372 replies to this topic

[cricri27]

in fisa pe platitor apare la decembrie constituit acei 6553 , apoi la incasari 16852 ( de recuperat) , si la plata incasarea de 6553 , dar acei 16892, apar la impozit pe profit , dar reduc sumele viitoare adica ce am de plata pe trim I 2010,s.a.m.d., nu inteleg de ce nu si cei 6553. ( restul contributiile sunt la zi si nu imi apare nimic la sfarsitul fisei la sume de repartizat)

[didji]

Buna seara,

Am nevoie de o confirmare sau o infirmare la cele de mai jos: (facem abstractie de anii anteriori)

2009
TRIM I V=10.000
Ch=21.000

=> Profit impozabil=10.000-21.000=-11.000 => asta este pierdere fiscala asa?
Impozit=0

TRIM II V=35.000
Ch=27.000

=> Profit impozabil=35.000-27.000-11.000 (pentru ca am voie sa deduc si pierderea fiscala nu???)=-3.000 acesti -3.000 sunt considerati tot pierdere fiscala??? Pot sa scad acesti 3000 in continuare in trimestrele urmatoare la calcului profitului impozabil?

Impozitul pt TRIM II este impozitul minim calculat in functie de grila aceea.

E corect???

[jandor61]

Incearca sa nu mai calculezi separat fiecare trimestru. Calculul se face cumulat de la inceputul anului; astfel nu mai dubii. Este corect, pierdere fiscala 3000 lei

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 29 September 2010 - 11:31 AM

[Dana42]

Didji, am inteles ca te referi la calculul clasic, faptul ca in trim. I ai obtinut pierdere inseamna impozit pe profit zero, dar faci mari confuzii, pierderea din trim I nu o scazi in trim. II la calculul imp. pe profit. In trim. II vei avea un profit impozabil de 35.000-27.000=8000 lei, impozit profit : 8.000x16%=1280.
Impozit profit trim. II= Impozit cumulat-Impozit trim. I= 1280-0=1280.

La calculul rezultatului impozabil se ia in considerare pierderea fiscala anuala, calculata si declarata in anul n+1 prin D. 101, pentru anul n.
Citeste pe Forum pentru ca sunt multe exemple de calcul al rezultatului impozabil : profit/pierdere.
CF :
"Pierderi fiscale
ART. 26
(1) Pierderea anuală, stabilită prin declarația de impozit pe profit, se recuperează din profiturile impozabile obținute în următorii 5 ani consecutivi. Recuperarea pierderilor se va efectua în ordinea înregistrării acestora, la fiecare termen de plată a impozitului pe profit, potrivit prevederilor legale în vigoare din anul înregistrării acestora.
……………………….
(5) Prin excepție de la prevederile alin. (1), pierderea fiscală anuală realizată începând cu anul 2009, stabilită prin declarația de impozit pe profit, se recuperează din profiturile impozabile obținute în următorii 7 ani consecutivi. Recuperarea pierderilor se va efectua în ordinea înregistrării acestora, la fiecare termen de plată a impozitului pe profit, potrivit prevederilor legale în vigoare din anul înregistrării acestora. "

[didji]

Buna ziua,
Va multumesc mult pentru raspunsul dvs, m-ati clarificat cu problema avuta dar va rog sa ma corectati putin si in continuare. Am citit o parte din topicul acesta, dar nu ma pot clarifica mai bine decat daca as posta eu intrebarile si din bunavointa unor persoane care vor sa impartaseasca si altora din cunostintele lor, sa aflu raspunsurile. Prin calcul clasic va referiti la faptul ca nu am inclus cheltuieli nedeductibile si venituri neimpozabile? Sau la ce mai anume?
Postez mai jos continuarea problemei pe care eu am conceput-o.
2009
TRIM I V =10.000
Ch=21.000

=> Profit impozabil=10.000-21.000=-11.000 => asta este pierdere fiscala
Impozit=0

