31 replies to this topic

[Irina007]

se platesc contributiile la salariile compensatorii ? (impozit nu se plateste)

Aceasta postare a fost editata de Otilia Alupei: 08 May 2009 - 02:26 PM

[mihai_u]

Dragilor,
Pentru toate platile compensatorii platite de angajator se platesc CAS, CASS (angajat/angajator) si impozit angajat. Pt acestea NU se plateste SOMAJ

o zi buna

[miska5]

Buna seara.Ce retineri se fac la plata unui salariu compensatoriu cf.Contr.Colectiv de munca la concedierea individuala in afara de impozitul pe salariu?

[monica_dragos]

Buna ziua,

Am si eu un caz de rezolvat urgent si va rog sa ma ajutati.

Amarat de SRL cu 7 salariati din care sunt concediati 5 cu art.65 desfiitare posturi(evident fara contract colectiv de munca).

1. Angajatorul este obligat la plata unui salariu compensatoriu?

2. Daca da, acesta se introduce pe stat si se calculeaza toate contributiile?

3. Angajatorul nu a platit contributiile dar doreste sa plateasca contributiile la somaj pentru ca cei 5 sa beneficieze de ajutor somaj.
Se poate?unde si cum se pot plati contributiile de somaj separat de celelalte contributii?
Ideea e ca daca se plateste in contul unic acesta n-are siguranta ca acea suma va ajunge la somaj si nu in alte categorii de contributii.


Va multumesc.
O zi buna!

[mihai_u]

1. DA
2. DA
3. tocmai pt acest motiv s-a introdus contul unic pt a forta angajatorul sa plateasca toate contributiile.
platile in contul unic se distribuie pe obligatii in ordinea vechimii, proportional cu sumele declarate.

[Dinu George]

La doua topicuri mai jos se dau informatii despre salariile compensatorii.

Vedeti ce scriu colegii acolo

Am sters adresa pentru ca am unit topicele.
Madalina

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 20 February 2009 - 06:44 PM

[fcristina75]

Buna ziua.

As dori sa stiu ce este salariul compensatoriu dat de societate in cazul unei concedieri individuale: salar mediu/unitate sau este vorba de un salar brut propriu?

Ce contributii se retin? Am citit pe forum, dar n-am gasit concluzia.

Va multumesc anticipat pentru ajutor.

[PISOIAS]

Lege nr. 95 din 14/04/2006, privind reforma în domeniul sănătății

CAPITOLUL V, Finanțarea serviciilor medicale, a medicamentelor și dispozitivelor medicale

SECȚIUNEA 1
Constituirea Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate

Art. 257. - (1) Persoana asigurată are obligația plății unei contribuții bănești lunare pentru asigurările de sănătate, cu excepția persoanelor prevăzute la art. 213 alin. (1).

(6) Contribuția de asigurări sociale de sănătate nu se datorează asupra sumelor acordate în momentul disponibilizării, venitului lunar de completare sau plăților compensatorii, potrivit actelor normative care reglementează aceste domenii, precum și asupra indemnizațiilor reglementate de Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile și indemnizațiile de asigurări sociale de sănătate, cu modificările ulterioare.

Normă metodologică din 20/02/2002, de aplicare a Legii nr. 76/2002 privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă

Art. 14. - (1) Baza lunară de calcul asupra căreia angajatorii au obligația de a reține și de a vira contribuția individuală la bugetul asigurărilor pentru șomaj, conform art. 27 alin. (1) din lege, este reprezentată de venitul brut realizat lunar de persoanele asigurate obligatoriu, prin efectul legii, prevăzute la art. 19 din lege, constituit, după caz, din următoarele elemente:

(2) Nu se includ în baza de calcul prevăzută la alin. (1) sumele reprezentând:
a) prestațiile suportate din bugetul asigurărilor sociale de stat, inclusiv cele acordate pentru accidente de muncă și boli profesionale;
b) diurne de deplasare și de delegare, indemnizații de delegare, detașare și transfer;
c) drepturi de autor;
d) participarea salariaților la profit;
e) compensațiile acordate în condițiile legii ori ale contractelor colective sau individuale de muncă, salariaților concediați pentru motive care nu țin de persoana lor;
f) veniturile brute realizate de persoanele care nu se mai regăsesc în situațiile prevăzute la art. 19 din lege, dar încasează venituri ca urmare a faptului că au deținut calitatea de asigurat obligatoriu prin efectul legii.


