laura_maria_1976, la Apr 16 2008, 07:27 PM, a spus:
S-a facturat unui client care a platit prin banca o suma mult mai mare decat avea datorie. Patronul mi-a spus ca urmraza sa ii factureze diferenta(a trecut 1 an de atunci si nu a mai facturat nimic). Eu am inregistrat asfel 5121=411 si 5121=419 cu diferenta Este corect??? Implica acel 419 si TVA 4427? sau inregistram pe 462 in loc de 419?
Suma incasata de societatea este considerata un avans pentru o achizitie sau serviciu pe care-l veti presta. Daca societatea este inregistrata in scopuri de TVA conform art.153 CF, la data la care se incaseaza avansul se colecteaza TVA-ul aferent sumei incasate, daca avansul incasat nu este incasat pentru o operatiune scutita sau care nu este impozabila:
Codul fiscal
Art. 134. - (1) Faptul generator reprezinta faptul prin care sunt realizate conditiile legale necesare pentru exigibilitatea taxei.
(2) Exigibilitatea taxei reprezinta data la care autoritatea fiscala devine indreptatita, in baza legii, sa solicite plata de catre persoanele obligate la plata taxei, chiar daca plata acestei taxe poate fi amanata.
(3) Exigibilitatea platii taxei reprezintă data la care o persoana are obligatia de a plati taxa la bugetul statului, conform prevederilor art. 157 alin. (1). Aceasta data determina si momentul de la care se datorează majorari de intarziere pentru neplata taxei
Art. 1342. - (1) Exigibilitatea taxei intervine la data la care are loc faptul generator.
(2) Prin derogare de la prevederile alin. (1), exigibilitatea taxei intervine:
a) la data emiterii unei facturi, inainte de data la care intervine faptul generator;
b)
la data la care se incaseaza avansul, pentru platile in avans efectuate inainte de data la care intervine faptul generator. Fac exceptie de la aceste prevederi avansurile tncasate pentru plata importurilor si a taxei pe valoarea adaugata aferente importului, precum si orice avansuri incasate pentru operatiuni scutite sau care nu sunt impozabile. Avansurile reprezinta plata partiala sau integrala a contravalorii bunurilor si serviciilor, efectuata inainte de data livrarii sau prestarii acestora;
Suma trebuia returnata sau facturata pana in cea de-a 15 zi lucratoare a lunii urmatoare (daca e vorba de 2007) de la incasare:
Art. 155. - (1) Persoana impozabila care efectueaza o livrare de bunuri sau o prestare de servicii, alta decat o livrare/prestare fara drept de deducere a taxei, conform art. 141 alin. (1) si (2), trebuie sa emita o factura catre fiecare beneficiar, cel tarziu pana in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care ia nastere faptul generator al taxei, cu exceptia cazului in care factura a fost deja emisa. De asemenea,
persoana impozabila trebuie sa emita o factura catre fiecare beneficiar pentru suma avansurilor incasate in legatura cu o livrare de bunuri sau o prestare de servicii, cel tarziu pana in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care a incasat avansurile, cu exceptia cazului in care factura a fost deja emisa.
411=%
419
4427
5121=411
5
