Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
impozitul minim - Forum 100% contabilitate - Conta.ro - Pagina 30

Salt la continut


impozitul minim


593 replies to this topic

#581 mihaci

    Membru junior

  • Members
  • Pip
  • 463 Postari:
  • Location:Bucuresti

Postat 12 October 2010 - 03:50 PM

Am urmatoarea situatie: firma a inregistrat pierdere in perioada 01.01.2010-30.09.2010 si a platit impozit minim in trim. I si II, in trim IV sigur va fi tot pierdere, deci la 31.12.2010 societatea va avea pierdere. La trim.III plateste impozit minim iar declaratia 100 se va completa la fel ca in trim. I si II? Ce se va declara in 100 la trim.IV si ce se va plati? termenul pentru 101 va fi 25.04.2011? Multumesc



#582 SERBAN MARIANA

    Membru activ

  • Members
  • PipPipPip
  • 789 Postari:
  • Gender:Female
  • Location:BUCURESTI

Postat 13 October 2010 - 11:36 AM

nu au aparut inca normele metodologice care stabilesc acest lucru

RIANA784


Treburile ce se pot indeplini cu blandete niciodata nu dau gres



#583 mirelahuzu

    Membru junior

  • Members
  • Pip
  • 38 Postari:

Postat 13 October 2010 - 06:59 PM

Firma X infiintata in urma divizarii partiale a lui Y. Firma X care se inregistreaza in iulie la Registrul Comertului plateste impozit minim?



#584 mirelahuzu

    Membru junior

  • Members
  • Pip
  • 38 Postari:

Postat 14 October 2010 - 12:02 PM

Vezi postareamirelahuzu, la Oct 13 2010, 06:59 PM, a spus:

Firma X infiintata in urma divizarii partiale a lui Y. Firma X care se inregistreaza in iulie la Registrul Comertului plateste impozit minim?
Scuze, cand am intrebat citisem de fapt art.11.7 din normele metodologice dupa abragarea art.18 alin.2-7 din codul fiscal. Firma X nu plateste impozit minim deoarece fiind infiintata in 2010 nu are o CA la care se poate raporta.



#585 John A

    Membru junior

  • Members
  • Pip
  • 38 Postari:

Postat 24 October 2010 - 03:21 PM

Stie cineva cum se completeaza declaratia 100 pt. trim. 3 daca n-am avut activitate? Tot 550 trec la impozit minim? Multumesc!



#586 katinca

    Membru junior

  • Members
  • Pip
  • 250 Postari:
  • Gender:Female

Postat 24 October 2010 - 03:34 PM

da



#587 AnaB

    Membru junior

  • Members
  • Pip
  • 215 Postari:

Postat 25 December 2010 - 08:54 PM

Am si eu o problema daca ma poate ajuta cineva....nu s-a platit impozitul pe profit in anul 2009 si 2010(20.000 lei) iar acum la 31.10.2010 firma iese pe pirdere(50.000 lei). Dupa ce depun 101 se poate sa nu mai plateasca cei 20.000 lei(se compenseaza cu pierderea?) si sa plateasca doar penalizarile?



#588 avdia

    Membru junior

  • Members
  • Pip
  • 194 Postari:
  • Gender:Female

Postat 05 January 2011 - 06:23 PM

Am gasit urmatorul exemplu si va rog sa-mi spuneti daca am inteles bine:

Exemplu de calcul al impozitului pe profit trimestru 4 – 2010

Prin OUG nr. 87/2010 a fost eliminat impozitul minim. Masura eliminarii acestui impozit, coroborata cu celelalte prevederi ale ordonantei de urgenta va genera impartirea anului 2010, din punctul de vedere al impozitului pe profit, in 2 ani fiscali. Astfel in vederea definitivarii impozitului datorat pentru anul fiscal 2010, conform OUG 87/2010 (pct. 5) contribuabilii care, pana la data de 30 septembrie 2010 inclusiv, au fost obligati la plata impozitului minim, aplica urmatoarele reguli:
a) pentru perioada 1 ianuarie-30 septembrie 2010 (perioada ce poate fi analizata ca perioada fiscala separata):
- determinarea impozitului pe profit aferent perioadei respective si efectuarea comparatiei cu impozitul minim anual, prevazut la art. 18 alin. (3), recalculat in mod corespunzator pentru perioada 1 ianuarie-30 septembrie 2010, prin impartirea impozitului minim anual la 12 si inmultirea cu numarul de luni aferent perioadei respective, in vederea stabilirii impozitului pe profit datorat;
- stabilirea impozitului pe profit datorat;

Exemplu: Pe baza profitului contabil brut la 30 septembrie 2010 si a ajustarilor fiscale aferente perioadei 1 ianuarie – 30 septembrie a rezultat un profit impozabil de 7.000 lei. Impozitul pe profit aferent este 7.000 x 16% = 1.120 lei.
Cum in anul 2009 veniturile luate in calcul la stabilirea marimii impozitului minim au fost de 48.500 lei, cuantumul anual al impozitului minim pentru anul 2010 este de 2.200 lei.
Pentru perioada 1 ianuarie 2010 – 30 septembrie 2010 impozitul minim este de (2.200 /12) x 9 = 1.650 lei.
Comparand impozitul pe profit datorat pentru perioada 1 ianuarie 2010 – 30 septembrie 2010 cu impozitul minim aferent acestei perioade rezulta ca se datoreaza un impozit pe profit de 1.650 lei.

– prin exceptie de la prevederile alin. (1), (5) si (11) si ale art. 35 alin. (1), depunerea declaratiei privind impozitul pe profit pentru perioada 1 ianuarie-30 septembrie 2010 si plata impozitului pe profit datorat din definitivarea impunerii, pana la data de 25 februarie 2011;
NOUTATEA este data de faptul ca pana pe data de 25 februarie 2011 toti contribuabilii care in 2010 au datorat impozitul minim TREBUIE SA DECLARE IMPOZITUL AFERENT PERIOADEI 1 IANUARIE 2010 – 30 SEPTEMBRIE 2010 SI SA PLATEASCA IMPOZITUL REZULTAT DIN DEFINITIVAREA IMPUNERII.

Pe exemplu anterior, consideram ca evolutia impozitului pe profit si a impozitului minim pentru primele trimestre ale anului 2010 a fost urmatoarea:
- trimestrul I: impozit pe profit 2.300 lei, impozit minim 550 lei, deci impozit de plata pana pe 25 aprilie 2.300 lei.
- trimestrul II: impozit pe profit cumulat de la inceputul anului 2.000 lei, deci diferenta de impozit de plata -300 lei (2.000 – 2.300). Comparand cu impozitul minim rezulta obligatia de plata a sumei 550 lei, cu scadenta 25 iulie.
- trimestrul III: impozit pe profit cumulat de la inceputul anului 1.120 lei. Impozit platit la scadentele anterioare 2.300 + 550 = 2.850. Diferenta de plata 1.120 – 2.850 = – 1.730. Comparand cu impozitul minim rezulta un impozit de plata de 550 lei cu scadenta 25 octombrie 2010.
Aferent primelor 3 trimestre ale anului 2010 (perioada ce trebuie declarata in prima declaratie 101 aferenta anului 2010) a platit in cursul anului un impozit de 3.400 lei. Din definitivare rezulta un impozit de recuperat de 3.400 – 1.650 = 1.750 lei.

b) pentru perioada 1 octombrie-31 decembrie 2010:
- contribuabilii depun declaratia privind impozitul pe profit si platesc impozitul pe profit datorat potrivit prevederilor alin. (1), (5) si (11) si ale art. 35 alin. (1).