TRIM II V cumulate =35.000
Ch cumulate =27.000

=> Profit impozabil=35.000-27.000=8000
Impozit cumulat = 8000*16/%=1280
Impozit TRIM II = Imp cumulat - Imp TRIM I = 1280-0 = 1280 lei
691 = 441 1280 lei

Am ales 2 cazuri pentru continuare:
a)
TRIM III V cumulate = 50.000
CH cumulate = 37.000
Profit impozabil = 13.000
Impozit cumulat = 13.000*16%=2.080
Impozit TRIM III = 2.080 - 1.280 = 800 lei CORECT?
691 = 441 800 lei

TRIM IV V cumulate = 71.000
CH cumulate = 62.000
Profit impozabil = 9.000
Impozit cumulat = 9000*16% = 1.440
Impozit TRIM IV = 1.440-800 = 640 lei CORECT?
691 = 441 640 lei

In continuare, avem o pierdere fiscala in anul 2009 de 11.000 lei (din TRIM I) si care se declara in declaratia 101 din cate ati spus. CORECT??? Aceasta pierdere fiscala o acoperim din profitul anului 2010, dar o acoperim cand mai exact? In TRIM I anul 2010? (Recuperarea pierderilor se va efectua în ordinea înregistrării acestora, la fiecare termen de plată a impozitului pe profit)

2010
Daca in TRIM I nu avem atat profit incat sa acoperim pierderea de 11.000?
TRIM I V = 12.000
CH = 6.000
Profit impozabil = 12.000 - 6.000 - 11.000 = -5.000 lei
Impozit = 0 lei.

Pentru TRIM II, daca avem profit impozabil de 20.000, se acopera cei 5.000 in continuare pierdere, sau nu se acopera?

b)
TRIM III V cumulate = 60.000
CH cumulate = 70.000
Profit impozabil = -10.000
Impozit cumulat = 0 lei.
Impozit TRIM III = Impozit cumulat - Impozit TRIM II = 0 - 1.280 = -1.280 lei Acesti 1.280 lei se declara in declaratia trimestriala ca impozit de recuperat???

TRIM IV V cumulate = 69.000
CH cumulate = 82.000
Profit impozabil = -13.000
Impozit cumulat = 0 lei
Impozit TRIM IV = Impozit cumulat - Impozit TRIM III = 0 - 1.280 = -1.280 lei. Cum se declara in acest trimestru??

Pentru anul 2009 rezulta o pierdere fiscala de 11.000+10.000+13.000 = 34.000 lei e corect???? pierdere care se recupereaza pe acelasi principiu ca in cazul a) nu?
Va multumesc mult si anticipat celor care se obosesc sa imi elimine ceata din creierul meu :) Sau mai bine zis sa ma invete cum se procedeaza corect.

[rodia]

Buna ziua,
Am urmatoarea situatie:
Trim.I 2010(ian.-martie 2010) impozit pe profit 2500 lei.( inregistrat si virat 2500 lei).
Trim.II 2010(ian.-iunie 2010) impozit pe profit 4300 lei.(inregistrat si virat 4300-2500 lei=1800 lei).
Trim.III 2010(ian.-sept.2010) impozit pe profit 2800 lei.
Ce inregistrez si virez pt.trim III 2010 avand in vedere ca pe cumulat impozitul pe profit este de 2800 lei iar eu am virat pe cumulat 4300 lei?

Multumesc mult.

[marra_2000]

la ce categorie de impozit minim va incadrati?

[SERBAN MARIANA]

nu ai spus cat este impozitul minim la care te incadrezi cf cifrei de afaceri din 2009
apoi putem vedea cat trebuie sa platesti

[rodia]

Ma incadrez la impozit minim de 1075 lei.

Multumesc.

[gabym]

Impozit minim 1075 ( daca zici ca aici te incadrezi )

[Brigante]

rodia, la Oct 13 2010, 11:34 AM, a spus:

Ce inregistrez si virez pt.trim III 2010 avand in vedere ca pe cumulat impozitul pe profit este de 2800 lei iar eu am virat pe cumulat 4300 lei?

