372 replies to this topic

[mirelahuzu]

Acoperi pierderea, calculezi impozitul pe profit la ce iti ramane si apoi faci comparatia cu impozitul minim si il platesti pe cel mai mare

[serote]

am o firma suspendata din 2009 , declarata suspendata la registrul comertului si la finante.
contabila mea sustine ca trebuie sa calculez si sa virez impozit forfetar pe trimestrul I 2010.
spuneti-mi va rog frumos cu ce act normativ o pot convinge de contrariu?

Va multumesc mult pt ajutor

[doiny]

Og 34/2009

Si schimbati contabila daca nici macar atata lucru nu stie.

115. Prevederile art. 18 alin. (2) din Codul fiscal nu se aplica societatilor in inactivitate temporara inscrisa in registrul comertului, conform prevederilor art. 237 din Legea nr. 31/1990 privind societatile comerciale, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare. In situatia in care contribuabilii intra in inactivitate temporara in cursul anului, prevederile art. 18 alin. (2) se aplica pentru perioada cuprinsa intre inceputul anului si data cand societatea inregistreaza la oficiul registrului comertului cererea de inscriere de mentiuni. Daca perioada de inactivitate temporara inceteaza in cursul anului, contribuabilii aplica prevederile art. 18 alin. (2) de la data incetarii inactivitatii temporare, corespunzator cu perioada din an ramasa pana la 31 decembrie.
116. Contribuabilii infiintati in cursul anului nu intra sub incidenta prevederilor art. 18 alin. (2) pentru anul in care se inregistreaza la oficiul registrului comertului, insa acestia sunt obligati la determinarea impozitului pe profit potrivit prevederilor titlului II «Impozitul pe profit» din Codul fiscal. Nu intra sub incidenta impozitului minim societatile care la data de 1 mai 2009 se aflau in inactivitate temporara si aceasta inceteaza in cursul anului 2009, pentru perioada aferenta de la incetarea inactivitatii pana la 31 decembrie 2009.

[serote]

doiny, on Apr 12 2010, 12:52 PM, said:

Og 34/2009

Si schimbati contabila daca nici macar atata lucru nu stie.

115. Prevederile art. 18 alin. (2) din Codul fiscal nu se aplica societatilor in inactivitate temporara inscrisa in registrul comertului, conform prevederilor art. 237 din Legea nr. 31/1990 privind societatile comerciale, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare. In situatia in care contribuabilii intra in inactivitate temporara in cursul anului, prevederile art. 18 alin. (2) se aplica pentru perioada cuprinsa intre inceputul anului si data cand societatea inregistreaza la oficiul registrului comertului cererea de inscriere de mentiuni. Daca perioada de inactivitate temporara inceteaza in cursul anului, contribuabilii aplica prevederile art. 18 alin. (2) de la data incetarii inactivitatii temporare, corespunzator cu perioada din an ramasa pana la 31 decembrie.
116. Contribuabilii infiintati in cursul anului nu intra sub incidenta prevederilor art. 18 alin. (2) pentru anul in care se inregistreaza la oficiul registrului comertului, insa acestia sunt obligati la determinarea impozitului pe profit potrivit prevederilor titlului II «Impozitul pe profit» din Codul fiscal. Nu intra sub incidenta impozitului minim societatile care la data de 1 mai 2009 se aflau in inactivitate temporara si aceasta inceteaza in cursul anului 2009, pentru perioada aferenta de la incetarea inactivitatii pana la 31 decembrie 2009.

Multumesc doiny pentru raspuns

[ALINA BUBU]

Am urmatoarea situatie:

Trim 1 2009

Impozit pe profit calculat 26.920 lei
Impozit declarat si platit 26.920

Trim II 2009

Impozit pe profit calculat 6150 lei
Impozit minim 1.433 lei
Impozit declarat si platit 6.150 lei

Trim III 2009

Impozit pe profit calculat 5432 lei
Impozit minim 2.150 lei
Impozit declarat si platit 5.432 lei

Trim IV 2009

Impozit pe profit calculat 46 lei
Impozit minim 2.150 lei
Impozit declarat si platit 5.432 lei ( s-a platit la nivelul trim. IV)

Total impozit constituit 2009 = 40.652 lei
Total impozit achitat 2009 = 43.934 lei
Diferenta de recuperat 2009 = 3.282 lei

La 31.03.2010 inregistrez pierdere 7.678 lei (sold D ct. 121)
Conform C.A. pe 2009 am de plata pt. trim 1 un impozit minim de 2.150 lei.

