila pentru chelt sociale = 100 lei (5.000 * 2%)
Societatea are 2 angajati carora le acorda cate o prema de 150 lei (eventual cu ocazia Pastelui, care nu este departe!), deci 2 * 150 = 300 lei
Angajatul: - nu plateste impozit pentru ca se incadreaza in limita de 150 lei prevazuta de CF;
- plateste CAS pentru diferenta de 100 lei (care nu se mai suporta din fondul de cheltuieli sociale ci din fondul de salarii);
Angajatorul: = - se inregistreaza cu cheltuieli nedeductibile fiscal de 200 lei ca urmare a depasirii limitei de 2%;
- plateste CAS ptr diferenta de 200 lei care nu se incadreaza in limita de deductibilitate;
Consider ca in aceasta situatie angajatul este dezavantajat deoarece, desi se incadreaza in limita neimpozabila de 150 lei, totusi din cauza sursei de finantare a sumei acordate, este pus in situatia sa plateasca suplimentar la bugetul de sigurari sociale.
Concluzia este ca atat limita de 2% (pentru PJ) cat si cea de 150 lei (pentru PF) sunt accesibile, dpdv fiscal numai in cazul societatilor mari, cu un numar considerabil de angajati si cu o grila de salarii al caror nivel este situat mult peste salariul minim garantat in plata.
