32 replies to this topic

[rammi]

Buna,

La inchiderea exercitiului financiar , pentru calculul impozitului pe profit se iau in calcul cheltuielile nedeductibile + TVA aferent lor sunt ( Venituri - Cheltuieli deductibile + Cheltuieli nedeductibile + TVA aferent ch nedeductibile - Venituri neimpozabile ).
Firma la care sunt nu colecteaza TVA , vindem la extern ( USA ) . Intrebarea mea e ......... in luna Decembrie , TVA- ul aferent cheltuielilor nedeductibile trebuie inregistrat in 4427 ??

[leu50]

Da se inregistreaza printr-un cont de cheltuieli eu cred 635 = 4427 si este cheltuiala deductibila.

[rammi]

leu50, la Mar 26 2009, 08:31 PM, a spus:

Da se inregistreaza printr-un cont de cheltuieli eu cred 635 = 4427 si este cheltuiala deductibila.

Daca nu am facut inregistrarea in Decembrie , pot sa o fac acum in Martie???

[leu50]

Daca nu ai depus bilantul faci inregistrarea in decembrie si o treci in decontul pe luna martie, la rectificari, iar daca ai depus bilantul faci inregistrarea in martie prin contul 117, si corectezi impozitul pe profit cu suma respectiva, si declaratia 101 daca ai depus-o o rectifici, iar daca nu o depui corecta.

[rammi]

Multumesc frumos de raspunsuri

[mstef]

Nu e cheltuiala deductibila tvaul aferent cheltuielilor nedeductibile!

Aceasta postare a fost editata de mstef: 27 March 2009 - 09:54 AM

[leu50]

mstef, la Mar 27 2009, 09:52 AM, a spus:

Nu e cheltuiala deductibila tvaul aferent cheltuielilor nedeductibile!

Codul fiscal art.21(1) normele de aplicare pct. 23 lit. b".....precum si in alte situatii cand tva este inregistrat pe cheltuieli"

[jenifer]

Sint la inceput de drum si nu am multa experienta dar dupa ce se fac inregistrarile cu tva nedeductibil si impozitul pe profit nu mai exista corelatie cu bilantul...Intre declaratia 101 si formularul 20 al bilantului trebuie sa existe vreo corelatie?Va rog sa ma ajutati urgent cu un raspuns.

[Dana42]

Pt. Jenifer : raspunsul este NU.

[sorinela]

Buna.

Am si eu nevoie de o confirmare ca procedez corect:

La sfarsitul anului se face inregistrarea 635=4427(in suma de 19% x cheltuiala constituita pentru tva-ul nedeductibil aferent cheltuielilor nedeductibile)? Si platesc acest tva sa inteleg. Cheltuiala este deductibila sau nu? Eu consider ca da, din moment ce a fost contituita cheltuiala o data si a fost nedeductibila. Asta am inteles si din postarile de mai sus, chiar daca unii au contrazis.

Multumesc pentru bunavointa.

[ochidevultur]

Buna ziua


cheltuiala cu TVA nedeductibil aferent depasiri plafonului de cheltuieli nedeductibile este SIGUR NEDEDUCTIBILA.


Am si eu o situatie si nu stiu daca am calculat si rationat corect:

VT=1000
CT=600 (cu ch prot de 100 lei incluse)
PROFIT BRUT=400

Calculez partea nedeductibila din ch prot(100):
1. (profit brut +ch prot)*2%=(400+100)*2%=10 lei
2. 100-10=90=ch prot nedeductibil
3.Tva nedeductibil=90*19%=17.10 care se inreg 635.neded=4427 la 31.12.2009

Acum, calculez impozitul pe profit:
Deci, dupa ce am aflat pe 635.neded , totalul cheltuielilor creste cu acesti 17.10 lei, si deci:
VT=1000
CT=600+17.10=617.10
PROFIT BRUT=382.90 lei

Calculez iar chelt de protocol nedeductibile:
( 382,9+100)*2%=9.66
100-9.66=90.34 lei


Asa se face, e bine rationamentul? Pe mine ma induce in eroare urmatorul fapt: atunci cand calculez TVA NEDED af ch protocol, am un ANUMIT PROFIT BRUT (400 RON), iar cand calculez impozitul pe profit, pt ca se inregitreaza acest TVA NEDED in 635.neded, am un ALT PROFIT BRUT (382,90 RON).

