1 reply to this topic

[elenuta]

Am o dauna totala. Masina nu a fost amortizata total.
Pe scurt, ce ma intereseaza: firma de leasing mi-a facturat vehicul avariat cu tva.( 10.000+1.900=11.900 lei)

Intrebarea nr. 1:
1. Fac ajustarea tva-ului, in conditiile in care doresc sa vand masina asa avariata? Nu vand masina masina imediat ci cateva luni mai tarziu.
2. TVA din factura de autovehicul avariat il deduc?

Factura masina avariata:
1. =401-11900
371-10000
4426=1900
sau

371-401-10000 fara a deduce tva.

TVA pe care l-am dedus in 2 ani de leasing este de, un exemplu, 5.000 lei.
Ajustarea, care trebuia sa fie facuta in 01.2009.
5.000 lei/ 5 ani x 2 ani = 2000 lei
635 = 4427 - 2000 lei
Dar,

Masina o vand in 06.2009.
10.100+1.919 lei=12.019 lei.
411=12019
=707-10100
=4427-1919

607-371-10000

1. Deduc TVA-ul de 1900lei?
2. Fac ajustarea TVA-ului de 2.000 lei , chiar daca vand masina asa avariata 5 luni mai tarziu?

Va multumesc!

[(anisoara bobi)]

poate iti este de folos: Atentionare ajustari TVA

S-au primit numeroase sesizari referitoare la situatiile in care organele fiscale teritoriale obliga la ajustarea TVA in cazul vanzarii de bunuri de capital care au fost vandute in regim de taxare in cadrul perioadei de ajustare prevazuta la art. 149.

Ajustarea de TVA prevazuta la art. 149 din Codul fiscal nu se efectueaza de persoana impozabila in situatia in care a dedus TVA la obtinerea bunului de capital si acest bun de capital, indiferent ca este bun imobil sau alt bun de capital definit la art. 149, este vandut cu TVA, chiar daca valoarea de vanzare este mai mica decat valoarea bunului respective inregistrata in contabilitate. In acest sens, rugam sa se analizeze circulara nr.52657/13.09.2007 semnata de dl. Secretar de stat Catalin Doica, in care se atrage atentia ca la vanzarea sub pret nu se efectueaza ajustari de TVA.

Mentionam ca la o analiza atenta a art. 149 din Codul fiscal se poate remarca ca, in fapt, ajustarea reprezinta o procedura aplicabila atunci cand s-a dedus TVA pentru un bun si ulterior, in perioada de ajustare bunul este ori vandut in regim de scutire, ori este casat, ori isi inceteaza existenta in cadrul activitatii companiei respective din orice alt motiv decat vanzarea cu TVA.

Avand in vedere ca scopul acestei sectiuni a website-ului INFO TVA este de a atrage atentia in cazul in care se constata abateri de la interpretarea corecta a prevederilor legale, vom oferi urmatorul exemplu ilustrativ pentru situatia expusa, pentru o mai buna intelegere:

- la data de 1 ianuarie 2008 o companie inregistrata in scopuri de TVA cumpara un mijloc fix ( care nu este bun imobil) in valoare de 2000 lei pentru care deduce TVA in suma de 380 lei. Perioada de ajustare este de 5 ani, respectiv pana in anul 2012 inclusiv.

- daca in cadrul perioadei de ajustare, respectiv in iulie 2009, bunul este vandut altei persoane la valoarea de 1000 lei, colectandu-se TVA de 190 lei, nu sunt incidente prevederile art. 149, respectiv nu se fac ajustari de TVA

- daca in cadrul perioadei de ajustare, respectiv in iulie 2009, bunul respectiv este casat, atunci se fac ajustari de TVA, astfel:

380 (TVA dedus) / 5 (perioada de ajustare) x 4 (perioada ramasa din perioada de ajustare) = 304 lei.
Suma de 304 lei se inscrie in decontul de TVA al lunii iulie 2009 in randul 24 cu semnul minus.