Intrebarea ta, se refera la faptul ca la 30 septembrie ar trebui sa se faca regularizarea impozitului pe profit. In asa fel incat sa nu ajungi sa platesti inca o data impozitul minim pe trim. III, daca tu ai impozit de recuperat, de fapt.

Din pacate in ordonanta scrie : "(15) Contribuabilii care, până la data de 30 septembrie 2010 inclusiv, au fost obligați la plata impozitului minim au obligația de a declara și de a plăti impozitul pe profit, respectiv de a efectua plata anticipată, după caz, aferente trimestrului III al anului 2010, până la data de 25 octombrie 2010, potrivit prevederilor în vigoare la data de 30 septembrie 2010."

Am si eu aceeasi situatie si va trebui sa platesc impozit minim, in loc sa fac regularizare. Chiar daca vor fi doua Declaratii 101 de imp. profit, cred ca regularizarea se face la odata cu depunerea Declaratiei 101 pentru 01.01 - 30.09.2010, adica la 25 februarie 2011.

[pamfilia]

Buna ziua,
Sa inteleg ca modul de calcul este ca si pina acum
De ex eu am avut
tri I IM
tri II IP
trim III IM(IP <IM)
In declaratia 100 voi declara IM ?

[pamfilia]

pamfilia, la Oct 20 2010, 09:16 AM, a spus:

Buna ziua,
Sa inteleg ca modul de calcul este ca si pina acum
De ex eu am avut
tri I IM
tri II IP
trim III IM(IP <IM)
In declaratia 100 voi declara IM ?

Am gresit ceva
Trim I am avut pierdere IP=0 dar am declarat si platit IM
Trim II am avut IP declarat si platit
Trim III IP este <decit cel minim deci ce fac declar si platesc IM?

[marteli]

Legat de plata impozitului pe profit pe trimestrul III
Trim I am avut pierdere IP=0 dar am declarat si platit IM 2150
Trim II am avut pierdere IP=0 declarat si platit IM 2150
Trim III IP=9000 ce declar si ce platesc
I. declar 9000 platesc 9000
II. declar 9000 si platesc 9000-4300=4700 ?

Va rog sa-mi spuneti pentru ca trebuie sa depun declaratia si nu stiu cum.

[Dana42]

Pamfilia : "Trim III IP este <decit cel minim deci ce fac declar si platesc IM?"

Da.


Pt. Marteli :
- daca imp. de 9000 este aferent trim. III, declari si platesti 9000.
- daca imp. de 9000 este impozitul la 30.09.2010 calculat cumulat de la inceputul anului, fara sa scazi impozitul aferent trim. I si II, atunci declari si platesti doar imp. aferent trim. III : 9000-2150 (trim.I)-2150 (trim. II)= 4700.
Impozitul pe profit trimestrial = Imp. pe profit cumulat-Imp. pe profit aferent trimestrelor anterioare.

Aceasta postare a fost editata de Dana42: 21 October 2010 - 12:45 AM

[pamfilia]

multumesc dana

[marteli]

multumesc Dana.
9000 impozit cumulat.

[Dana42]

Cu placere, dragilor !

[lili57]

Buna.
Va rog sa ma ajute si pe mine cineva.
Am urmatoarea situatie : in trim I am declarat imp. pe profit 2795, in trim II 1075 impozit minim, acum impozitul calculat este 3141. Cum fac declaratia 100 la septembrie?

[Dana42]

Lili, este un topic deschis cu calculul impozitului pe profit chiar pe aceasata pagina, nu mai trebuia sa deschizi unul... doar cu un minim de atentie se respecta si Regulamentul si munca moderatorilor care trebuie mereu sa mute mesaje dintr-un topic in alta, sa stearga topice, sa faca "curatenie" si ordine dupa noi .
Referitor la intrebarea ta, repet ce am scris in celalalt topic, daca impozitul pe profit este aferent doar trim. III, declari si platesti 3141.
Daca 3141 este imp. pe profit cumulat de la inceptul anului pana la 30.09.2010, calculezi imp. pe profit aferent trim. III : 3141-2795-1075= - 729 si vei avea de declarat si platit imp.minim, adica 1075.