Conform noii versiuni a alin (17) al art 34 din Codul fiscal ((17) In aplicarea prevederilor alin. (16), determinarea profitului impozabil si a impozitului pe profit se efectueaza urmarindu-se metodologia de calcul prevazuta de titlul II «Impozitul pe profit» in mod corespunzator pentru cele doua perioade, luand in calcul veniturile si cheltuielile inregistrate.) pentru perioada 1 octombrie 2010 – 31 decembrie 2010 se determina profitul impozabil si impozitul pe profit ca si cum aceasta perioada ar fi fost un an fiscal distinct.

Continuand exemplul presupunem ca profitul impozabil aferent perioadei 1 octombrie 2010 – 31 decembrie 2010 este de 2.000 lei. Impozitul pe profit aferent perioadei este de 2.000 x 16% = 320 lei, deci contribuabilul va datora pentru acest „al doilea an fiscal al anului 2010” suma de 320 lei.
Pentru definitivarea impozitului pe profit aferent acestei perioade trebuie sa tinem cont de urmatoarele:
1) Conform art 34 alin (1) lit b) (am scos din prezentare contribuabilii care platesc impozit sub forma de plati anticipate) contribuabilii au obligația de a declara și plăti impozitul pe profit trimestrial până la data de 25 inclusiv a primei luni următoare trimestrului pentru care se calculează impozitul, dacă în prezentul articol nu se prevede altfel. Pe de alta parte la alin (10) al aceluiasi articol mentioneaza urmatoarele: contribuabilii prevăzuți la alin. (1) lit. b) plătesc pentru ultimul trimestru o sumă egală cu impozitul calculat și evidențiat pentru trimestrul III al aceluiași an fiscal, urmând ca plata finală a impozitului pe profit pentru anul fiscal să se facă până la termenul de depunere a declarației privind impozitul pe profit prevăzut la art. 35 alin. (1). Deci, in contul trimestrului IV ar trebui platit suma de 550 lei (cea platita si in trimestrul III 2010, scadenta fiind 25 ianuarie), iar coroborat cu prevederile alin (1) ale art 35 depunerea declaratiei si definitivarea impozitului (cu recuperarea diferentei de 320 – 550 = 230 lei) sa se realizeze pana la 25 aprilie 2011
2) Fata de cele mentionate la punctul anterior avem insa o serie de exceptii:
i) alin (5) art 34: Contribuabilii care obțin venituri majoritar din cultura cerealelor și a plantelor tehnice, pomicultură și viticultură au obligația de a declara și plăti impozitul pe profit anual, până la data de 25 februarie inclusiv a anului următor celui pentru care se calculează impozitul, iar coroborat cu prevederile art. 35 alin (1) aceasta data este si data scadenta pentru depunerea declaratiilor cu privire la impozitul pe profit.
In cazul acestor contribuabili, chiar daca in mod normal ei determina impozitul pe profit anual, eliminarea impozitului minim incepand cu 1 octombrie 2010 ii va obliga la impartirea perioadei fiscale in doua: 1 ianuarie 2010 – 30 septembrie 2010 si 1 octombrie 2010 – 31 decembrie 2010, cu aplicarea prevederilor specifice fiecarei perioade.
ii) alin (11) art 34: Contribuabilii prevăzuți la alin. (1) lit. b), care definitivează până la data de 25 februarie închiderea exercițiului financiar anterior (in cazul de fata e vorba de perioada 1 octombrie 2010 – 31 decembrie 2010), depun declarația anuală de impozit pe profit și plătesc impozitul pe profit aferent anului fiscal încheiat, până la data de 25 februarie inclusiv a anului următor (si conform prevederilor ordinelor care reglementau Declaratia 101, nu erau obligati la plata impozitului pe profit aferent trimestrului IV).