Normă metodologică din 21/12/2006, de aplicare a Legii nr. 200/2006 privind constituirea și utilizarea Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale

Art. 1. (2) Fondul total de salarii brute lunare prevăzut la alin. (1) include:
a) salariile de bază;
b) salariile de bază aferente personalului român trimis în misiune permanentă în străinătate, corespunzătoare funcțiilor în care persoanele respective sunt încadrate în țară;
c) sporurile, adaosurile și indemnizațiile;
d) salariile de merit;
e) sumele realizate prin plata cu ora, gărzile, indemnizațiile clinice;
f) stimulentele și premiile de orice fel care se plătesc din fondul de salarii;
g) indemnizațiile pentru concediul de odihnă;
h) indemnizațiile pentru perioadele de incapacitate temporară de muncă, suportate de angajatori, conform legii, din fondul de salarii;
i) orice alte sume plătite din fondul de salarii, cu excepția compensațiilor acordate în condițiile legii și ale contractului colectiv de muncă, salariaților concediați pentru motive care nu țin de persoana lor.

[Dinu George]

Se pare ca disponibilizarile individuale si colective au revenit dupa multi ani in atentia angajatorilor ,asa ca as avea si eu cate unele nelamuriri despre calculul contributiilor referitoare la sumele aferente platilor compensatorii.
La sumele acestea nu se calculeaza somajul (atat angajat cat si angajator ) , sanatatea (atat angajat ,articolul 257/Legea 95 din 2006 cat si angajator desi articlul 258 din lege nu expliciteaza clar acest lucru).
Impozitul se calculeaza evident dar problema este ce se intampla cu CAS (pensiile) ?
La CAS Timis o doamna foarte amabila ne-a trimis la ordinul 1338 din 2008 care permite contribuabililor sa se adreseze organului fiscal pentru lamuriri !!!!!
Exista undeva ceva legat de platile compensatorii si contributiile pentru pensii?

[Mares Stefan]

Conform Codului fiscal art.55 aliniat 4 lit. j plățile compensatorii calculate pe baza salariilor NETE pe unitate, primite de persoanele ale căror contracte individuale de muncă au fost desfăcute ca urmare a concedierilor colective, NU SUNT INCLUSE în veniturile salariale și "EVIDENT" nu sunt impozabile.
Deci EVIDENT la FISC trebuia să vă lămurească.
Și dacă NU sunt SALARII , NU sunt nici purtătoare de CAS, adică nu intră în baza de calclul al pensiei!
O.K.?! În rest, v-au informat deja.

Aceasta postare a fost editata de Mares Stefan: 03 March 2009 - 04:26 PM

[Dinu George]

In primul rand multumesc pentru raspuns. Din pacate nu raspunde total la intrebarea mea.
1. Este vorba de concedieri colective dar si individuale (nr.sub limita celor colective, dar cf. contractului colectiv de munca se dau salarii compensatorii). In cazul celor individuale cum se procedeaza ?
2. In contractul colectiv de munca a firmei este prevazuta plata compensatiei a 3 salarii BRUTE . Nu le impozitez ???
3. Nu mi se pare normal ca cineva care aduna contributia de CAS sa nu-mi poate da un raspuns cum si la ce se calculeaza aceasta contributie !
4. O sa incerc sa primesc un raspuns si de la fisc.

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 05 March 2009 - 06:29 PM
citare mesaj anterior

[Irina007]

Pentru salariu compensatoriu platit de firma pt concediere individuala, cf CCM national, se retin toate contributiile, mai putin somajul, si se aplica impozit.
Pentru platile compensatorii (6, 9..) platite din bugetul asigurarilor de somaj in cazul concedierilor colective NU se datoreaza contributii si impozit.

[zsuzsi]

multumesc lui stefan pt raspuns
si as mai avea o intrebare ce hartii trebuie intocmite pt desfacerea contractului de munca comform art 65
decizie de concediere nota de lichidare si mai e ceva?

[mihai_u]

Imi mentin punctul de vedere postat mai sus cu referire la impozitarea platilor compensatorii, si anume: pt platile compensatorii acordate de angajator in baza CCUN sau CCM se platesc: CAS, CASS si Impozit. NU se plateste somaj.
Sa explic:
art.55 aliniat 4 lit. j din codul fiscal face referire la salariile compensatorii acordate in baza OUG 98/1999, plati compensatorii acordate de AJOFM. pt aceste salarii compensatorii acordate pe o perioada de minim 6 luni nu se plateste CAS, CASS si respectiv impozit

Prin urmare pt platile compensatorii acordate de angajator in baza CCUN sau CCM se platesc CAS, CASS si impozit, exceptie somaj.