E bine cum am facut? Va rog un ajutor.

[Dana42]

Pt.ochidevultur : in cei 600 lei reprezentand ch.totale sa inteleg ca nu este inclusa chelt. cu imp.pe profit ?
Luam cifrele tale :
-V : 1000
-C fara imp.profit : 600
Rezultat : 400
Imp.profit: 400x16%=64
Situatia devine :
V: 1000
C (cu imp.pe profit) :664
Rez. : 336
Baza de calcul pt. chelt de protocol deductibile este : venituri totale -chelt.totale+ch.cu imp.pe profit+ch.de protocol :1000-664+64+100=500
Ch.de protocol ded. : 500x2%=10
Ch.de prot.neded. : 100-10=90
TVA af.ch.de protocol neded. : 90x19%=17.10
Si gata, nu mai calculezi iar chelt.de protocol neded. :

Citeaza

Calculez iar chelt de protocol nedeductibile:
( 382,9+100)*2%=9.66
100-9.66=90.34 lei)

[ochidevultur]

Dana42, la Jan 21 2010, 03:01 PM, a spus:

Pt.ochidevultur : in cei 600 lei reprezentand ch.totale sa inteleg ca nu este inclusa chelt. cu imp.pe profit ?
Luam cifrele tale :
-V : 1000
-C fara imp.profit : 600
Rezultat : 400
Imp.profit: 400x16%=64
Situatia devine :
V: 1000
C (cu imp.pe profit) :664
Rez. : 336
Baza de calcul pt. chelt de protocol deductibile este : venituri totale -chelt.totale+ch.cu imp.pe profit+ch.de protocol :1000-664+64+100=500
Ch.de protocol ded. : 500x2%=10
Ch.de prot.neded. : 100-10=90
TVA af.ch.de protocol neded. : 90x19%=17.10
Si gata, nu mai calculezi iar chelt.de protocol neded. :

Citeaza

Calculez iar chelt de protocol nedeductibile:
( 382,9+100)*2%=9.66
100-9.66=90.34 lei)

Dar cum sa calculez eu impozitul pe profit facand 400*16% daca eu prima data trebuie sa-mi inregistrez pe 635.nedeductibil TVA NEDEDUCTIBIL aferent ch de protocol? CT include si 635.neded pe care eu trebuie sa-l aclculez prima data.
Si apoi, nu pot face asa direct, 16%*profitu brut 400 lei pt ca eu am si alte cheltuieli nedeductibile dar pt ca nu stiu inca cat e acel 635.neded eu nu pot calcula impozitul pe profit. Mentionez ca in speta de mai sus -in CT am doar impozitul pe profit declarat pana la trimiestrul3, si nu cel care urmeaza sa-l calculez.

E clar ca prima data se calculeaza TVA NEDED din 635.neded si abia apoi impozitul pe profit, ca numai atunci in CT o sa am si valoarea lui 635.neded.

Sau, nu?
Iti multumesc ca ai avut rabdarea sa te uiti la postarea mea...insa tot nu inteleg de ce tu faci asa direct calcul de impozit profit fara ca in CT sa ai toata cheltuiala.
Si cand ma gandesc ca trebuie sa calculez nenorocita de TVA si nus tiu cum e corect.....

[Dana42]

Ti-am explicat doar modalitatea de calcul a ch. deductibile de protocol pe baza unor cifre prezentate de tine. Eu nu am de unde sa stiu ce mai ai in balanta, la ce data se refereau cifrele prezentate de tine+alte date pe care nu le-ai prezentat. Calculul profitului fiscal pornind de la profitul contabil si tinand cont de toate ch. neded., de venituri neimp. etc., il faci tu. Am incercat sa te ajut strict la intrebare.
PS : nu mai cita textul integral, este interzis cnf. Regulamentului.

[ochidevultur]

PS : nu mai cita textul integral, este interzis cnf. Regulamentului.


