zaqqq, la 13 September 2011 - 02:32 PM, a spus:
Buna ziua,
Un raspuns la o problema...am o cladire achizitionata in 2007 careia i-am facut reevaluare in 2010, de la 200.000 lei la 80.000 lei, astfel incat in 2010 am avut o cheltuiala nedeductibila (6813) de 120.000, fiindca nu aveam rezerve din reevaluare aferente acestei cladiri, pe care sa le reduc.
In 2011 obtin autorizatie de demolare, costurile demolarii le includ in cheltuieli, ajustez si TVA-ul dedus in 2007...trec si valoarea cladirii demolate pe cheltuieli...intrebarea fiind ce fac cu cei 120.000 lei de anul trecut, considerati nedeductibili la acea vreme...ii las si uit de ei...sau suma o recuperez acum cu ocazia demolarii cladirii...evident...fiscal...sau daca e cazul si contabil...desi nu stiu cum as putea face asta.
Contabil nu ai de facut nimic, fiscal nu uiti de ei (fiscul nu s-ar supara oricum :)), se recupereaza valoarea ramasa fiscala, ca si o "cheltuiala" deductibila
art.24 alin 15) Pentru mijloacele fixe amortizabile, deducerile de amortizare se determină fără a lua în calcul amortizarea contabilă. Câștigurile sau pierderile rezultate din vânzarea ori din scoaterea din funcțiune a acestor mijloace fixe se calculează pe baza valorii fiscale a acestora, diminuată cu amortizarea fiscală. Pentru mijloacele fixe cu valoarea contabilă evidențiată în sold la data de 31 decembrie 2003, amortizarea se calculează în baza valorii rămase neamortizată, pe durata normală de utilizare rămasă, folosindu-se metodele de amortizare aplicate până la această dată.
4