Dinu Gheorghe:
raspunsurile la intrebarile dvs sunt:
1. atat in cazul concedierilor colective cat si a celor individuale dpdv al salariilor compensatorii se procedeaza la fel (se retien CAS, CASS si impozit).
2. ba da (CAS, CASS si impozit)
3. intradevar nu este normal dar in acest caz este necesara interpretarea legislatiei fiscale (nu se poate raspunde cu un simplu citat din lege)
4. Raspunsul de la fisc ar trebui sa fie identic cu ce am postat

PISOIAS:
Intradevar nu se plateste contributia la fondul de garantare a creantelor salariale pt aceste sume si nici contributiile pt somaj

[BOBY77]

Sunt de acord cu dvs. in ceea ce priveste plata impozitului, dar legat de CASS mi se pare destul de clara legea:
"Lege nr. 95 din 14/04/2006, privind reforma în domeniul sănătății

CAPITOLUL V, Finanțarea serviciilor medicale, a medicamentelor și dispozitivelor medicale

SECȚIUNEA 1
Constituirea Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate

Art. 257. - (1) Persoana asigurată are obligația plății unei contribuții bănești lunare pentru asigurările de sănătate, cu excepția persoanelor prevăzute la art. 213 alin. (1).

(6) Contribuția de asigurări sociale de sănătate nu se datorează asupra sumelor acordate în momentul disponibilizării, venitului lunar de completare sau plăților compensatorii, potrivit actelor normative care reglementează aceste domenii, precum și asupra indemnizațiilor reglementate de Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile și indemnizațiile de asigurări sociale de sănătate, cu modificările ulterioare.",

si dupa parerea mea nu ar trebui retinuta aceasta contributie pentru compensatiile acordate conform contractului colectiv de munca la nivel national sau de unitate.

Boby

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 05 March 2009 - 06:29 PM
citare mesaj anterior

[mihai_u]

Lege nr. 95 din 14/04/2006, privind reforma în domeniul sănătății

Art. 257. - (1) Persoana asigurată are obligația plății unei contribuții bănești lunare pentru asigurările de sănătate, cu excepția persoanelor prevăzute la art. 213 alin. (1)."
SA NU UITAM ALIN 2:
(2) Contributia lunara a persoanei asigurate se stabileste sub forma unei cote de 5,5%*), care se aplica asupra:
a) veniturilor din salarii sau asimilate salariilor care se supun impozitului pe venit
...
(6) Contribuția de asigurări sociale de sănătate nu se datorează asupra sumelor acordate în momentul disponibilizării, venitului lunar de completare sau plăților compensatorii, potrivit actelor normative care reglementează aceste domenii, precum și asupra indemnizațiilor reglementate de Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile și indemnizațiile de asigurări sociale de sănătate, cu modificările ulterioare.",

Actele normative la care se refera alin 6 sunt OUG 98/1999 cat si actele normative "dedicate" in cazul privatizarii/restucturarii diferitelor societati de stat,
in plus CCM nu este un act normativ. In ceea ce priveste CCUN sunt de parere ca de asemenena legea 257 nu face referire la acesta in ceea ce priveste platile compensatorii.

[dede]

O spicuire legislativa referitoare la platile compensatori:

scutite de impozit pe venit conform art. 55 alin. 4 lit (j) din Legea 571/2003 Codul Fiscal cu modificarile si completarile ulterioare:
“ART. 55
....
(4) Următoarele sume nu sunt incluse în veniturile salariale și nu sunt impozabile, în înțelesul impozitului pe venit:
.....
j) sumele reprezentând plățile compensatorii, calculate pe baza salariilor medii nete pe unitate, primite de persoanele ale căror contracte individuale de muncă au fost desfăcute ca urmare a concedierilor colective, precum și sumele reprezentând plățile compensatorii, calculate pe baza salariului mediu net pe economie, primite de personalul civil din sectorul de apărare națională, ordine publică și siguranță națională la încetarea raporturilor de muncă sau de serviciu, ca urmare a nevoilor de reducere și de restructurare, acordate potrivit legii;”

scutite de contributia la fd. de sanatate datorata de catre asigurat conform art. 257 alin. (6) din Legea 95/2006 cu modificarile si completarile ulterioare:
“ART.257
.......
(6) Contributia de asigurari sociale de sanatate nu se datoreaza asupra sumelor acordate in momentul disponibilizarii, venitului lunar de completare sau platilor compensatorii, potrivit actelor normative care reglementeaza aceste domenii, precum si asupra indemnizatiilor reglementate de Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile si indemnizatiile de asigurari sociale de sanatate, cu modificarile ulterioare.”

contributia la fd. de sanatate datorata de catre angajator reglementata prin art. 258 din Legea 95/2006 nu prevede o reglementare speciala asupra tratari fiscale a platile compensatorii dar in Ordinul 617/2007 referitor la “Normele metodologice privind stabilirea documentelor justificative pentru dobândirea calității de asigurat, respectiv asigurat fără plata contribuției, precum și pentru aplicarea măsurilor de executare silită pentru încasarea sumelor datorate la Fondul național unic de asigurări sociale de sănătate”, cu modificarile si completarile ulterioare la art. 3 alin. (2) se precizeaza urmatoarele:
“(2) Prin fond de salarii realizat, în sensul prezentelor norme metodologice, se înțelege totalitatea sumelor constituite și utilizate de persoanele fizice și juridice pentru plata drepturilor salariale sau/și drepturilor asimilate salariilor, așa cum sunt definite în Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, denumită în continuare Codul fiscal. Fondul de salarii realizat cuprinde și veniturile din salarii care, potrivit Codului fiscal, nu sunt impozabile.”