Alte informatii utile:
Pierderea fiscala inregistrata in cele doua perioade aferente anului 2010 se recupereaza potrivit prevederilor art. 26, fiecare perioada fiind considerata an fiscal in sensul perioadei de 5 ani, respectiv 7 ani.
Incepand cu 1 octombrie 2010 (la determinarea impozitului aferent perioadei octombrie-decembrie 2010) prevederea referitoare la stabilirea scutirii de impozit pe profit in cazul profitului reinvestit referitoare la obligativitatea platii unui impozit minim se elimina (se abroga alin 10 al art 192: În cazul în care, ca urmare a aplicării prevederilor alin. (1), impozitul pe profit este sub nivelul impozitului minim, contribuabilii sunt obligați la plata impozitului minim în conformitate cu prevederile art. 18 alin. (2).)

Autor: Lucian Tatu, conf. univ.dr. la ASE Bucuresti, Catedra de Finante,

Redactor-sef Curierul fiscal

Prezentarea schematica a exemplului de mai sus:

Perioada ianuarie-septembrie 2010
Trimestru Impozit profit cumulat Impoz profit la trimestru Impozit minim Impozit declarat si de plata Impozit inregistrat cumulat
I 2300 2300 550 2300 2300
II 2000 0 550 550 2850
III 1120 0 550 550 3400
Total x x 1650 3400 x

In declaratia 101 aferenta perioadei ianuarie-septembrie 2010, ce are termen de depunere 25.02.2011 se va trece impozit pe profit de recuperat in suma de 1750 lei ( 550*3-3400).

Perioada octombrie-decembrie 2010

2000*16%=320

Declaratia 101 aferenta perioadei octombrie-decembrie 2010 are termen de depunere :

a) 25 aprilie, situatie in care se declara un impozit in trim IV= cu impozit trim III=550 lei conform exemplului dat , sau

b) 25 februarie , cand finalizam calculul si declaram in trim IV suma de 320 lei.In acest caz nu se mai depune declaratia 100 pentru impozitul pe profit pentru trim IV.

Declaratia 101 conform Ordinului ANAF 2689/25.11.2010- formatul nou- se poate descarca de pe situl nostru din sectiunea programe.


Eu am urmatoarea situatie:

sold creditor 121=7812.56
691 total sume =1650 (impozit minim pe trim I+II+III)

impozit trim 4, spun eu ca ar trebui calculat asa:7812.56+1650=9462.56*16%=1514

impozit de recuperat pe trim 4=1514-1650=136

Daca depun declaratia 100 pt trim IV,nu inteleg cum ar trebui calculat.



#589 erind

    Membru junior

  • Members
  • Pip
  • 48 Postari:
  • Gender:Female
  • Location:Bistrita Nasaud

Postat 10 January 2011 - 08:44 AM

Buna ziua tuturor,iar am nevoie de parerea voastra

e vorba de o societatre care in primele trei trimestre a platit impozit forfetar fiind in pierdere........acum intrebarea mea este daca in trim IV mai declar pe dec 100 impozt forfetar si implicit daca o si platesc,data fiind situatia ca s-a eliminat impozitul forfetar din sept 2010.
Sincet eu m-am gandit ca pe trim IV avind iarsi pierdere si nemaifiind valabil impozitul forfetar sa nu platesc nimic si sa nu declar nimic in dec 100?

Va astept varerile voastre.

Va multumesc anticipat
O zi buna tuturor . LA MULTI ANI.....cu putina intarziere......



#590 Dana42

    Membru senior

  • Members
  • PipPipPipPipPipPip
  • 2187 Postari:
  • Gender:Female
  • Location:RO

Postat 11 January 2011 - 01:04 AM

LA MULTI ANI !

Citeaza

erind : Sincet eu m-am gandit ca pe trim IV avind iarsi pierdere si nemaifiind valabil impozitul forfetar sa nu platesc nimic si sa nu declar nimic in dec 100?

Si eu asa m-am gandit dar, art. 34 CF, alin 10 zice asa :

Citeaza

(10) Contribuabilii prevăzuți la alin. (1) lit. b) plătesc pentru ultimul trimestru o sumă egală cu impozitul calculat și evidențiat pentru trimestrul III al aceluiași an fiscal, urmând ca plata finală a impozitului pe profit pentru anul fiscal să se facă până la termenul de depunere a declarației privind impozitul pe profit prevăzut la art. 35 alin. (1).