Avand in vedere ca am de recuperat din anul 2009 impozit pe profit platit in plus in suma de 3.282 lei mai sunt obligata sa platesc impozitul minim pentru trim. 1 sau doar i-l declar in D100?
Cu alte cuvinte se poate compensa impozitul de recuperat din anul anterior cu impozitul minim aferent trim. 1 2010?

Multumesc anticipat.

[Brigante]

Daca ai platit in plus in anul 2009, vei tine cont de suma platita in plus. Se compenseaza.

Problema e daca ai de recuperat 3.282 lei (5.432 - 2.150) sau 5.386 lei (5.432 - 46).
Dar asta e deja alta poveste, in care rolul principal il are Declaratia 101 si imbecilii de la MF care ii sunt parinti.

[corneliuss]

Brigante, on Apr 16 2010, 12:49 PM, said:

Problema e daca ai de recuperat 3.282 lei (5.432 - 2.150) sau 5.386 lei (5.432 - 46).
Dar asta e deja alta poveste, in care rolul principal il are Declaratia 101 si imbecilii de la MF care ii sunt parinti.

ai de recuperat 3282 lei

[Brigante]

@corneliuss
Sunt cateva zeci de pagini de discutii pe tema asta.
Ma bucur ca esti in stare sa le sintetizezi in doua vorbe.

[Eurocontab]

Stimati Domni/Doamne,

Am analizat modul de declarare a impozitului pe profit din exemplul cu nr 7 din seria de exemple prezentate de ANAF cu privire la intocmirea declaratiei 101 si am o mare nedumerire pe care cu ajutorul dumneavoastra sper sa o lamuresc. Este vorba despre exemplul cu nr. 7 este ultimul din seria de exemple prezentate in PDF-ul atasat.

Daca societatea X inregistreaza pe total an fiscal pierdere, deci implicit impozit zero dar la trim 2 a inregistrat un profit al carui impozit a fost 7539 lei, la trim 3 a declarat si platit imp forfetar de 2150 lei si la trim 4 a declarat si platit imp pe profit egal cu suma imp forfetar de la sept si anume 2150 lei.

In exemplul dat de ANAF privind modul de intocmire a declaratiei 101 in situatia de mai sus rezulta un imp pe profit de restituit in suma de 7539 lei.

Stiind ca 2150 lei este imp forfetar obligatoriu pentru un trimestru in anul 2009 ma intreb de ce suma de restituit este de 7539 lei si nu se deduce din aceasta suma imp forfetar aferent lunii mai si iunie 2009 pentru ca in cazul exemplului 7 prezentat de ANAF prein restituirea sumei integrale declarate la trim 2 nu se retine si plateste imp forfetar pentru luna mai si iunie 2009 in suma de 1433 lei.

Va rog daca se poate sa precizati cum trebuie sa procedeze o societate aflata in acest caz, daca trebuie sa faca rectificativa pentru trim 2 prin care sa aduca imp pe profit la zero si sa declare imp forfetar 1433 lei astfel incat prein declaratia 101 sa nu se dea drept de restituire a sumelor reprezentand imp forfetar pentru luna mai si iunie 2009.

Cu multumiri anticipate,

IR

Fisiere atasate

•  2010_02_18_ANAF_completarea_declaratiei_101.pdf   4.32MB   68 downloads

[DENISA GRIGORITA]

Nu faci rectificativa. Ramane asa-de recuperat si te sfatuiesc sa atasezi in dosar si exemplul ANAF, pt. a nu se uita speta. De abia acum au reglementat ,,scaparea" prin modificarea art.18 alin (5) si (6).

[Eurocontab]

Intre timp am discutat cu cativa colegi despre aceasta speta si opinia majoritatii a fost ca la trimestru IV forfetarul datorat trebuie sa fie in D101 3583 lei adica 2150 lei +1433 lei si ca suma corecta de restituit este 6106 lei adica in cazul acelui exemplu 7539 lei - 1433 lei.

Faptul ca D101 este gresita nu trebuie sa ne absolve de plata forfetarului pt luna mai si iunie si pariez ca in ciuda tutror omisiunilor si greselilor facute acum in reglementarea modului de declarare la un eventual control peste 3 ani o sa vina nenea fiscul si o sa zica mai pardon ne datorezi 2150 lei * doua trimestre si 1433 pt mai si iunie asa dupa cum zice codul fiscal.