Nu am stiut ca e interzis.
Dar, logic, nu e bine cum am zis, calculez prima data TVA nedeductibil si abia apoi impozitul pe profit? Doar ca se modifica impozitul brut ulterior la calcul imp profit, asta ma duce in eroare...

[Dana42]

Inca ceva : taxa colectata aferenta depasirii ch.de protocol se calculeaza si se include in decontul intocmit pentru perioada fiscala in care persoana impozabila a depus sau trebuie sa depuna situatiile financiare anuale, atunci intocmesti si autofactura, deci in 2010.

Aceasta postare a fost editata de Dana42: 21 January 2010 - 04:49 PM

[ochidevultur]

Si aici am vazut 2 variante, cu autofactura, unii contabili inregistreaza astfe:
1. la 31.12.2009: 635.neded=4427(emit autofactura la 31.12.2009)
2. altii la 31.12.2009 635.neded=4428 si in aprilie 4428=4427(emit autofactura in aprili).
Taberele-s impartite,clar.

Rog pe cineva care are in situatie sa cheltuieli de protocol care depasesc limita deductibilitatii de 2% si e nevoit sa determine TVA nedeductibil aferent lor, sa puna aici un model de calcul.Nu de alta, dar eu, deja.....


Si multam si lui Dana42!!!

[Dana42]

"Codul fiscal:
(3) Urmatoarele cheltuieli au deductibilitate limitata:
a) cheltuielile de protocol in limita unei cote de 2% aplicata asupra diferentei rezultate dintre totalul veniturilor impozabile si totalul cheltuielilor aferente veniturilor impozabile, altele decat cheltuielile de protocol si cheltuielile cu impozitul pe profit;

Norme metodologice:
33. Baza de calcul la care se aplica cota de 2% o reprezinta diferenta dintre totalul veniturilor si cheltuielile inregistrate conform reglementarilor contabile, la care se efectueaza ajustarile fiscale. Astfel, din cheltuielile totale se scad cheltuielile cu impozitul pe profit curent si amanat, cheltuielile de protocol, cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile, iar din totalul veniturilor se scad veniturile neimpozabile."

Este simplu de calculat, probabil nu am reusit eu sa ma fac inteleasa, ti-am postat totusi si art. din CF si Norme si sper sa te ajute cineva sa intelegi modul de calcul, numai ca acum este o perioada ffffffffffff aglomerata si obositoare.
Succes !

[sorinela]

Se pare ca m-am luminat si eu cu inregistrarea aceasta a TVA-ului aferenta DOAR cheltuielilor de protocol ce depasesc pragul de deductibilitate. Am inteles corect? Eu credeam ca trebuie calculat si pt alte cheltuieli nedeductibile care au tva nedeductibil (combustibil nedeductibil, cazare nedeductibila etc).

[ochidevultur]

In primul rand multumesc d-nei Dana42 pentru ca, desi perioada foarte aglomerata si-a facut timp si de un amarat nou in domeniu care vrea sa invete si muuult de invatat mai are

Dar , pe cati contabili am intrebat tot nu reusesc sa ma lamuresc cu o chestie.
Daca, de ex, am:
VT=1000
CT=600 (aici e inclus impozit profit ultimul calculat, adica cel la trim 3-de 200 ron si ch cu protocol de 100 ron+alte ch deductibile de 300 ron)

De aici pornind, ce calculez PRIMA OARA, TVA-ul nedeductibil aferent cheltuielilor cu protocolul sau impozitul pe profit?

Logic ar fii (dupa mine) sa calculez prima data TVA-ul nedeductibil, pt ca, trecandu-l pe 635.nedeductibil , sa pot ulterior calcula impozitul pe profit. Doar ca, avand in plus acum acel 635.nedeductibil (600+TVA.neded), automat se modifica si val nedeductibila a protocolului admis.....nu mai coincide cu cea de la calculul TVA-ului nedeductibil. Conteaza ca nu mai am la calcul impoz profit aceeasi valoare nedeductibila a contului 623??

Va multumesc daca ma ajutati cu marea mea dilema...
O seara placuta!!