Din acest art. inteleg ca platim iar minimul, sper sa apara normele, pentru ca totusi avem 2 ani fiscali : 01.01.2010-30.09.2010 si 01.10.2010-31.12.2010 si in art. se specifica trim. III al aceluiasi an fiscal.

Dana




#591 erind

    Membru junior

  • Members
  • Pip
  • 48 Postari:
  • Gender:Female
  • Location:Bistrita Nasaud

Postat 11 January 2011 - 08:47 AM

Vezi postareaDana42, la Jan 11 2011, 02:04 AM, a spus:

LA MULTI ANI !

Citeaza

erind : Sincet eu m-am gandit ca pe trim IV avind iarsi pierdere si nemaifiind valabil impozitul forfetar sa nu platesc nimic si sa nu declar nimic in dec 100?

Si eu asa m-am gandit dar, art. 34 CF, alin 10 zice asa :

Citeaza

(10) Contribuabilii prevăzuți la alin. (1) lit. b) plătesc pentru ultimul trimestru o sumă egală cu impozitul calculat și evidențiat pentru trimestrul III al aceluiași an fiscal, urmând ca plata finală a impozitului pe profit pentru anul fiscal să se facă până la termenul de depunere a declarației privind impozitul pe profit prevăzut la art. 35 alin. (1).

Din acest art. inteleg ca platim iar minimul, sper sa apara normele, pentru ca totusi avem 2 ani fiscali : 01.01.2010-30.09.2010 si 01.10.2010-31.12.2010 si in art. se specifica trim. III al aceluiasi an fiscal.


Multumesc mult raspunsul.....poate ai dreptate .... e mai bine sa o platesc si sa o declar decat sa ma trezesc cu ceva surprize....neplacute
In fond si la urma urmei e suma minima de 550 lei.........
o zi buna tuturor



#592 lili57

    Membru junior

  • Members
  • Pip
  • 15 Postari:

Postat 11 January 2011 - 10:02 AM

Buna ziua.
Vad ca declaratia 094 se depune numai de persoanele juridice cu perioada fiscala trimestrul calendaristic, dar cele cu perioada lunara nu mai depun declaratie cu cifra de afaceri?
Multumesc.

Aceasta postare a fost editata de Otilia Alupei: 11 January 2011 - 12:08 PM




#593 Dana42

    Membru senior

  • Members
  • PipPipPipPipPipPip
  • 2187 Postari:
  • Gender:Female
  • Location:RO

Postat 11 January 2011 - 12:39 PM

Erind, daca definitivezi exer. financiar pana la 25.02.2011, nu depui D. 100 pentru trim. IV 2010, doar daca definitivezi pana la 25.04. te incadrezi la art. 34, alin. 10, care dupa mine, ar trebui explicitat prin norme.
Scuze daca te-am derutat nefacand aceasta precizare.

Dana




#594 Dana42

    Membru senior

  • Members
  • PipPipPipPipPipPip
  • 2187 Postari:
  • Gender:Female
  • Location:RO

Postat 11 January 2011 - 01:03 PM

Citeaza

lili57 : ...dar cele cu perioada lunara nu mai depun declaratie cu cifra de afaceri?...

Nu. Decl. 094 se depune de catre soc. platitoare de TVA care la sfarsitul anului precedent au CA < 100.000 euro, la cursul BNR din ultima zi a anului, care au depus deconturi de TVA trimestrial si nu au efectuat in anul 2010 achiz. intracomunitare si care, in urma depunerii acestei declaratii, in 2011 isi vor pastra obligatia depunerii deconturilor de TVA trimestrial, conform preved. legii.

Aceasta postare a fost editata de Dana42: 11 January 2011 - 01:04 PM

Dana







Similar Topics Collapse

2 useri citesc topicul

0 membri, 2 vizitatori, 0 utilizatori anonimi

Cometa SQL