scutite de contributia la fd. de somaj datorata de catre asigurat conform art. 14 alin(2) li. () din HG 174/2002 pentru aprobarea Normelor Metodologice de aplicare a Legii 76/2002 cu modificarile si completarile ulterioare:
“ART. 14
...
(2) Nu se includ în baza de calcul prevăzută la alin. (1) sumele reprezentând:
...
e) compensațiile acordate în condițiile legii ori ale contractelor colective sau individuale de muncă, salariaților concediați pentru motive care nu țin de persoana lor;”


scutite de contributia la fd. de somaj datorata de catre angajator conform prevederilor art. 26 din Legea 76/2002 cu modificarile si completarile ulterioare:
“ART. 26
Angajatorii au obligația de a plăti lunar o contribuție la bugetul asigurărilor pentru șomaj, a cărei cotă se aplică asupra sumei veniturilor care constituie baza de calcul a contribuției individuale la bugetul asigurărilor pentru șomaj...”


scutite de contributia la fondul de garantare a platilor salariale conform art. 7 alin. (1) din Legea 76/2002 :
“ART. 7
(1) Angajatorii au obligația de a plăti lunar o contribuție la Fondul de garantare în cotă de 0,25%, aplicată asupra sumei veniturilor care constituie baza de calcul a contribuției individuale la bugetul asigurărilor pentru șomaj realizate de salariații încadrați cu contract individual de muncă, potrivit legii.”


contributia privind concediile și indemnizațiile de asigurări sociale de sănătate nu prevede o reglementare speciala asupra tratari fiscale a platile compensatorii in art. 9 alin. (2) din Ordinul 60/2007 prevede:
“ ART. 9
......
(2) Persoanele juridice sau fizice prevăzute la art. 5 lit. a) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 158/2005 au obligația plății contribuției pentru concedii și indemnizații, aplicată la fondul de salarii realizat, cu respectarea prevederilor legislației financiar-fiscale în materie. Fondul de salarii realizat reprezintă totalitatea sumelor utilizate de un angajator pentru plata drepturilor salariale sau de natură salarială. În fondul de salarii sunt incluse și sumele reprezentând indemnizații pentru incapacitate temporară de muncă cauzată de boli obișnuite sau de accidente în afara muncii, precum și indemnizații pentru incapacitate temporară de muncă urmare a unor accidente de muncă sau boli profesionale, suportate de către angajator.”

contributia la bugetul asigurarilor de stat datorata de catre angajator si asigurat reglementate prin Legea 19/2000 si Ordinul 340/2001 nu prevede excluderea din baza de calcul a contributiei a veniturilor realizate in urma platilor compensatorii.

[mihai_u]

Imi mentin punctul de vedere postat mai sus cu referire la impozitarea platilor compensatorii, si anume: pt platile compensatorii acordate de angajator in baza CCUN sau CCM se platesc: CAS, CASS si Impozit. NU se plateste somaj. si contrib la fondul de garantare.

Va rog sa studiati OUG98/1999

In ceea ce priveste contributia la bugetul asigurarilor de stat (Legea 19/2000) cititi art 21 alin 6.

[Dinu George]

Deoarece unele formulari din actele normative lasa posibilitatea de a le interpreta diferit (vedeti raspunsurile anterioare) eu am aplicat toate contributiile inclusiv impozit si la sumele compensatorii, in afara de SOMAJ (angajat,angajator,fond de garantare), unde este singurul loc in care nu sunt dubii.

Cand va veni raspunsul de la Finante , in max 30 zile calendaristice (cu prelungire eventual de inca 15) termen conform ordinului 1338 din 2008 , care este foarte clar si fara posibilitatea de interpretare, o sa-l postez aici (oare si calculul salariilor as fi putut sa-l fac tot peste 45 de zile ?).

[Dinu George]

Abia acum am vazut ca acest topic a fost mutat la legislatie !?!
Nu stiu de ca s-a facut acest lucru deorece este vorba despre calculul salariilor si drepturilor salariale. Sumele drept compensatie sunt legate de salarii (in termen uzual salariile compensatorii) si se calculeaza impreuna cu acestea !
Nu vreau sa critic pe nimeni deoarece se poate interpreta ca este vorba despre legi si acte normative dar totusi este vorba de salarizare si atunci foarte multe topicuri din salarii ar trebui mutate tot la legislatie !
Pina la urma nu ma deranjeaza prea tare dar mi se pare un pic ciudat !