2 replies to this topic

[P.Iulian]

Buna ziua,
Va rog sa ma ajutati in a inregistra corect avantajele in natura oferite unor angajati. Spre exemplu masinile de serviciu sunt folosite si in scop personal de angajati. Am facut calculul si rezulta ca salariatii au un avantaj in natura de Y lei. Inteleg ca aceasta suma intra in fondul de salarii pentru ca trebuie si impozitata si cuprinsa in baza de calcul a datoriilor aferente salariilor (somaj, pensii, etc). In cazul acesta e corect sa fac 641=421 cu Y lei si apoi 421=43xx pentru cas, somaj... si 421=444 pentru impozit? Stiu ca trebuie sa introduc aceasta suma in fondul de salarii, deci in 421(??), dar nu mi se pare prea corect sa fie cu 641 atata timp cat nu e o cheltuiala de aceasta natura. Va rog sa ma ajutati cu contarile pentru aceasta operatiune.
Multumesc

[MARYSA ST]

Venitul in natura nu va fi inregistrat pe cheltuieli cu salariile, el fiind inclus in stat numai in vederea impozitarii. Venitul in natura Y sa aduna cu venitul brut din salarii si se determina toate obligatiile catre bugetul de stat si bugetul asigurarilor sociale(retinute asiguratilor si angajatorului).
Nr. crt. (lei)
1 Venit brut realizat
2 Venituri in natura Y
3 Total venituri realizate(1+2)
4 Contributia la fondul de somaj 0,5%
5 Contributia individuala de asigurari sociale 10,5%
6 Contributia angajatului la asig. sociale de sanatate 5,5%
7 Venit net (3-4-5-6)
8 Deducere personala
9 Venit impozabil (7-8)
10 Impozit pe salarii
11 Reducere venituri in natura Y
12 Salariu net (7-10-11)

[Diana TM]

Buna,

Daca te ajuta, aceasta e o problema de la experti contabili -Ceccar:

O persoană fizică este salariat al S.C. X S.A., producător de produse alimentare, cu contract individual de muncă cu timp normal pe termen nelimitat. Se cunosc următoarele informații aferente lunii ianuarie 2009:
a) salariul de încadrare 1250 lei și sporul de vechime 20% din salariul de încadrare;
b) în luna ianuarie primește o primă pentru realizări deosebite în valoare brută de 400 lei;
c) ca urmare a unei deplasări în interes de serviciu de 4 zile în luna ianuarie, primește o indemnizație de deplasare în sumă de 1000 lei;
d) este membru de sindicat și plătește o cotizație în sumă de 50 lei lunar;
e) salariatul folosește autoturismul societății atât în scop de serviciu, cât și în scop personal, fiindu-i atribuit un avantaj în valoare de 150 lei;
f) salariatul primește 21 de tichete de masă în valoare de 8,41 lei fiecare;
g) pe data de 28 ianuarie primește un stimulent sub forma a 10 kg de carne de vită evaluată la un preț unitar de vânzare de 15 lei/kg, fără TVA;
h) salariatul are în întreținere 2 copii minori și pe mama sa care realizează un venit lunar din pensii de 1000 lei
Să se determine impozitul pe salarii datorat.

Rezolvare:

- Se determina salariul brut realizat ca fiind format din salariul de incadrare la care se adauga sporul de vechime de 20%, prima pentru realizari deosebite, avantajul pentru folosirea autoturismului in interes personal, stimulentul primit in natura la valoarea cu TVA inclus.
Salariul brut = 1.250 +20% * 1.250 + 400 + 150 + (15*10)*119% = 2.229 lei
- Se retin contributiile aferente angajatului, astfel:
Pensii: 2.229 * 9,5% = 212 lei
Sanatate: 2.229 * 5,5% = 123 lei
Somaj: 2.229 * 0,5% = 11 lei
Deducere personala de baza cu doi copii in intretinere = 450 * (1 – ) = 180 lei
Impozitul din veniturile din salarii se datorează lunar si se calculează și se reține la sursă de către plătitorii de venituri.Acesta se determină astfel:
- la locul unde se află funcția de bază, prin aplicarea cotei de 16% asupra bazei de calcul determinate ca diferență între venitul net din salarii, calculat prin deducerea din venitul brut a contribuțiilor obligatorii aferente unei luni, și următoarele:
- deducerea personală acordată pentru luna respectivă;
- cotizația sindicală plătită în luna respectivă;
- contribuțiile la fondurile de pensii facultative, astfel încât la nivelul anului să nu se depășească echivalentul în lei a 400 euro.

Baza de calcul = 2.229 – 212 – 123 – 11 – 180 – 50 = 1.653 lei
- Se determina impozitul pe salarii:
Impozit pe salariu = 16% * 1.653 = 264 lei
Intrucat mama angajatei realizeaza un venit lunar din pensii mai mare de 250 lei, nu se tine cont de acest aspect.
Tichetele de masa sunt neimpozabile la salariat si deductibile la calculul impozitului pe profit in masura acordarii unui tichet de masa pe zi lucrata.
Indemnizatia de deplasare este aferenta delegatiei si se deconteaza pe baza decontului prezentat.