Daca mai exista pareri va rog sa le adaugati pentru ca pot fi de un real ajutor.

Cu multumiri,

IR

Aceasta postare a fost editata de Eurocontab: 18 April 2010 - 03:03 PM

[poppdelia]

Am urmatoarea problema in anul 2009:
Trim 1 am inregistrat, declarat si platit imp pe profit 8000 lei.
Trim 2 am avut pierdere si am inregistrat forfetar
trim 2 am inregistrat pierdere , am declarat si platit forfetar.
Trim 4 am profit la nivelul lui trim 1.

Ce declar la trim 4 ?

[aly32]

Cand stabilesc impozitul de plata aferent trim.I an 2010 ma raportez la cifra de afaceri a anului 2009 sau doar la trim I an 2009?
Multumesc.

[GEORGE NEAGU]

aly32, on Apr 25 2010, 01:07 PM, said:

Cand stabilesc impozitul de plata aferent trim.I an 2010 ma raportez la cifra de afaceri a anului 2009 sau doar la trim I an 2009?
Multumesc.

La cifra de afaceri pe tot anul 2009 din balanta la 31 decembrie.

[Brigante]

Mai exact, la veniturile anului 2009.

[eugenia popescu]

Am nevoie de ajutorul dv.!
As dori sa stiu daca am intocmit bine decl.101,in sit.in care:

tr.I:IP=827
tr.II:IM=717
tr.III:IM=1075
tr.IV:IM=1075 decl.101 s-a depus pe 25.02.2010

Profit pe anul 2009 este 2011;pierdere fiscala de recuperat din 2008:10673...deci pierdere: profit impozabil=-8667,impozit pe profit=-1386

CII
R1: 0
R3: 827
R5: 1792
R9: 1075
R11: 1075
R12: 827
R13.1:248

1.-Rezulta din decl.ca mai am de plata pt.tr.IV 248 de lei.Da?
2.-In balanta din 2009 am pt.ct.441 ,la inceput de an sold debitor 3961 lei.
Am compensat in cursul anului :
Impozitul din tr.I+ II=1544, cu Inreg.: 691-441=827 si 691-441=717
Impozitul pe tr.III l-am platit prin banca:1075, cu Inreg 691-441=1075 si 5121-441=1075
iar acum in tr.IV compensez impozitul pe profit cu 827 lei. cu inreg.691-441=1075 si .....5121-441=248 in febr.2010 Da?
3.-La sf.de an in balanta am pt.ct.441.,sold debitor 1342.Este bine?Cum se regleaza el cu decl.101?
4.-In dec.trebuie sa inreg.si 691-441=-1386?..pierderea?

[eugenia popescu]

Va rog mult !..poate are cineva putin timp sa ma ajute:este cumva neclar ceea ce am declarat?

- daca am intocmit bine decl.101!
- ce fac inreg.sau nu la sf.de an 691-441 -1386
_este bun soldul lui 441 de 1342?..nu reusesc sa-i dau de cap!

[bolba]

1.D101 este corect intocmita ,daca in D100 pe dec.2009 nu aveti declarat impozit pe profit .
2.Nu se face inreg.la sf.anului 691-441= -1386.Impozitul datorat pe anul 2009 este de 2867 lei.
3.Soldul ct.441la 31.12.2009 este corect ,debitor de 1342 lei rezultat din calc. 3961-(827+717+10750)=1342 lei.
( Soldul debitor ct 441 la 01.01.2009-imp.de plata declarat pe tr.I-III)

[eugenia popescu]

Multumesc mult!

Soldul lui 441 este corect matematic...
Ceea ce am intrebat eu,este legatura dintre debitul ct.441 din balanta =1342 si decl.101

In decl.101,la R12=827 adica IP de recuperat,iar la R13.1 am 248 _adica Ip datorat..deci sa inteleg ce? .....
Ca va trebui :ca pt.tr.IV(unde nu am platit IP),compensez cei 1075(compusi din 827+248) ,deci in final nimic de plata prin banca....si voi ramine cu sold debitor 267.Da?

[eugenia popescu]

As ruga frumos daca ma mai poate ajuta cineva cu o informatie:

-daca in anul 2008 am avut pierdere fiscala,si in 2009 profit putin,pot sa nu recuperez pierderea din 2008 in anul 2009?,,sa astept pt.urmatorii..4 ani..poate vor fi mai buni! :biggrin:
-ideea era daca este legal sa se procedeze asa.!..doar ca informare


MULTUMESC!